В каких случаях стоит ждать налоговую проверку
Уровень рентабельности вашей компании определяется по данным бухгалтерской отчётности, а аналогичный параметр всей отрасли (вида деятельности) – по статистическим сведениям. Если ваша рентабельность на 10 % ниже, это плохо. Критерий можно отнести к дополнительным – причин низкой рентабельности может быть много – но пренебрегать им не стоит. Собственно, налоговики и не пренебрегают.
Критерии действительно есть, и их двенадцать. Ещё в 2007 году ФНС опубликовала Концепцию системы планирования выездных налоговых проверок. В этом акте перечислены те факторы, на которые налоговая инспекция обращает внимание в первую очередь. Список открытый, и ознакомиться с ним может любой предприниматель.
Налоговая проверка ООО в первые три года
Нужно подчеркнуть, что Налоговый кодекс не содержит ограничений в отношении срока работы организации при назначении выездной проверки. При этом на практике такие ревизии проводятся не часто, логично, что чем короче срок существования организации, тем меньше шансов выявить нарушения. Основная цель проверяющих – это доначисление налогов. Тем не менее, основанием для контроля может стать, например, запрос из МВД на проведение совместной ревизии в связи с выявлением факта «ухода» от уплаты средств в бюджет или сокрытия доходов. Такая инициатива от ведомства может возникнуть в случае поступления жалобы или проведения соответствующих оперативно-розыскных мероприятий. Причиной проверки станут и ликвидация или реорганизация общества с ограниченной ответственностью, а также недостоверность сведений в декларации или подача заявления о возмещении из бюджета большой суммы НДС.
Неоднократное приближение к предельному значению установленных Налоговым кодексом показателей, предоставляющих право применять спецрежимы, также станет причиной ревизии. Как и отражение индивидуальным предпринимателем суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год. Особенно осторожными нужно быть тем ООО, которые ведут финансово-хозяйственную деятельность на основе заключения договоров с контрагентами-перекупщиками или посредниками без наличия разумных экономических или деловых целей. Это может стать причиной «налоговых разборок».
Проверка контрагента по ИНН или ОГРН
Часто возникает необходимость проверить контрагента на благонадежность, чтобы в дальнейшем исключить претензии налоговых органов. Иногда аналогичным образом имеет смысл проверить конкурентов, честно ли они ведут бизнес или используют фирмы однодневки, дающие им незаконные конкурентные преимущества по части налогов. А бывает, что и свой ИНН не помешает прогнать по базе – порой можно обнаружить там неожиданные сведения, не лучшим образом влияющие на имидж компании или индивидуального предпринимателя.
Для проверки фирмы или ИП по различным базам данных достаточно знать ИНН или ОГРН (ОГРИП). Если у вас есть время самостоятельно проверить контрагента по различным базам данных, рекомендуем статью «Как проверить фирму-контрагента: все бесплатные источники информации», где собраны все бесплатные официальные источники информации.
Как проходит налоговая проверка ООО: на УСН, ЕНВД, в первые 3 года
Ревизии подлежат все документы юридического лица на упрощенной системе налогообложения. Могут применяться контрольные мероприятия: инвентаризация, выемка бумаг, осмотр и другие. Для проверки декларации по УНС ревизоры требуют представить следующие документы:
Налоговая составила акт выездной проверки ООО «Зной» и выслала его получателю заказным письмом 26 мая 2016 г. Согласно п. 5 ст. 100 НК датой получения документа будет 31 мая 2016 г. В компании не согласны с данными ревизии. Возражения принимаются в течение месяца после получения акта. Их ИФНС примет в письменном виде до 30 июня 2016 г.
Какие существуют налоговые проверки ИП и ООО: сроки проведения и что проверяют
- Требовать у вас ксерокопии документации, удостоверенные нотариусом;
- Осматривать территорию или склады единолично;
- Изымать документацию ночью или в выходной день;
- Проводить в отношении вашей компании более 2-х проверок за 12 месяцев;
- Привлекать экспертов и понятых из числа сотрудников налоговой.
