Налоговая проверка после ликвидации ООО
П. 1 ст. 62 ГК РФ обязывает участников ООО, решивших его ликвидировать, незамедлительно в письменной форме известить об этом регистрирующий орган (соответствующую инспекцию ФНС) для внесения в ЕГРЮЛ (Единый госреестр юрлиц) сведений о нахождении юрлица в процессе ликвидации.
Налоговое законодательство предусматривает проведение налоговой проверки при ликвидации организации, включая ООО. Рассмотрим сроки, порядок и особенности ее проведения на примере добровольной ликвидации этого юридического лица, когда такая проверка наиболее вероятна.
Налоговая проверка при ликвидации ООО
Если вы не уверены в своей документации, обратитесь в аудиторскую службу для проведения инициированной детальной проверки либо назначьте грамотного и надежного юриста. Также нужно провести все взаиморасчеты с дебиторами и кредиторами еще до подписания протокола о ликвидации и составления промежуточного баланса.
Согласно п.11 ст. 89 НК РФ, такая проверка осуществляется независимо от того, проводились ли проверки раньше и по какому поводу. Проверяемый период – 3 предшествующих года, не больше. Налоговая проверка при ликвидации ООО начинается с принятого руководством ФНС решения, в котором перечисляются уполномоченные на досмотр лица, сроки проведения (не превышают обычно 2 месяцев), наименование общества полностью и предмет проверки.
Налоговые проверки при ликвидации или реорганизации юрлица
- принятие участниками общества решения о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии;
- деятельность комиссии по ликвидации (публикация объявления о ликвидации, выявление кредиторов, инвентаризации и проч.);
- внесение в Единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении юридического лица.
При ликвидации организации обязательно проводится выездная налоговая проверка, причем независимо от того, какой срок прошел с предыдущей проверки. Такая проверка может охватывать не только три календарных года, предшествующих тому, в котором было вынесено решение о проведении проверки, но также и текущий календарный год, когда принято решение о проведении ликвидации на основании п. 11 ст. 89 НК РФ.
При наличии нескольких правопреемников доля участия каждого из них в исполнении обязанностей реорганизованного юридического лица по уплате налогов определяется в порядке, предусмотренном гражданским законодательством. На практике это выражается в принятии решения об исполнении налоговых обязательств учредителями и отражении их в передаточном акте и разделительном балансе.
Налоговая проверка при ликвидации ООО: особенности процедуры
Кардинальных перемен внутри предприятия (особенно в его документации) после отправки уведомления о закрытии предприятия проводить нельзя, хотя допускается некоторая подготовка к приёму налоговой проверки. Правила допускают провести следующие мероприятия в рамках этой подготовки:
Отметим, что ИФНС принимает непосредственное участие в процессе ликвидации. После получения уведомления или заявления о ликвидации ООО налоговым органом осуществляются изменения в ЕГРЮЛ, производится подсчёт и утверждение ликвидационного баланса, а также анализ правильности начисленных и выплаченных налогов.
Как проходит налоговая проверка при ликвидации ООО
В условиях современного кризиса и неусточивой политической ситуации довольно часто встречаются ситуации, когда ранее успешный бизнес, в который вкладывалось много времени, средств и сил, становится убыточным. В таком случае наиболее оптимальным вариантом становится принятие решения о ликвидации предприятии.
Подав решение о добровольном закрытии юридического лица, остается ждать прихода проверочной комиссии. В первую очередь, ее будут интересовать бухгалтерские и налоговые документы, поэтому их следует подготовить и привести в полный порядок. Это позволит избежать дополнительных нарушений и санкций, а также ускорит процедуру ликвидации.
Можно ли закрыть предприятие без налоговой проверки
Согласно п. 11 ст. 89 НК выездная проверка проводится налоговыми органами при реорганизации или же ликвидации налогоплательщика. При этом неважно, когда и по каким налогам осуществлялась прошлая проверка. Охватываемый период не может превышать трех предшествующих лет.
