Можно использовать не сквозную нумерацию счетов-фактур
Таким образом, принимая во внимание отсутствие нормативно закрепленных правил нумерации счетов-фактур, организация, на наш взгляд, вправе самостоятельно установить порядок (способ) присвоения номеров счетам-фактурам исходя из особенностей своей финансово-хозяйственной деятельности и с учетом фактически сложившегося порядка оформления первичных документов (в том числе, например, применение буквенных обозначений или составной нумерации), закрепив его в учетной политике для целей налогообложения.
Пунктом 3 раздела II приложения N 3 к Постановлению N 1137 предусмотрено, что счета-фактуры (в том числе исправленные, корректировочные), составленные как на бумажном носителе, так и в электронном виде, подлежат единой регистрации в хронологическом порядке по дате их выставления в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур.
Счет на оплату
Кроме вышеперечисленных реквизитов, счёт может содержать и ряд дополнительных, облегчающих сотрудничество поставщика и покупателя. Например, контактные номера телефонов, адрес загрузки и адрес офиса, где оформляются документы. В счёте можно указать, что необходимо иметь при себе представителю покупателя для обеспечения отгрузки товара. Чаще всего, это – платёжное поручение с отметкой банка о его исполнении, заверенный оригинальной печатью и подписью руководителя протокол согласования отпускной цены на товар или услугу, доверенность на получение материальных ценностей и т.д.
Покупатель в устной или письменной форме может попросить поставщика выставить счёт для предварительной оплаты товара или услуги. Однако в этом случае выставление счета на оплату не предполагает обязательной оплаты по нему. Счёт может носить лишь информационный характер – он бывает необходим для осведомления потенциального покупателя о действующих ценах на день выставления счёта. Поставщик же, в свою очередь, страхуется от возможных неприятностей в случае оплаты по счёту через длительное время после его выставления, указывая в документе, в течение какого времени он может быть действителен.
Нумерация счетов-фактур
Что касается включения в номер счета-фактуры буквенных обозначений, то запрета на это в официальных разъяснениях нет. Поэтому в целях упорядочения учета реализации по филиалам или обособленным подразделениям, возможно применять в порядковом номере счета-фактуры буквы. Обособленные подразделения выписывают счета-фактуры всегда от имени головной организации. Это связано с тем, что обособленное подразделение в соответствии со ст. 19 НК РФ не является налогоплательщиком.
Судебная практика по вопросу нумерации счетов-фактур в основном положительна. Так, в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 15.06.2004 г. № А56-45387/03 указано, что ввиду отсутствия нормативно закрепленных правил нумерации счетов-фактур, налогоплательщик самостоятельно устанавливает порядок учета счетов-фактур и присвоения им порядковых номеров. Организация установила такой порядок, в соответствии с которым нумерация бланков счетов-фактур осуществлялась в пределах дня.
Нюансы нумерации счетов-фактур не по порядку в 2017-2018
- обособленных подразделений (номер документа через слеш дополняется цифровым индексом ОП, закрепленным в учетной политике);
- участников товариществ или доверительных управляющих (также через слеш указывается принятый в компании индекс операции по конкретному договору).
Однако в части вопросов нумерации счетов-фактур ничего не изменилось. Таким образом, со времени вступления в силу постановления № 1137 принципиальных новшеств по нумерации в его тексте не было. Некоторые уточнения имели место летом 2014 года (постановление Правительства РФ от 30.07.2014 № 735), когда был определен вид разделительного знака, используемого в счетах-фактурах обособленных подразделений, участников товариществ и доверительных управляющих. Таким знаком стала косая черта (дробь, слеш) — «/» (ранее говорилось просто о разделительной черте, но не уточнялось, слеш имеется в виду или тире).
Счет на оплату (образец)
Данные организации-поставщика должны включать те же данные, что и у покупателя, с дополнительным указанием банковских реквизитов для оплаты счета. Если реквизиты предприятия с момента выставления последнего счета менялись, просто заполнить счет с новыми реквизитами недостаточно, клиента об изменении банковских реквизитов необходимо уведомить отдельно официальным письмом.
Счет на оплату должен содержать все необходимые реквизиты, позволяющие клиенту при его получении от организации однозначно определить сделку, к которой относится выставленный счет, акцептовать его и оплатить. Таким образом, правила заполнения счета на оплату должны включать в себя заполнение реквизитов плательщика, получателя, поставленных товаров и услуг, суммы к оплате, НДС при его наличии.
