Налог УСН — что это такое простыми словами, как он рассчитывается
Мы изучили основные сведения об упрощенном режиме налогообложения российских предприятий, УСН. Что это такое, каковы его основные преимущества, мы рассмотрели. Теперь мы можем исследовать некоторые практические нюансы задействования возможностей «упрощенки». Интересен аспект, касающийся процедуры уплаты соответствующего налога.
Иногда предприниматели пытаются адаптироваться к данному аспекту законодательства, стараясь выставлять счета-фактуры, в которых содержится отдельная строка с НДС. Это неэффективно, считают юристы. Дело в том, что подобный документ предопределяет обязательство самого предприятия по перечислению соответствующей суммы НДС в бюджет. Аналогично в ФНС должна быть представлена соответствующая декларация.
УСН — что это такое
В первом случае отдавать придется фиксированную сумму, равную 6% от дохода (не путать с прибылью). А во-втором, для начала определяется разница между “пришло”-”ушло”, а уже из полученной суммы выплачивается 15%. Справедливости ради отметим, что власти в частном порядке для определенных предприятий могут снизить ставку с 15 % до 5%!
Для любых предпринимателей, имеющих малый или средний бизнес. Исключение составляют частные адвокаты, нотариусы или ломбарды (346.12 НК РФ). Все остальные организации, если их годовой доход не превышает 60 млн рублей (а персонал 100 человек) вправе воспользоваться Упрощенкой.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Итак, что такое УСН, если говорить простыми словами? Это возможность для малого бизнеса заменить уплату трех основных налогов (на прибыль, НДС, на имущество) одним налогом для упрощенщиков, причем как его рассчитывать определяет сам упрощенщик (об этом будет рассказано далее).
В эти же сроки уплачивается налог, начисленный в декларации. Но кроме основной уплаты налога, есть три срока уплаты аванса за каждый квартал, не позже 25 числа следующего месяца. Все должны сами исчислить и заплатить аванс. По итогам года общая сумма налога уменьшается на уже уплаченные суммы.
Рассчитывается налог следующим образом:
УСН или ЕНВД: как правильно выбрать режим налогообложения
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, или «вмененка») — специальный налоговый режим для определенных видов деятельности, которые определяются согласно ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации. ЕНВД может применяться в конкретном регионе по решению местных властей в отношении указанных в НК видов предпринимательской деятельности.
- физический показатель, который зависит от вида деятельности (численность сотрудников, площадь магазина или количество транспортных средств);
- базовая доходность (согласно НК РФ);
- коэффициент К1 (1,798 на 2017 год);
- коэффициент К2 (устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований., где осуществляется деятельность ИП или юрлица).
Juris Info
Российские организации и предприятия используют определенные системы налогообложения, у каждой из которых имеются свои функции. В данной статье мы рассмотрим такой вопрос, как УСН, что это такое простыми словами. И сразу же хотелось бы отметить, что по сути, все системы налогообложения являются весьма сложными и требуют определенных затрат, чего нельзя сказать об УСН, то есть, речь идет об упрощенной системе налогообложения. Потому многие отечественные бизнесмены желают пользоваться именно этой системой, так как осознают, что жизнь у них благодаря этому новшеству изменится в более комфортную сторону.
Если компания отвечает всем условиям федерального закона, то, как только она была запущена или с начала календарного года, ее руководители могут пользоваться упрощенной системой налогообложения. Плюс ко всем прочему, упрощенная система предназначена непосредственно для индивидуальных предпринимателей, а также для компаний, штат которых не превышает 100 человек. Также немаловажным моментом являются доходы компании. То есть, когда компания делает запрос на УСН, по истечению 9 месяцев с того момента ее доход не должен превышать 45 млн. рублей за этот период.
Онлайн журнал для бухгалтера
Некоторые совершенные затраты подтверждают двумя типами документов: на их оплату и получение для дальнейших действий их предмета. При отсутствии одного из них невозможно рассчитывать на уменьшение налоговой базы. Зачастую, доказательством не могут быть только квитанция, БСО, договор или счет на оплату.
