Компенсации        29 июля 2018        218         0

На пени ндс

Пени по НДС для юридических лиц

В том случае, если оплата по налогом произведена позже установленных законодательством сроков, то будут применены меры взыскания. Они насчитываются за каждый день просрочки и начисляются в процентах от суммы задолженности. Начисление происходит начиная с того периода, который следует за последним установленным днём уплаты.

НДС является одним из основных налогов, которые уплачивают все юридические лица и организации, осуществляющие торговую или иную деятельность на просторах нашего государства. Средства от уплаты этого вида налога вносят значительную часть в бюджеты регионального и федерального значения.

Пени по НДС

Во-вторых, необходимо не допустить ошибки в КБК. К примеру, если вы просрочили уплату внутреннего НДС, то в платежном поручении указывается 182 1 03 01000 01 2100 110. Т.е. в КБК, который обычно указывается при уплате самого НДС, при перечислении пени нужно поменять 14-й разряд с «1» на «2», 15-й разряд – с «0» на «1».

Пени можно рассчитать с помощью нашего Калькулятора и самостоятельно перечислить их в бюджет. А можно дождаться, когда налоговики пришлют вам требование об уплате. Правда, если вы сдаете уточненку по НДС за прошлый период, где сумма налога к уплате увеличилась по сравнению с первоначальной декларацией, то до подачи уточненной декларации нужно самостоятельно уплатить пени и доплатить налог. Иначе налоговики оштрафуют за несвоевременную уплату налога (пп. 1 п. 4 ст. 81, п. 1 ст. 122 НК РФ).

Облагаются ли пени НДС? Следует ли выставить клиенту счет-фактуру на пени

При получении доходов, увеличивающих налоговую базу по НДС, организация-продавец выписывает счет-фактуру в одном экземпляре и регистрирует ее в книге продаж (п. 18 раздела II Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Покупателю товаров (работ, услуг) счет-фактура по неустойке (штрафным санкциям) не предъявляется.

В соответствии со ст. 329 Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ) неустойка является одним из способов обеспечения обязательств. Согласно п. 1 ст. 330 ГК РФ неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности, в случае просрочки исполнения.

Онлайн журнал для бухгалтера

Налог на добавленную стоимость имеет, пожалуй, первостепенное значение для государства, поскольку больше всего приносит денег в бюджет. Соответственно, и пени по НДС играют в этом не последнюю роль. Расскажем, как по-другому их будут начислять с определенного момента в 2017 году.

Вопрос о не вовремя перечисленных в казну налогах, сборах, а с недавнего времени и страховых взносов, регулирует статья 75 Налогового кодекса РФ. Инспекторы применяют ее в отношении просрочек по любым обязательным платежам, упомянутым в НК РФ. В том числе, и в рамках контроля по НДС.

КБК для уплаты пени по НДС на 2018 год

КБК пени по НДС 2018 — знание такой информации необходимо при заполнении платежного поручения на оплату этого платежа. Важно проявлять внимательность, указывая реквизиты в платежке, чтобы избежать разбирательств с налоговыми органами относительно неуплаты.

Коды бюджетной классификации используются для структурирования доходов, расходов и источников пополнения дефицита государственного бюджета. Каждый код состоит из 20 цифр, в которых зашифрованы данные о принадлежности дохода или расхода. КБК введены в действие приказом об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации от 01.07.2013 № 65н.

Интересное:  Тетя это близкий родственник или нет

Обложение НДС суммы неустойки

По договору от 31.03.2013 ООО «Актив» (поставщик) обязуется в течение трех рабочих дней с момента подписания договора поставить ОАО «Пассив» (покупателю) канцтовары на сумму 500 000 руб. (в т. ч. НДС — 76 271 руб.19 коп.). Покупатель, в свою очередь, обязуется оплатить 100% стоимости товара в течение пяти рабочих дней с момента их получения. В случае просрочки оплаты товара покупателем первоначальная цена повышается на 0,4% от стоимости товара по договору.

Заметим, если штрафные санкции получает покупатель, то такие суммы он не учитывает при расчете НДС. Это связано с тем, что полученные им суммы неустоек не связаны с расчетами по оплате за реализованные товары (работы, услуги) (п. 2 ст. 153, подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ). Такой же позиции придерживаются и представители финансового и налогового ведомств (письма Минфина России от 07.10.2008 № 03-03-06/4/67, ФНС России от 09.08.2011 № АС-4-3/12914@, УФНС России по г. Москве от 07.02.2008 № 19-11/11309).

