Компенсации        10 августа 2018        150         0

Счет фактура выданная

Требования к оформлению счет-фактуры и порядок выставления

  • Ошибки, которые не дают возможности определить наименование приобретенного товара или услуги.
  • Те ошибки или искажения, которые лишают возможности определить данные о продавце и покупателе.
  • Если невозможно увидеть ставку НДС по товару.
  • Если нереально определить сумму налоговых сборов.
  • Если присутствуют ошибки для определения цены услуг или товаров, или в предоплате.
  • при получении предоплаты в счет будущих поставок или предоставления товара или услуг, при передаче прав на имущество необходимо выставить счет-фактуру покупателю на протяжении пяти календарных дней с момента получения оплаты в счет поставки товара или услуг, передачи имущественных прав;
  • во время предоставления товаров или услуг, а также имущественных прав лицо, которое платит налоги, обязано выставить покупающему лицу счет-фактуру в течение пяти дней со времени отгрузки продукции, предоставления услуг или передачи прав на имущество.

Формирование НДС

Пример:Организацией «Вишера» 30.08.2012 были получены товары от поставщика ООО«Боровик» на сумму 83600 руб. (в т. ч. НДС 18%), предъявлен счет-фактура № 67. В тот же день от того же поставщика были получены материалы на сумму 30480 руб. (в т. ч. НДС 18%), предъявлен счет-фактура № 31.

Документ «Формирование записей книги покупок» сейчас необходим для отражения вычетов НДС по поступлению только в том случае, если в полученном счете-фактуре (или в документе поступления) не был установлен флаг «Отразить вычет НДС». Если флаг был установлен, все необходимые движения регистров и проводки были сделаны счетом-фактурой (или документом поступления), и счет-фактура попадет в книгу покупок. «Формирование записей книги покупок» служит также для отражения вычетов НДС с полученных авансов, по налоговому агенту, по уменьшению стоимости реализации.

Как заполнять счет-фактуру образец

В разделе реквизитов следует указать полное наименование субъекта хозяйствования, его юридический адрес, а также сведения из учредительной и регистрационной документации. Если предметом сделки являются материально-товарные ценности, то необходимо заполнить графы о грузоотправителе и грузополучателе. В случае если исполнитель оказывает услуги, в этих разделах нужно поставить прочерки. После указания номера и даты платежного документа необходимо заполнить графу об идентификации покупателя как субъекта предпринимательской деятельности. Первая часть документа завершается внесением данных о валюте, используемой при финансовом расчете между сторонами.

Проще всего заполнять счет-фактуру в бухгалтерской программе 1С. В ней документ оформляется на этапе предварительной договоренности о поставке товаров или оказании услуг. Не считается нарушением законодательных норм, если он будет заполнен после получения руководителем завизированной покупателем налоговой накладной.

Счет-фактура: порядок оформления и применения

Пример 5
Предприятие А в январе 2001 г. приобрело у предприятия Б партию обуви на сумму 1 200 000 руб. (в том числе НДС — 200 000 руб.). Счет-фактура на сумму 1 200 000 руб., полученный от предприятия Б, был зарегистрирован в книге покупок предприятия А под номером 26 (графа (1) книги покупок).
В феврале 2001 г. предприятие А реализовало приобретенную обувь трем покупателям: предприятию В на сумму 600 000 руб. (в том числе НДС — 100 000 руб.), предприятию Г на сумму 300 000 руб. (в том числе НДС — 50 000 руб.) и предпринимателю Д на сумму 300 000 руб. (в том числе НДС — 50 000 руб.).
В книге продаж за февраль 2001 г. предприятие А должно сделать следующие записи: см. таблицу.

