Бухгалтерская проводка начислен ндфл

29 Февраля 2016Бухгалтерский учет: проводка удержание НДФЛ

По оценке Банка России, планируемое правительством повышение ставки НДС с 18 до 20 процентов однократно добавит в инфляцию около одного процента, частично этот эффект может реализоваться в этом году, до того, как изменения вступят в силу. Об этом заявила глава Банка России Эльвира Набиуллина на пресс-конференции по итогам совета директоров Банка России.

Заработная плата в размере 45 000 руб. выдана Аникеевой О.Г., у которой 2 детей младше 18 лет. В этом же периоде учредитель в лице Бормотова И.А. претендует на получение дивидендной выплаты в размере 30 000 руб. Также организация получила в кредит 150 000 руб. от Карпатова Н.О., сумма процентов по кредиту – 12 000 руб. Необходимо найти сумму к уплате по НДФЛ.

Проводки по удержанию и перечислению НДФЛ

Основной задачей бухгалтера расчетного отдела предприятия является правильное начисление заработанного дохода, отпускных, больничных, ночных, компенсационных выплат, различных надбавок, материальной помощи и точное удержание налога из этого дохода. Нормативными актами предусматривается, что в состав налогооблагаемых совокупных доходов включаются дивиденды, выигрыши, призы, подарки, компенсация командировочных расходов, превышающих установленный государством лимит суточных затрат.

На сегодняшний день базой для НДФЛ являются определенные виды дохода. Это основная и дополнительная заработная плата, суммы продаж или предоставления в лизинг, арендные платежи за движимое, недвижимое имущество и иные материальные ценности, являющиеся собственностью физ.лица, выполненные работы и предоставленные услуги, дивиденды от участия в капитале, доход от вкладов и депозитов и другие поступления. Основные моменты учета НДФЛ следует рассмотреть отдельно.

Начисление НДФЛ – проводки

Рассмотрим для начала удержание НДФЛ и его проводки на примере заработной платы. Работодатель обязан самостоятельно высчитать сумму налога на доход к уплате и перечислить его в бюджет. Величина ставки НДФЛ с зарплаты в общем случае составляет: 13% для сотрудника-резидента (п. 1 ст. 224) и 30% от дохода работника-нерезидента (с учетом исключений п. 3 ст. 224 НК РФ).

Предприятие может предоставить сотруднику малопроцентный, или беспроцентный заем на небольшой период. В этом случае работник имеет своего рода прибыль – материальную выгоду в форме экономии на процентах. Для учета займа используется счет 73/1 «Расчеты по предоставленным займам» в корреспонденции со счетами 50 или 51:

Начислен НДФЛ — какие проводки

Начисление НДФЛ в 2017 году отражается в бухгалтерском учете как и прежде, а именно по кредиту счета 68, к которому открывается субсчет «НДФЛ». Корреспондирующим счетом может являться любой другой счет в зависимости от конкретных ситуаций, которые будут рассмотрены в следующих разделах нашей статьи.

Нормативным актом, регулирующим рассматриваемый налог, является НК РФ, а именно 23-я глава. В ней указано, что обязанность по исчислению и перечислению НДФЛ возложена на работодателя, который при выплате денежных средств физлицу в строгом порядке должен выполнить возложенные на него обязанности по удержанию налога и последующему его перечислению в госказну. В связи с этим, а также на основании положений ст. 226 НК РФ работодатель будет являться налоговым агентом по НДФЛ.

Удержан НДФЛ из заработной платы – проводка

Согласно стат. 226 п. 4 НК налоговые агенты (работодатели) обязаны произвести удержание налога при выплате любых видов дохода сотрудникам. Необлагаемые операции приведены в стат. 217 НК и включают пособия по БИР, другие виды государственных пособий, пенсии, компенсационные выплат по причинению вреда здоровью и другие.

Операции по удержанию НДФЛ, проводки ниже, формируются на счетах бухгалтерского учета предприятий-работодателей. Для расчетов Планом счетов предусмотрен сч. 68 «Расчеты с бюджетом», к которому открываются субсчета в зависимости от назначения. Рассмотрим примеры формирования проводок по подоходному налогу при отражении различных ситуаций – выплате зарплаты, дивидендов, пособий и пр.