Пени за просрочку платежа облагаем НДС: в каких случаях

Официальная позиция Минфина России следующая: пени за просрочку уплаты арендных платежей относятся к предоставлению и оплате услуг, следовательно, должны быть включены в налоговую базу по НДС (письма Минфина России от Минфина России от 18.05.2012 № 03-07-11/146, 16.04.2009 № 03-07-11/107). Однако судьи такое решение не поддержали. Согласно ст. 330 ГК РФ, пени — это способ обеспечить исполнение обязательств при нарушении условий договора и возможность сокращения убытков за счет уплаты сверх стоимости услуги. В данном случае пени получены за операции, не облагаемые НДС, а значит, они не относятся к случаям, указанным в подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ. Следовательно, они не могут включаться в налоговую базу (постановления ФАС Уральского округа от 16.02.2009 № Ф09-464/09-С3 по делу № А76-5994/2008-46-131 и от 15.03.2007 № Ф09-1664/07-С2 по делу № А60-28516/06 (определением ВАС РФ от 06.07.2007 № 8039/07 отказано в передаче данного дела в президиум ВАС РФ)).

Пени за просрочку платежа НДС-базу увеличивают или нет? Вот один из вопросов, с которым сталкивается продавец. Получив от покупателя соответствующие пени, продавцу важно вовремя сориентироваться в необходимости исчисления НДС с таких сумм. Подробнее об этом — в нашей статье.

Средний размер пени по НДС

Алгоритм подсчета штрафов по любым налогам одинаковый. Пени зависят от количества дней просрочки, не уплаченной суммы налога и т.д. Рассчитать можно как самостоятельно, так и воспользоваться онлайн калькуляторами. Их можно найти на специализированных бухгалтерских сайтах.

Интересное:  Сельхозназначения земельные участки

Наиболее распространенные санкции, которые применяет налоговая служба, — это пени по НДС. Этот вид налога является достаточно сложным в расчете и вызывает большое количество трудностей при его подсчете. Поэтому необходимо знать, какие ситуации могут вызвать начисление пени, как их правильно рассчитать и создать платёжное поручение, а также отобразить в бухгалтерском учете.

Расчёт пени по несвоевременной уплате НДС

Учреждение должно распределить уплату квартальной суммы НДС на три месяца, следующих за отчетным кварталом. В пункте 1 статьи 174 Налогового кодекса РФ сказано, что распределять платежи нужно равными долями и перечислять их в бюджет не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев. Платить налог нужно в целых рублях, округляя копейки. Если квартальная сумма НДС не делится без остатка на три срока уплаты, округление в большую сторону надо производить в последнем месяце.

Подача уточненной декларации, в которой налоговые обязательства организации увеличиваются, подразумевает, что в первичной декларации налог был посчитан неверно. Из этого налоговая инспекция может сделать вывод, что организация нарушила правила учета объектов налогообложения, вследствие чего налоговая база была занижена. Однако сам по себе факт подачи уточненной декларации не является основанием для привлечения организации к ответственности по статье 120 или 122 НК. Чтобы оштрафовать организацию, инспекция должна провести камеральную налоговую проверку, установить факт совершения правонарушения и вынести соответствующее решение (п. 1, 3 ст. 108 НК). При этом инспекция должна учитывать наличие имеющейся у организации переплаты, подлежащей зачету или возврату. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина от 04.02.2013 № 03-02-07/1/2279, п. 20 постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57.

Надо ли облагать НДС штрафы и пени за нарушение обязательств по договору

Таким образом, если установление сторонами договора неустойки не относится к элементу формирования цены договора, а является исключительно мерой гражданско-правовой ответственности, то налогоплательщик-продавец не должен начислять НДС при получении от покупателя сумм неустойки, в том числе за просрочку оплаты. Однако при наличии оснований полагать, что предусмотренные договором суммы неустойки являются элементом формирования цены договора, специалисты налоговых органов, вероятнее всего, будут исходить из необходимости учета налогоплательщиком-продавцом полученных от покупателя сумм неустойки при формировании налоговой базы по НДС.

Несмотря на это, длительное время специалисты финансового ведомства и налоговых органов исходили из необходимости учета налогоплательщиком-продавцом сумм неустойки при формировании налоговой базы по НДС на основании п. 2 ст. 153, пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ (смотрите, например, письма Минфина от 17.08.2012 N 03-07-11/311, от 18.05.2012 N 03-07-11/146, от 14.02.2012 N 03-07-11/41, письмо ФНС России от 09.08.2011 N АС-4-3/12914@, письмо УФНС России по г. Москве от 28.04.2009 N 16-15/41799).