Упрощенная система налогообложения ано

Все виды отчетности для некоммерческих организаций (НКО) за 2017 год

• Бухгалтерский баланс. Отличие данного отчёта от формы, предусмотренной для коммерческих предприятий, состоит в замене раздела «Капиталы и резервы» на «Целевое финансирование». При этом организация указывает информацию о суммах источников формирования её активов. Конкретное содержание раздела зависит от правовой формы компании.
  НКО самостоятельно определяет, насколько подробным будет отражение информации в балансе. Например, если у предприятия достаточно большое количество запасов, то в отчётности может быть показан детализированный состав МПЗ. Если же их ассортимент ограничен, то всю сумму разрешено показать одной строкой.
• Отчёт о целевом использовании средств. В документе содержится следующая информация:
  • размер использованных в деятельности средств, в том числе расходы на оплату труда, благотворительность, целевые мероприятия, затраты на обеспечение функционирования предприятия;
  • остаток средств на начало года;
  • общая сумма поступивших денег, в том числе целевые, членские, вступительные и добровольные взносы, также указывается прибыль от предпринимательской деятельности;
  • остаток на конец года.

Субъекты такого рода могут осуществлять коммерческую деятельность, но только если она предназначена для достижения целей компании и распределения полученного дохода между учредителями не предполагается. Их деятельность регулируется законом № 7-ФЗ от 12.01.1996 года с последними изменениями от 30.03.2016 года.

Налогообложение некоммерческих организаций

Некоммерческие организации на практике часто встречаются с вопросами по налогообложению их деятельности. Например, имеет ли право автономная некоммерческая организация применять УСН и оказывать платные образовательные услуги в области повышения квалификации руководящих кадров и специалистов предприятий и организаций и не включать доходы от оказания платных образовательных услуг в состав налоговой базы.

В соответствии с Порядком заполнения налоговой декларации по НДС, утвержденным приказом Минфина России от 15.10.2009 № 104н (далее — Порядок), Раздел 7 включается в состав налоговой декларации только при осуществлении налогоплательщиком соответствующих операций. При этом операции, которые подлежат включению в Раздел 7, содержатся в самом его наименовании, а также в п. 44.3 Порядка.

Упрощенная система налогообложения

При этом, если в прошлые годы организация платила налог на прибыль и использовала метод начисления, то к сумме своих доходов текущего года нужно прибавить суммы денежных средств, которые получены до перехода на УСН, но договоры, в счет которых получена предоплата, были исполнены только в текущем году.

Наряду с общим режимом налогообложения, законодательством предусмотрены специальные налоговые режимы. Эти спецрежимы предоставляют налогоплательщикам облегченные способы исчисления и уплаты налогов, представления налоговой отчетности. Один из наиболее популярных спецрежимов – упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО или УСО). Упрощенке в Налоговом кодексе в 2017 посвящена гл. 26.2. УСН. Что это такое простыми словами, и в чем особенности этого налогового режима, расскажем в нашей консультации.

Упрощенная система налогообложения в НКО

Изначально Упрощенная система налогообложения включала и иные плюсы – уменьшенную ставку налогов на фонд оплаты труда и отсутствие необходимости вести бухгалтерской учет. Именно ради этого большинство некоммерческих организаций и переходили на Упрощенную систему. Однако в данное время эти положения исключены из Налогового кодекса РФ и никаких «льгот», кроме указанных выше, УСН не предполагает.

Перейти на Упрощенную систему налогообложения можно с 1 января следующего календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 31 декабря текущего года. В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения. Организации указывают в уведомлении также остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения. Вновь созданная организация вправе перейти на УСН в срок не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе.

Налогообложение некоммерческих организаций

Работники налоговых служб и Министерства Финансов объясняют, что средства, которые получают предприятия и автономные некоммерческие организации, за оказанные платные образовательные услуги и израсходованные на дальнейшее ведение этой деятельности, считаются их доходами и в соответствии с главой 25 Налогового Кодекса подлежат обложению налогом на прибыль. Исходя из этого, некоммерческие организации, работающие по упрощенной системе налогообложения, доходы, полученные за оказанные ими платные услуги в области образования, обязаны включать их в налоговую базу, облагаемую единым налогом.

В Налоговом кодексе отсутствуют условия, которые не запрещают АНО работать по УСН. В связи с этим, если автономная некоммерческая организация выполнит требования, предусмотренные в статье 346.12 п.2.1 и п.3 Налогового кодекса, то в соответствии с порядком, установленным статьей 346.13 кодекса, она может работать по УСН.

Применение УСН в деятельности ООО

1. Банки и страховые организации.
2. Нотариусы, адвокаты, юристы (частная практика).
3. Производители сельскохозяйственных товаров.
4. Инвестиционные и пенсионные фонды.
5. Ломбарды.
6. Организации, которые работают с ценными бумагами.
7. Предприятия, занимающиеся добычей полезных ископаемых.
8. Производители подакцизной продукции.
9. Компании, занимающиеся игорным бизнесом.
10. Для перехода на УСН в 2018 году за 9 месяцев 2017 года доходы должны составлять не более 112,5 млн рублей.
11. Лимит годового дохода при УСН превысил 60 млн. рублей в 2017 году и 150 млн. рублей в 2018 году.
12. Размер остаточной стоимости основных средств превысил 150 млн рублей в 2017 году.
13. Казенные и бюджетные организации.
14. Иностранные компании.
15. Участники соглашений о разделе продукции (ООО).
16. Микрофинансовые организации.