В этих ситуациях инспекторы обычно не проявляют повышенного интереса к закрытию фирмы, не выставляют претензий, что позволяет в короткие сроки официально ликвидировать бизнес. В остальных случаях нужно думать не о том, как закрыть фирму без проверки налоговой, а о том, что сделать, чтобы контрольные мероприятия прошли без существенных последствий для предприятия.
Налоговая проверка при ликвидации
Заключительный акт о завершении проверки налоговые органы обязаны передать налогоплательщику не позднее, чем через два месяца после получения протокола. В акте должен быть отражен полный перечень выявленных в ходе мероприятия нарушений действующего налогового законодательства, а также предложения налоговых органов по их решению и устранению. К заключительному акту в обязательном порядке должны быть приложены все документы, касающиеся проведения проверки. Налогоплательщик имеет право не подписывать акт, поскольку его подпись является формальностью и не имеет юридического значения. В ситуации, когда налогоплательщик не имеет возможности или осознанно уклоняется от получения акта под расписку, налоговые органы имеют право выслать его заказным письмом по зарегистрированному юридическому адресу.
Выездные налоговые проверки в отличие от других типов налогового контроля могут совершаться только с официального распоряжения руководителя налоговых органов и осуществляться на территории, принадлежащей проверяемому предприятию или организации-налогоплательщику. На сегодняшний день это самый эффективный способ точного налогового контроля, поскольку позволяет выявить даже самые незначительные отступления от пунктов соответствующего законодательства, а также нарушения, допущенные по умыслу или некомпетентности ведения бухгалтерии юридических лиц. Таким образом, если уполномоченные представители налоговых органов заблаговременно предупреждают о предстоящей проверке – это плановое мероприятие, если же представители налоговых органов объявляют о проверке прямо перед ее началом – это выездное комплексное мероприятие, не зависящее от сроков давности предыдущих проверок.
Ликвидация ООО в 2018 году: пошаговая инструкция
Решение о ликвидации принимается на общем собрании участников ООО. Оно должно быть принято единогласно и оформлено в виде протокола общего собрания участников. Если в организации только один участник, то решение о ликвидации принимается единолично, после чего составляется решение единственного учредителя.
- Гражданам, перед которыми ООО несет ответственность за причинение морального вреда или вреда жизни и здоровью.
- Работникам по трудовому договору (зарплата и выходные пособия) и по выплате авторских вознаграждений.
- Расчеты по обязательным платежам в бюджет и внебюджетные фонды (налоги, страховые взносы, штрафы и т.д.).
- Оставшиеся долги перед другими кредиторами.
Ликвидация нулевого ООО без налоговой проверки
Выездная проверка налоговой инспекции – это одна из вероятных контролирующих мер, применяемая чаще всего при организации процесса ликвидации ООО. Однако специалисты ИФНС не обязаны осуществлять проверку при ликвидации ООО, хотя обладают на это законным правом.
После принятия решения о применении данного вида контроля к налогоплательщику он должен получить уведомление и решение ИФНС с подписью начальника по месту постановки на налоговый учет. Проверяемый период – три предшествующих проверке года. Далее инспектирующими проводятся следующие мероприятия:
Как закрыть ООО без налоговой проверки скачать книгу
Вероятность визита налоговиков зависит от выбранного способа. Второй вариант поможет избежать проверки. При прекращении функционирования общества в связи с банкротством ревизия обязательна. Арбитражный суд выносит решение о создании комиссии. В течение 6-12 месяцев она будет подробно изучать деятельность организации.
ООО «Веста» в 2010 г. продано, учредитель и гендиректор сменились. Это зарегистрированосогласно законодательству. В феврале 2011 г. назначена налоговая ревизиякомпании. Требование о предоставлении документов, не полученное новым гендиректором, почта вернула в ИФНС. В результате была применена заочная проверка исходя из полученной информации отбанка, где ранее действовал расчетный счет. По итогам ревизии выявили значительную недоплату налогов и применили ответственность к прежнему руководителю, который распоряжался деньгами в том периоде.