Общая система налогообложения (ОСН или ОСНО)
Однако следует отметить, что к ответу на поставленный вопрос возможен и иной подход. Он сформировался в судебной практике. Поскольку отказ от УСН носит уведомительный характер и принятие инспекцией какого-либо решения по итогам рассмотрения поданного заявления налоговым законодательством не предусмотрено, нарушение процедуры отказа не влияет на правомерность применения общего режима налогообложения. При этом важно, чтобы с начала календарного года налоговый учет фактически осуществлялся в соответствии с общим режимом налогообложения (см. Постановления ФАС Уральского округа от 09.10.2012 N А07-21078/2011, от 09.08.2012 N А07-21035/2011 (Определением ВАС РФ от 20.09.2012 N ВАС-11966/12 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ), от 20.11.2006 N А76-51479/05, ФАС Центрального округа от 22.09.2010 N А48-673/2010).
Налогоплательщик, применяющий УСН, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года. Для этого необходимо представить в инспекцию соответствующее уведомление и сделать это не позднее 15 января года, в котором предполагается отказ от УСН (п. 6 ст. 346.13 НК РФ). Правомерно ли применение общего режима налогообложения, если уведомление представлено с нарушением установленного срока или вовсе не подано в инспекцию?
ИП на ОСНО какие налоги платит? Общая система налогообложения для ИП: отчётность
При этом налоги ИП платит (а точнее, делает соответствующий отчет и производит платежи) раз в квартал. Точные суммы подсчитать бывает трудно — ведь многое зависит от вашего дохода. Хотя имеют место фиксированные платежи. Они с каждым годом меняются, возрастают. Желательно подавать подобный отчет до 25 числа каждого квартала.
Заметьте, при открытии ИП ОСНО автоматически активируется. То есть, если вы в заявлении при начале деятельности не указали особый режим налогообложения, будете работать по общей системе. Это и хорошо, и плохо. Если же вы решили, что такой вариант вам подходит, то можно думать о том, ИП на ОСНО какие налоги платит. Это не так уж и трудно для понимания.
Отчетность ИП на ОСНО
Самой простой на сегодняшний день является отчетность посредством электронных систем. Достаточно написать заявление необходимой формы в налоговую службу для установки специального программного обеспечения. Правда, в некоторых регионах создание необходимой для этого электронно-цифровой подписи ИП дело весьма дорогостояще, и это единственная сложность.
Сдача отчета в налоговую инспекцию непосредственно – один из вариантов. Все будет зависеть от случая. Бывает, что можно справиться и за считанные минуты, а иногда время сдачи может длиться несколько часов. Вариант проверки инспектором на правильность заполнения отчета является несомненным преимуществом при «живой» сдаче отчетности. Это позволяет оперативным образом устранить ошибки, избегая дальнейшего вызова в инспекцию. В периоды проведения камеральной проверки вызовы достаточно частое явление.
Отчетность ИП на общей системе налогообложения
Налоговая отчетность при ОСНО, как и на других системах налогообложения, подразумевает три варианта представления: в электронном виде, по почте и непосредственно в налоговую. Однако с 2016 года, если у предпринимателя работают более чем 25 человек, он должен подавать отчеты только в электронной форме.
Количество предпринимателей, использующих общую систему налогообложения, не так уж и велико. В то же время некоторые виды деятельности обязывают ИП использовать данную систему. Во многих случаях применение ОСНО носит характер подтверждения серьезности предпринимателя, что дает возможность работать с крупными клиентами, особенно с юридическими лицами. Но все же многих начинающих предпринимателей пугает отчетность ИП на ОСНО.
Общий режим налогообложения индивидуальных предпринимателей
Индивидуальные предприниматели, выступающие в качестве налоговых агентов, ежемесячно определяют сумму налога, удерживают ее из доходов физических лиц и перечисляют в бюджет. В настоящей книге мы остановимся на вопросах, касающихся порядка расчета и уплаты НДФЛ и ЕСН предпринимателями в качестве самостоятельных налогоплательщиков.
Индивидуальные предприниматели, которые являются плательщиками НДФЛ, применяют Порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций, утвержденный Приказом Минфина Российской Федерации и МНС Российской Федерации от 13 августа 2002 года №86н/БГ-3-04/430 «Об утверждении порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей».
Общая система налогообложения (ОСН или ОСНО)
В случае, если при регистрации организации или постановки на учет в качестве индивидуального предпринимателя Вы не подали заявления о переходе на специальные налоговые режимы, то, как говорится, «по умолчанию» необходимо применять общий налоговый режим.
