Плюсы и минусы общей системы налогообложения для ООО
- минимальные ограничения по допустимым видам деятельности;
- применение системы возможно в любом административном субъекте РФ, в отличие от ЕНВД или ЕСХН;
- отчисление НДС – преимущество при выборе крупных партнеров и контрагентов;
- отсутствуют лимиты на выручку и объем ОС на балансе;
- нет ограничений на размеры и количество производственных площадей и иной недвижимости;
- количество сотрудников не регламентируется;
- есть возможность открывать филиалы и представительства;
- если организация документально подтверждает убыток, она освобождается от уплаты соответствующего налога.
Многим известно, что ФНС присваивает новому предприятию общую систему, если руководитель будущего ООО при подаче заявления о регистрации не предпочел иной вариант. Большинство предпринимателей осведомлены и о том, что традиционная форма налогообложения, в отличие от спецрежимов, предполагает ведение двух типов учета и выплату полного наборы налоговых сборов. В связи с этим, некоторые руководители фирм страшатся ОСНО, поэтому выбирают из прочих вариантов.
Общая система налогообложения (ОСНО)
Юрлица рассчитывают налог к уплате самостоятельно, исходя из среднегодовой или кадастровой стоимости имущества (налоговой базы) и ставки налога. Если властями региона утверждена ежеквартальная выплата аванса по налогу на имущество, то такой аванс рассчитывается как 1/4 от общей суммы налога.
- декларация 4-НДФЛ – для вновь созданных ИП, подается в целях расчета предполагаемого дохода – не позже 5 дней по окончании месяца, в котором появились доходы. ИП, работающие не первый год, декларацию не сдают;
- декларация 3-НДФЛ – ежегодно до 30 апреля года, следующего за отчетным.
Особенности применения общей системы налогообложения для ИП и ООО
Прежде всего нужно знать или спрогнозировать доходы «предприятия». Ведь только так по сути можно понять какую систему налогообложения выбрать. У меня большое предприятие ЖКХ и начали мы в 2015 году с ОСН, но в 2016 году было четко ясно и понятно, что упрощенка нам явно больше подходит. Да и отчетность совершенно разная. Главное особенность общей системы в куче отчётности просто говоря. Важно грамотное планирование, а уж общая не общая система это ело бухгалтера и его опята. К тому же хотелось бы сказать, если не говорить о прибыли, а о отчетах, то уж сейчас все специализированными программами все так упрощено, что при выборе системы налогообложения важно будет ли это приносить прибыль или только потянет вниз.
Общий доход предпринимателя складывается из поступлений от трудовой деятельности: продажи товаров или оказания услуг населению. В него включают и безвозмездно полученное имущество. Кроме того, если ИП получил аванс за будущую поставку товаров или предоставление услуги, то и эти суммы включают в доходные поступления с учетом ставки НДФЛ.
Особенности ведения бухгалтерского учета ООО на ОСНО
Сложно? Безусловно. Положительным моментом во всем этом бухгалтерском действе будет то, что процедуру нужно выполнить только один раз. Поэтому не слишком затратно нанять специалиста на выполнение такой работы. Впрочем, если вы уверены в своих силах, действуйте самостоятельно. На разработку учетной политики дается 90 дней.
Помимо бухгалтерского баланса, в налоговую инспекцию нужно будет представить отчет о финансовых результатах. Его форма утверждена Минфином. Он дополняет бухбаланс. В документ нужно внести величину доходов и расходов, а также прибыль и убытки. Информация опять же берется из счетов организации.
Бухгалтерский учет ООО на ОСНО
Необходимо обращать внимание и на сроки сдачи отчетов. Так, налоговые декларации подаются, как правило, в каждом квартале, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Чтобы сдать отчетность с минимальными затратами, предлагаем обратиться в нашу компанию.
3 Порядок, как должен быть организован бухгалтерский и налоговый учет, производиться сдача отчетности и ее формы устанавливает Министерство финансов. На федеральном уровне законодательством определяются сроки, когда должна быть предоставлена отчетность, ее форма и ставка налога. Региональные и местные органы власти устанавливают налоги соответствующего уровня (например, ставку по налогу на имущество).
Сравнение особенностей применения ОСНО для ИП и ООО в таблице разбор 2 ситуаций
Применение ОСН обязывает формировать соответствующую отчетность. ИП достаточно вести учетную книгу по расходам и прибыли, где должны отражаться все финансовые показатели. Порядок учета у коммерческой структуры существенно отличается. Организация ведет бухучет, нередко отличный от налогового, согласно положению о бугалтерском учете. В число документации ООО входят книги: продаж и покупок, прибыли и расходов, кассовая, а также ордера. По каждому из уплачиваемых налогов предпринимателям с организациями нужно отчитываться налоговикам. Основная отчетность предпринимателя и общества с ограниченной ответственностью на ОСН включает декларации по следующим налогам:
- в сфере ветеринарных, бытовых услуг — коммерсанты и организации;
- по части ремонта оборудования, техобслуживания, хранения, мойки транспорта — коммерческие структуры;
- арендодатели (недвижимости, участков земли);
- по автотранспортным услугам, а также в сфере общепита, торговли в розницу — организации;
- размещение наружной рекламы на стендах, постах и т. п. — коммерческие структуры.
Какую отчетность сдают ООО на ОСНО и какие налоги платят в 2018 году
Общая система налогообложения отличается самым большим пакетом документов, которые необходимы для ведения ООО. Отчётность осуществляется на регулярной основе. Уклонение от своевременной подачи бумаг в налоговый орган или внебюджетные фонды грозит пенями и штрафами.
- Единую упрощённую декларацию (вместо общепринятого отчёта о прибылях ООО) – сдаётся раз в квартал не позже 20-го числа после очередных трёх месяцев;
- Данные бухгалтерского баланса (не позже 31 марта за прошедший отчётный год);
- Отчёты в Пенсионный Фонд (не позже 30 числа, идущего после завершения квартала);
- Сведения в социальный фонд (не позже 15 апреля за годовой период).
Налог на прибыль при ОСНО
- связанными с реализацией, а также производством продукции (ст. 253–264.1 НК РФ): материальные расходы (сырье, инструменты и др.), зарплата, амортизационные начисления и пр.;
- внереализационными (ст. 265–267.4 НК РФ): выплачиваемые по долгам проценты, судебные расходы, убытки (ст. 283 НК РФ) и др.
Соответствующее направление деятельности должно быть закреплено в ОКВЭД. Если это не было указано при учреждении, можно внести изменения в коды. О том, как это сделать, можно узнать из статьи по ссылке: Порядок изменения кодов ОКВЭД для ООО в 2016-2017 годах. Кроме того, на некоторые виды деятельности необходима лицензия (образование, медицину).
Общая система налогообложения (ОСНО)
Расходы — это обоснованные и документально подтверждённые затраты. То есть чем больше расходов, тем меньше в итоге налог к уплате, поэтому вы должны иметь в виду, что налоговая инспекция уделит особое внимание обоснованности ваших затрат и их документальному подтверждению в первичных документах (счёт-фактуры, договора, РКО, накладные и др.)
- Объект налогообложения — движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации как основные средства. Исключение: движимое имущество, поставленное на баланс после 1 января 2013 года, налогом НЕ облагается!
- Организации на ОСНО платят налог на имущество по ставке, не превышающей 2,2 % от среднегодовой стоимости имущества.