Удержан налог на доходы физических лиц проводка

Основной задачей бухгалтера расчетного отдела предприятия является правильное начисление заработанного дохода, отпускных, больничных, ночных, компенсационных выплат, различных надбавок, материальной помощи и точное удержание налога из этого дохода. Нормативными актами предусматривается, что в состав налогооблагаемых совокупных доходов включаются дивиденды, выигрыши, призы, подарки, компенсация командировочных расходов, превышающих установленный государством лимит суточных затрат.

Еще одна ситуация, которая может возникнуть, — это приобретение товара (например, автомобиля) или услуги (например, по аренде нежилого помещения) организацией у физлица. Согласно ст. 226 НК РФ организация обязана удержать НДФЛ с суммы выплат, уплатить его в бюджет, а продавцу перечислить сумму за вычетом НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов, перечисленных в ст. 217 НК РФ).

Пени по НДФЛ: бухгалтерские проводки

Если дело касается не просрочек по НДФЛ, а относится к неисполнению обязанностей, взятых на себя перед контрагентами, тогда проводки формируются с учетом счета 91, так как санкции, связанные с неуплатой обязательств, относятся к прочим доходам или расходам в зависимости от того, кто принимающая сторона.

Если толковать данное понятие со стороны бухгалтерских нормативов, то данные взыскания приравниваются к штрафным санкциям и списание происходит в одинаковом порядке. В налоговом учете эти два понятия отличаются и по способу отражения, и по характеристикам.

Бухгалтерские проводки по удержанию НДФЛ из заработной платы

1. Рассчитываем проценты, которые должно выплатить предприятие «Луч» за пользование кредитом Петрову (заимодавцу) за месяц. Для этого сумму кредита умножаем на годовой процент, поделённый на количество дней в году, и умножаем на количество дней в данном месяце, в котором совершается начисление процентов:
   500 000 * 0,12/365 * 30 = 4931,51 руб.
2. Рассчитываем сумму НДФЛ. Для этого начисленный процент за месяц множим на ставку НДФЛ для данного вида дохода (проценты по кредиту):
   4931,51 * 13/100 = 641,1 руб.
3. Рассчитываем сумму процентов, которые будут выплачены при учёте удержания НДФЛ. Для этого от начисленных процентов по займу за месяц отнимаем сумму НДФЛ:
   4931,51 – 641,1 = 4290,41 руб.

1. Насчитана заработная плата работнице:
   Дт — 44 «Расходы на продажу» Кт — 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда»  30 000 руб.
2. Высчитан НДФЛ с зарплаты:
   Дт — 70 Кт — 68-1  3 146 руб.
3. Зарплата выдана работнице с расчётного счёта предприятия:
   Дт — 70 Кт — 51  26 854 руб.
4. Сумма налога переведена в бюджет:
   Дт — 68-1 Кт — 51 – 3 146 руб.

НДФЛ проводки

В принципе нет никаких трудностей с отражением в бухгалтерском учете проводок по начислению, удержанию и уплате НДФЛ. Зачастую вопросы возникают с возвратом налога. Налоговым кодексом утверждены правила ведения учета операций по налогам, где указано, что налоговый агент обязан произвести начисления, удержания и уплату НДФЛ из заработной платы налогоплательщика и соответствующим образом отразить операции бухгалтерскими проводками.

Все операции, связанные с расчетом заработной платы отражаются бухгалтерскими проводками. Когда начислен или удержан НДФЛ из заработной платы проводка отражается в мемориальном ордере, заполняемом за каждый отчетный месяц. Какие субсчета в операциях, связанных с начислением и уплатой налога применяются, разберемся в нашей статье.

Онлайн журнал для бухгалтера

Как известно, после начисления НДФЛ необходимо сделать соответствующие проводки в бухгалтерском учете. Налог на доходы физических лиц вычитают до выдачи зарплаты, поэтому на руки сотрудники получают сумму уже с учетом произведенного уменьшения. Ответственность за проведение этой операции лежит на нанимателе. Когда удержан НДФЛ из заработной платы, проводка тоже должна быть выполнена в соответствующий момент, чтобы не нарушать установленный порядок.

• для выплат дивидендов акционерам и учредителям – счет 75;
• при удержании налога с заработной платы – 70;
• если речь идет о материальной помощи – 73;
• при отчислениях с доходов гражданско-правового типа – 76;
• при краткосрочных займах у физических лиц – 66;
• долгосрочные займы – 67;