Применение УСН в деятельности ООО
- Банки и страховые организации.
- Нотариусы, адвокаты, юристы (частная практика).
- Производители сельскохозяйственных товаров.
- Инвестиционные и пенсионные фонды.
- Ломбарды.
- Организации, которые работают с ценными бумагами.
- Предприятия, занимающиеся добычей полезных ископаемых.
- Производители подакцизной продукции.
- Компании, занимающиеся игорным бизнесом.
- Для перехода на УСН в 2018 году за 9 месяцев 2017 года доходы должны составлять не более 112,5 млн рублей.
- Лимит годового дохода при УСН превысил 60 млн. рублей в 2017 году и 150 млн. рублей в 2018 году.
- Размер остаточной стоимости основных средств превысил 150 млн рублей в 2017 году.
- Казенные и бюджетные организации.
- Иностранные компании.
- Участники соглашений о разделе продукции (ООО).
- Микрофинансовые организации.
С 2017 года отчет 4-ФСС подается в ФСС по новой форме в сокращенном виде. В нем будут отражены только данные взносов на травматизм, данные по взносам на временную нетрудоспособность и в связи с материнством включены в единый расчет по страховым взносам, передаваемого в ФНС. Срок сдачи нового отчета в ФСС до 20 числа следующего за окончанием квартала месяца в бумажном варианте; до 25 числа в электронном виде.
Налоги и платежи ООО на УСН
Данный вопрос является сложным и вызывает порой массу противоречий. Если вам не приходилось работать в области финансов, то поначалу придется нелегко. Стоит нанять хорошего работника бухгалтерии, и не экономить на этом. Особенности ведения учета имеют зависимость от общей политики предприятия.
При трудоустройстве работник сразу узнает, какая сумма заработной платы у него будет – белая или черная. Если речь идет о первом случае, то это будет означать тот факт, что работодатель берет на себя обязательство по уплате всех налогов и демонстрирует их суммы соответствующим службам и органам.
Упрощенная система налогообложения для ООО (нюансы)
- средняя численность персонала фирмы за налоговый период должна быть не более 100 человек;
- доля участия в ООО других юридических лиц не должна превышать 25%;
- ООО не должно иметь филиалы и заниматься каким-либо из перечисленных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ видов деятельности;
- остаточная стоимость основных средств ООО должна быть не более 150 млн руб.;
- величина дохода за 2017 год не должна превысить 150 млн руб., если ООО уже работает на УСН; если же организация планирует перейти на упрощенку с 2018 года, то ее доходы за 9 месяцев 2017 года не должны быть больше 112,5 млн руб.
Налоговый период при УСН — год, и отчетность по налогу (декларация) ООО сдает 1 раз (за год) до 31 марта года, следующего за отчетным. При этом в течение года ежеквартально начисляются авансовые платежи, которые уплачиваются до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Упрощенная система налогообложения в 2018 году для ООО и ИП
- Единый налог на УСН.
- Фиксированные платежи ИП за себя в пенсионный фонд и на обязательное мед. страхование.
- Налог на имущество физлиц.
- Земельный и транспортный налог (если имеются объекты обложения).
- НДС, если он выделялся в отгрузочных документах.
- Торговый сбор, если он введен региональным законодательством.
- Декларация по налогу УСН;
- Отчет 2-НДФЛ по итогам года с доходов своих работников;
- Отчет 6-НДФЛ каждый квартал;
- Декларация по НДС (если он выделялся в расчетных документах);
- Декларации по земельному и транспортному налогам (если имеются объекты обложения);
- Единый расчет по страховым взносам по итогам года;
- Отчеты в пенсионный фонд — СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ;
- Отчет в соцстрах 4-ФСС;
- Малые предприятия на УСН должны подавать упрощенные формы баланса, отчета о прибылях и убытках и целевом финансировании. Остальные фирмы составляют бухотчетность в полном объеме;
- Отчет о среднесписочной численности;
- Статистическая отчетность представляется в полном объеме.
Упрощенка для ООО
Каждая фирма имеет собственный бухгалтерский отчет, однако в настоящее время его порядок законодательством не установлен. При этом считается, что организации, работающие на едином налоге не обязаны предоставлять бухгалтерские отчеты и документацию и вообще могут ее не вести. На деле же эта льгота не действует.
Кроме того, выбирая объект следует учитывать и затратность деятельности фирмы. Например, владельцам малого бизнеса с небольшими издержками предпочтительнее будет выбрать вариант «доходы минус расходы». Этот вариант больше подойдет магазинам, в частности интернет — торговле, которые имеют постоянные крупные расходы.
УСН (упрощенная система налогообложения) для ООО
- В ПФР раз в квартал нужно сдать расчет по взносам в ПФР и ФФОМС по форме РСВ-1 ПФР. Срок – 15 число (для электронных отчетов – 20 число) второго месяца, следующего за отчетным кварталом.
- С 1 апреля 2016 года в ПФР также нужно ежемесячно, до 10 числа, сдавать форму СЗВ-М «Сведения о застрахованных лицах».
- В ФСС раз в квартал сдается расчет по взносам по форме 4-ФСС. На бумаге расчет сдают до 20 числа, электронно – до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Отдельно остановимся на доходных лимитах, позволяющих применять УСН для ООО. В 2016 году доход будущих упрощенцев за 9 месяцев ограничен суммой 59 805 000 рублей. Этот результат получен умножением лимита в 45 000 000 рублей (п. 2 ст. 346.12 НК РФ), на коэффициент-дефлятор, который в 2016 году равен 1,329:
УСН 2018: всё о плюсах и минусах упрощёнки с примерами
Налоговые ставки на упрощёнке значительно ниже, чем налоговые ставки общей системы налогообложения. Для УСН с объектом «Доходы» налоговая ставка составляет всего 6%, а с 2016 года регионы получили право снижать налоговую ставку на УСН Доходы до 1%. Для УСН с объектом «Доходы минус расходы» налоговая ставка составляет 15%, но и она может быть снижена региональными законами вплоть до 5%.
Упрощенная налоговая система, УСН, упрощёнка – это всё названия самой популярной среди малого и среднего бизнеса системы налогообложения. Привлекательность УСН объясняется как небольшой налоговой нагрузкой, так и относительной простотой ведения учета и отчетности, особенно для индивидуальных предпринимателей.