Переход на упрощенную систему налогообложения является добровольным. ООО может подать заявление о переходе на УСН одновременно с документами на регистрацию ООО или в течение 30 дней после регистрации. В противном случае ООО будет автоматически осуществлять свою деятельность на более сложном режиме ОСНО (Общая система налогообложения).

Применение упрощенной системы налогообложения УСНО автономными учреждениями

У автономного учреждения данные бухгалтерского и налогового учета по остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов не совпадают, потому что основные средства и нематериальные активы в налоговом учете признаются амортизируемым имуществом. Однако не все виды этого имущества подлежат амортизации. В частности, не подлежит амортизации имущество некоммерческих организаций, полученное в качестве целевых поступлений или приобретенное за счет средств целевых поступлений и используемое для осуществления некоммерческой деятельности (пп. 2 п. 2 ст. 256 НК РФ). Также не подлежит амортизации имущество, приобретенное за счет средств целевого финансирования (пп. 7 п. 2 ст. 256 НК РФ). По мнению финансистов, автономные учреждения не могут начислять амортизацию и по имуществу, приобретенному за счет еще двух источников: целевых средств и средств, полученных в результате осуществления деятельности, приносящей доход, даже если это имущество используется и в коммерческой, и в некоммерческой деятельности (Письмо Минфина России от 26.10.2009 N 03-03-09/168). В итоге автономное учреждение в целях налогообложения вправе начислять амортизацию только по имуществу, отвечающему признакам амортизируемого, приобретенному за счет средств, полученных от предпринимательской деятельности, и используемому для осуществления такой деятельности (Письма Минфина России от 10.11.2009 N 03-03-06/4/97, от 21.04.2008 N 03-05-05-01/23).

Требование о доходах. В первую очередь необходимо убедиться, что доходы по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на УСНО, не превышают определенную величину. Речь идет о доходах, которые учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Так, в 2009 г. при подаче заявления о переходе на УСНО с 01.01.2010 применялся предельный размер доходов, ограничивающий право организации перейти на УСНО, а именно 45 млн руб. (п. 2.1 ст. 346.12 НК РФ, Письмо ФНС России от 31.08.2009 N ШС-22-3/672@).

Курс — Упрощенная система налогообложения

• Общая система налогообложения (ОСН).
• Специальный налоговый режим – упрощенная система налогообложения (УСН).
• Специальный налоговый режим – система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
• Специальный налоговый режим – система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД).
• Специальный налоговый режим – патентная система налогообложения (ПСН)

Упрощённая система налогообложения (УСН) — это специальный налоговый режим, ориентированный на снижение налогового бремени в организациях малого бизнеса и облегчение ведения налогового учёта. Благодаря УСН организация (или индивидуальный предприниматель) платит всего один налог вместо трех (НДС, налог на имущество и налог на прибыль/НДФЛ) и минимизирует налоговую отчетность.

Упрощенная система налогообложения для ООО (нюансы)

Плательщики УСН освобождены от уплаты налога на прибыль, НДС и налога на имущество, за исключением некоторых ситуаций, перечисленных в п. 2 ст. 346.11 НК РФ. Вместо них уплачивается налог, рассчитываемый от объекта, выбранного самим налогоплательщиком УСН при переходе на данную систему. Прочие платежи (начисления на зарплату, НДФЛ, транспортный, земельный, водный налоги, акцизы) начисляются и вносятся плательщиком УСН по стандартным правилам, установленным действующим законодательством.

Налог, уплачиваемый при УСН, может начисляться исходя из одного из 2 объектов налогообложения: «доходы минус расходы» или «доходы». Объект должен быть постоянным в течение календарного года, но может быть изменен с начала следующего года по заявлению, поданному в ИФНС до 31 декабря.

Для открытия АНО? Какая система налогообложения

В законе установлено, что лицензия на образовательную деятельность нужна той образовательной организации, которая обучает по программам дошкольного, общего (начального, основного, среднего (полного)) образования и дополнительного образования детей или если она осуществляет профессиональную подготовку, ведет профессиональное начальное, среднее, высшее, послевузовское, дополнительное образование, включая военное, а также научным организациям, занимающимся профессиональной подготовкой, образовательным подразделениям организаций.

17. Копия выданной Федеральной службой безопасности Российской Федерации или ее территориальными органами лицензии на проведение работ, связанных с использованием сведений, составляющих государственную тайну. Программа обучения, согласованная с Федеральной службой безопасности Российской Федерации и Государственной технической комиссией при Президенте Российской Федерации, по специальностям в области информационной безопасности, согласованная с Федеральным агентством правительственной связи и информации при Президенте Российской Федерации и утвержденная федеральным органом исполнительной власти, в ведении которого находится образовательное учреждение (для образовательных учреждений, имеющих намерение осуществлять подготовку, повышение квалификации и (или) переподготовку специалистов по вопросам защиты государственной тайны)