Когда затраты обычно отсутствуют или перманентно незначительны, целесообразно использовать УСН 6%. Применять эту ставку выгодно организациям и ИП, расходы которых не превышают 60% от доходов. А налогообложение по ставке 15% выгоднее бизнесу, имеющему маленький уровень рентабельности и небольшие наценки.
УСН что это такое простыми словами
- Средства предприятия, которые появились за счет займа. Например, предпринимателю потребовался кредит, и он его получил в виде денежных средств или имущества, это является не прибылью предприятия, а обязательствами перед кредитором.
- Ставка по депозиту. Здесь есть один нюанс, например, предприятие, выдало кредит под проценты, с прибыли от выплаты заемщиком процентов, он должен уплатить налог, но из процентной ставки вычитается ставка рефинансирования и еще 5 процентов.
- Залог и предоплата, если в бюджет предприятия поступает задаток или залог от контрагента, то это не считается прибылью, а только обеспечением. Но уже после совершения сделки и полной оплаты средства будут уже считаться выручкой предпринимателя.
- Субсидии, полученные от государства.
Чтобы воспользоваться правом на упрощенку, нужно подать заявление в налоговую инспекцию по месту регистрации организации. Срок подачи заявления с 1 октября до 30 ноября текущего года. Новая система налогообложения начнет свое действие со следующего отчетного периода.
УСН 2018: всё о плюсах и минусах упрощёнки с примерами
Если вы являетесь владельцем интернет-магазина, то для вас независимо от системы налогообложения с 1 июля 2018 года нужно будет применять кассовые аппараты и в случаях онлайн-оплаты картой или через такие сервисы, как Яндекс Касса. Если вы до сих пор не подключили Яндекс.Кассу, советуем сделать это прямо сейчас. На сегодняшний день — это наиболее адаптированный к новому закону платёжный сервис. Оставив заявку на подключение Яндекс Кассы, вы получите 3 месяца обслуживания на премиум-тарифе с минимальным процентом.
Еще одна сложная ситуация возможна, если вы получили от своего покупателя предоплату в конце квартала, но не успели перевести деньги поставщику. Предположим, торгово-посредническая фирма на УСН получила предоплату в размере 10 млн руб., из которых 9 млн руб. надо перечислить за товар поставщику. Если по какой-то причине с поставщиком рассчитаться не успели в отчетном квартале, то по его итогам надо заплатить авансовый платеж, исходя из полученного дохода в 10 млн руб., т.е. 1,5 млн рублей (при обычной ставке 15%). Такая сумма может быть существенной для плательщика УСН, который работает деньгами покупателя. В дальнейшем, после правильного оформления, эти расходы будут учтены при расчете единого налога за год, но необходимость уплаты сразу таких сумм может стать неприятным сюрпризом.
Смета при упрощенной системе налогообложения (УСН)
Почему нельзя просто исключить НДС из сметы? В чем причина?
Дело в том, что при своей распространенности, УСН является частным случаем практики налогообложения.
Самые крупные предприятия, бюджетные организации и поставщики основных ресурсов, работают по общей системе налогообложения (ОСНО), многие предприятия торговли и сервиса также.
Разумно предполагать, что если существует юридическое лицо или предприниматель, использующий УСН, то услуги, которые он сам получает от других организаций, так или иначе, облагаются НДС. И выплачивать его по счетам все равно придется, относя к расходам. Выходит, что сумма НДС для такого предпринимателя включается в общую стоимость товара или услуги.
Но в сметах НДС начисляется в итоге (в лимитированных затратах), а в позициях сметы стоимость материалов (МАТ) и эксплуатации машин (ЭМ) указывается без НДС.
Значит подрядчик купит кирпич за 11,8 руб, в смету добавит кирпич за 10 руб. Не начислив НДС в итоге, он теряет 1,8 руб.
Но начислять НДС в итоге сметы ему нельзя, т.к. он не является его плательщиком.
Что это такое налоговая декларация по УСН (упрощенная система налогообложения)? Образец заполнения новой формы отчетности
Также новая налоговая декларация по упрощенной системе налогообложения — это возможность указывать поквартально действующую ставку. Регионы вправе устанавливать льготные ставки, сниженные до 1% для объекта «доходы» и уменьшать ее вплоть до 3% для УСН «доходы-расходы».