Однако следует отметить, что к ответу на поставленный вопрос возможен и иной подход. Он сформировался в судебной практике. Поскольку отказ от УСН носит уведомительный характер и принятие инспекцией какого-либо решения по итогам рассмотрения поданного заявления налоговым законодательством не предусмотрено, нарушение процедуры отказа не влияет на правомерность применения общего режима налогообложения. При этом важно, чтобы с начала календарного года налоговый учет фактически осуществлялся в соответствии с общим режимом налогообложения (см. Постановления ФАС Уральского округа от 09.10.2012 N А07-21078/2011, от 09.08.2012 N А07-21035/2011 (Определением ВАС РФ от 20.09.2012 N ВАС-11966/12 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ), от 20.11.2006 N А76-51479/05, ФАС Центрального округа от 22.09.2010 N А48-673/2010).
Бухгалтерский учет для организаций, ИП на «Общем Режиме» налогообложения
- со своих доходов — НДФЛ(13%), НДС(18%);
- фиксированные страховые взносы;
- с сумм выплат, производимых в пользу наемных работников и лиц — НДФЛ (13%), страховые взносы на обязательное страхование (ставка 26%(с 2011 года ставка будет повышена и составит 34%)), страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.
- налог на добавленную стоимость (ставка 18%);
- налог на прибыль организаций( ставка 20%);
- налог на имущество организаций(ставка устанавливается субъектом РФ);
- земельный налог (ставка устанавливается субъектом РФ);
- налоги с сумм выплат производимых в пользу наемных работников — НДФЛ(ставка 13%), страховые взносы на обязательное страхование (ставка 26%(с 2011 года ставка будет повышена и составит 34%)), страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний(ставка зависит от видов деятельности).
Отчисления и взносы на ОСМС с 2018 года
Государство оплачивает взносы за отдельные категории – в 2020 году 4% от среднемесячной заработной платы, предшествующей двум годам текущего финансового года, определяемый уполномоченным органом в области государственной статистики (п. 2,3 статьи 26 Закона «Об обязательном медицинском страховании»).
ИП общего режима – за июль-декабрь 2017 года. Согласно п. 6 ст. 30 Закона «Об обязательном медицинском страховании», ИП оплачивают платежи не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов, соответственно, последний платеж будет осуществлен в январе 2018 года за декабрь 2017 года (в 2018-2019 годах от уплаты освобождены).
ИП по общеустановленному режиму, особенности ведения
- СН ИП за себя считает ежемесячно в размере 2*МРП, расчет СН за себя — сумма социального налога к уплате в бюджет уменьшается на сумму социальных отчислений. При превышении суммы соц. отчислений над суммой соц. налога, соц. налог к уплате равен нулю.
- ИПН ставка 10% от дохода отчисляется налоговой службе, под доходом подразумевается чистая прибыль, то есть сумма, равная доходам минус расходам;
- период налогообложения с 1 января по 31 декабря, то есть декларация по форме 220.00 подается один раз в год. Декларация по форме 220.00 сдается до 31 марта следующего за отчетным периодом, оплачивать ИПН необходимо не позднее 10 календарных дней после отправки декларации в налоговую( в данной декларации, владелец ИП не начисляет себе заработную плату, а начисляет только наемным сотрудникам)
- ОПВ за себя, начисляются по собственному усмотрению, так называемый заявленный доход, с которого в обязательном порядке перечисляется ОПВ -10 % ежемесячно, сумма заявленного дохода ИП должна быть не более 75 МЗП.
Материальная ответственность ИП и ТОО на общеустановленном режиме
Индивидуальные предприниматели несут ответственность по своим обязательствам всем своим имуществом.
Товарищества с Ограниченной Ответственностью рискует только своим вкладом уставного капитала ТОО.
Оплата налогов по заработной плате ИП (заявленный доход)
- ОПВ — 10% — оплата ежемесячно
- СО — 3,5% — оплата ежемесячно
- СН — 2 МРП — оплата ежемесячно
Размер дохода определяет самостоятельно, но не менее 1 МЗП, все данные по налогам по заработной плате, отражаются в декларации формы 200,сдается ежеквартально.
Использовать обще установленный режим наиболее выгодно тем фирмам в Казахстане, которые имеют минимальную маржу при внушительных оборотах средств. Такой вариант выплаты налогов позволяет оплачивать государству всего 10% от прибыли. В стандартном варианте индивидуальный предприниматель обязан отчислять государству процент от дохода.
Как учитываются расходы ИП на ОСНО
Общая система налогообложения поистине считается самой сложной схемой начисления налогов, трудоемкой работой является и бухгалтерский учет. ИП должен правильно организовать контроль, чтобы избежать недоразумений и штрафных санкций. Но все же некоторые бизнесмены выбирают именно эту схему.
Бизнесмен может вести документацию самостоятельно, нанять бухгалтера, воспользоваться сервисом «Интернет-бухгалтерия» или же обратиться за помощью в консалтинговую компанию. Помимо уплаты налогов, предпринимателю необходимо платить зарплату бухгалтеру или производить отчисления в консалтинговую компанию, что существенно повышает расходы.