Счет на оплату: скачать бесплатно образец на 2018 год
Счет на оплату – это документ, который продавцы и поставщики отправляют своим покупателям и заказчикам. В нем содержатся реквизиты для оплаты, наименование товаров, работ или услуг, а также их стоимость. Счет не является обязательным документом, но в деловом обороте прочно закрепился обычай производить оплату по счетам.
Копию отправленного счета необязательно, но полезно иметь поставщику для защиты от недобросовестных покупателей. Покупатель, несвоевременно оплативший полученные товары, может ссылаться на то, что поставщик не прислал счет на оплату. Следовательно, по мнению покупателя, поставщик не вправе рассчитывать на получение неустойки.
Счет на оплату
Обязанность выставлять счет на оплату не прописана ни в одном документе. Тем не менее, бывают случаи, когда он необходим. Как правило, на основании счета покупатель оплачивает полученные товары (услуги). Документ выступает своеобразной формой соглашения, где бизнесмен указывает цену на свою продукцию, общую стоимость, а контрагент принимает условия, перечисляя сумму. Но это не единственный документ, который служит основанием для перечисления денег. Партнер может погасить долг, ссылаясь на заключенный договор или накладную, подтверждающую передачу ценностей либо акт приемки работ.
Тем не менее, документ лучше составить, этим вы избежите спора, будете уверенным в том, что партнер знает о своей задолженности. Специальных требований для оформления документа нет, как правило при его составлении стараются, чтобы в нем присутствовали все реквизиты, предусмотренные для первичных документов (п. 2 ст. 9 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ): название, дата составления, наименование ИП (ФИО), содержание сделки, измерители в натуральном и денежном выражениях, имена лиц, ответственных за правильность оформления, их подписи. Хорошо указать срок действия. Выдать покупателю счет с конкретной датой оплаты проще, чем периодически напоминать ему о наступлении срока платежа.
Счет на оплату по форме 2018 года — скачайте бесплатные шаблоны и образцы в Word, Excel и PDF
Счет выставляется как без договора, так и на основании договора. Он направляется покупателю услуг по электронной почте или вручается лично. Документ оформляется в бумажном или электронном виде (в формате Word, Excel и PDF и т. д.). В зависимости от договоренности сторон счет выставляется до или после оказания услуг/поставки товаров.
Счета от ИП (индивидуального предпринимателя) и от ООО (общества с ограниченной ответственностью) отличаются друг от друга только тем, что предприниматель расписывается на документе один раз, а в ООО нужно две подписи и за руководителя предприятия, и за главного бухгалтера.
Порядок нумерации лицевых счетов
Внутрибанковским документооборотом называется последовательность прохождения документов от момента их составления до завершения операции. От правильности и чёткости организации документооборота зависит своевременность отражения банковских операций в учёте. С этой целью в кредитных организациях составляются графики документооборота и графики обслуживания клиентов, которые закрепляются учетной политикой организации. Порядок документооборота определяется главным бухгалтером.
В узком смысле внутрибанковский контроль представляет собой совокупность способов и методов проверки расчётно-денежных документов и их учёта. Аппарат бухгалтерии выполняет значительную работу по контролю за правильным документальным оформлением осуществляемых в банке операций.
Порядок нумерации счетов фактур на аванс
В поле Обобщенное наименование товаров для счета-фактуры на аванс указывается наименование товаров (работ, услуг) (из справочника «Номенклатура»), которое будет вставляться в «авансовый» счет-фактуру, выдаваемый покупателю в случае отсутствия счета на оплату. При выписки счета, в «авансовый» счет-фактуру, в поле «Номенклатура», переносится номенклатура, указанная в счете.
- В поле Контрагент выберите покупателя из справочника «Контрагенты».
- В поле Договор выберите договор с покупателем. Внимание! В окне выбора договора отображаются только те договоры, которые имеют вид договора С покупателем(рис. 6).
- Нажав на гиперссылку «Регистрировать счета-фактуры на аванс в порядке, соответствующем учетной политике» (рис. 6) можно установить индивидуальные настройки в элементе справочника «Договоры контрагентов» по учету НДС.
- В поле «Оплата» выберите Не оплачен, так как документ создается первично. Вариант «Оплачен» устанавливается автоматически, если на основании счета введен документ оплаты (также вариант оплаты можно устанавливать вручную). Вариант «Отменен» заполняется в случае, если счет аннулируется по определенным причинам. Обратите внимание! В качестве основания оплаты нельзя выбрать счет с вариантом «Отменен». В случае необходимости выбора именно этого счета вариант оплаты документа необходимо поменять.
- В поле Банковский счет выберите банковский счет для перечисления денежных средств от покупателя.