В процессе проведения проверочных мероприятий руководитель компании, либо сам предприниматель обязательно должен присутствовать. Если у вас в силу обстоятельств такой возможности нет, оповестите об этом налоговую и попросите передвинуть срок проверки. В некоторых ситуациях вы можете использовать такую ситуацию, чтобы устранить мелкие нарушения.
Налоговая проверка при реорганизации ООО
Во время прекращения организации ее акционеры и участники не приобретают никаких обязательств по уплате налога на прибыль. Это правило распространяется на все способы реорганизации. Имущество и обязательства, которые получает новое юридическое лицо, не следует считать доходом для целей налога на прибыль.
Особенностью реорганизации методом присоединения является возможность предприятий передавать активы друг другу без налоговых последствий. Цена за полученную таким образом собственность для целей обложения налогом на прибыль указывается на основе налоговой отчетности юридического лица.
Кого и как проверяют налоговые службы
Исходя из данных табл. 5, 6 темпы роста расходов растут быстрее, чем темпы роста доходов. Эта тенденция прослеживается в бухгалтерском и налоговом учете. Отсюда следует, что торговая компания может заинтересовать налоговиков и стать кандидатом на налоговую проверку.
При проверке правильности заполнения строк налоговых деклараций налоговиками могут быть выявлены ошибки, несоответствия или противоречия. В этом случае налоговый орган направляет налогоплательщику уведомление с требованием представить пояснения в течение 5 дней или внести исправления в налоговые декларации.
Как проверить задолженность по налогам для ООО онлайн
Всегда рекомендуется регулярно проверять наличие налоговых задолженностей, потому что нередко возникают недоразумения. Поправки в законы вносятся постоянно, так что из-за этого часто появляются неточности в расчётах. Чтобы этого не происходило, стоит время от времени пользоваться сервисом онлайн.
Специальные сервисы для представителей малого и крупного бизнеса постоянно улучшаются. Большой популярностью пользуется сайт Госуслуги, а также узнать задолженность по налогам для юридических лиц онлайн можно в любой момент на официальном сайте ФНС. Для этого потребуется выполнить несколько простых действий:
Проверка ооо налоговой
Подобное происходит тогда, когда функционирование организации, по ряду причин, особенно привлекает внимание надзорного органа. Например, это может быть не просто налоговая проверка задолженности юридических лиц, которая происходит на протяжении даже продолжительного периода, но и сознательное уклонение от налоговых выплат. При втором виде проверок нарушений находят больше, да и продолжительность визита инспекторов более растянута во времени.
С начала 2017 года вступил в действие новый порядок проведения выездных проверок. Проверять обязательную уплату всех страховых взносов теперь будут не сами фонды, а налоговая инспекция. Уведомления о том, что запланирована проверка, теперь могут приходить прямо на электронный адрес предприятия, при условии, что он был ранее указан в ЕГРЮЛ либо передан в инспекцию.
Проверка контрагента
Само по себе несовпадение фактического и юридического адреса никак не характеризует контрагента. По данным ФНС, почти 80% российских компаний расположены не по юридическому адресу, указанному при регистрации. Но налоговая рекомендует проверять фактическое место нахождения контрагента наряду с другими данными.
Но ужесточение контроля массовых адресов касается не только бизнесов-новичков, но и уже зарегистрированных компаний: налоговая отправляет письма компаниям, которым необходимо предоставить в регистрирующий орган достоверные сведения о своем адресе. Проигнорировать уведомление налоговиков не удастся: если адрес не подтверждается, представленные документы не соответствуют достоверности, то в ЕГРЮЛ вносится запись о неверных сведениях об адресе, что может повлечь исключение организации из реестра, согласно ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ. Заключать договоры с контрагентами, зарегистрированными по массовым адресам, тем более опасно.