Интересное:  Куда подавать заявление на развод

При строительстве объектов основных средств подрядным способом суммы НДС, уплаченные подрядным организациям, подлежат вычету после принятия на учет соответствующего объекта, завершенного капитальным строительством (п. 6 ст. 171 и п. 5 ст. 172 НК РФ). В этой связи счета-фактуры, полученные от подрядных организаций при выполнении строительно-монтажных работ, регистрируются в книге покупок в том налоговом периоде, в котором принимается на учет соответствующий объект, завершенный строительством (п. 12 Правил).
В аналогичном порядке регистрируются в книге покупок счета-фактуры, полученные налогоплательщиком-застройщиком от продавцов товаров (работ, услуг), приобретенных для выполнения строительно-монтажных работ. Такие счета-фактуры регистрируются в книге покупок в момент принятия на учет соответствующего объекта, завершенного строительством.
При выполнении налогоплательщиком строительно-монтажных работ для собственного потребления у налогоплательщика-застройщика возникает обязанность исчислить и уплатить налог со стоимости выполненных работ. С другой стороны, суммы налога, уплаченные продавцам по товарам (работам, услугам), использованным при выполнении строительно-монтажных работ, а также суммы налога, исчисленные самим налогоплательщиком при выполнении указанных работ, принимаются у налогоплательщика к вычету по мере постановки на учет соответствующего объекта, завершенного капитальным строительством.
В этой связи Правилами установлен специальный порядок применения счетов-фактур при строительстве объектов для собственного потребления.
При принятии на учет соответствующего объекта, построенного хозяйственным способом, налогоплательщик составляет в одном экземпляре счет-фактуру на стоимость работ, выполненных с 1 января 2001 года. Этот счет-фактура регистрируется в книге продаж в том налоговом периоде, в котором соответствующий объект основных средств был принят к учету (п. 25 Правил).
В этом же налоговом периоде налогоплательщик-застройщик регистрирует в книге покупок все счета-фактуры, полученные им от продавцов товаров (работ, услуг), использованных при строительстве.
Кроме того, в момент принятия на учет соответствующего объекта основных средств налогоплательщик выписывает в одном экземпляре счет-фактуру на разницу между суммой налога, начисленной им на стоимость выполненных строительно-монтажных работ (то есть той суммой, которая была отражена в книге продаж), и суммой налога, уплаченной продавцам по приобретенным товарам (работам, услугам), использованным при выполнении этих работ. Этот счет-фактура также регистрируется в книге покупок застройщика в том налоговом периоде, в котором построенный объект основных средств был принят к учету (п. 12 Правил).

Счет фактура выданная

В строках (2), (2а), (2б), (6), (6а), (6б) указывается наименование, адрес продавца и покупателя, их ИНН и КПП. Наименования и адреса приводятся в соответствии с учредительными документами продавца и покупателя. При этом наименования можно указывать как полные, так и сокращенные.

В строках (3), (4) указывается наименование и почтовый адрес грузоотправителя и грузополучателя товаров. Если товар отгружает сам продавец, то в строке 3 можно написать «Он же». Если счет-фактура составлен по работам (услугам), в этих строках проставляется прочерк.

Что такое счет-фактура и для чего она нужна

Первый вид документа называется стандартная счет-фактура. Она выставляется продавцом в случае отгрузки товара или оказании услуг. Стандартный вид счета-фактуры выставляется в случае полной оплаты товара или услуги со дня отгрузки товара, выполнения работы, но не позднее 5-ти календарных дней.

Интересное:  Торги судебных приставов

Счет-фактуру выставляют в течение пяти календарных дней с момента отгрузки товаров, оказания услуг. Это правило прописано в постановлении Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137 в подпункте «а» пункта 1 приложения 1 и в пункте 3 статьи 168 Налогового кодекса РФ.

Порядок выставления счета-фактуры

В таких случаях дата выставления счета фактуры продавцом назначается не позже пятого числа месяца, который следует за прошедшим. Составление и регистрация данных документов в «Книге продаж» проводится согласно кварталу, в котором была осуществлена реализация продукции или оказание услуг.

Бывают случаи, иногда отгрузка проводится раньше, чем осуществлена проплата за нее, тогда встает вопрос: «Когда выставляется счет фактура?». В этой ситуации документ должен предъявляться на протяжении пяти календарных дней, которые отсчитываются с момента отгрузки продукции. Согласно п.3 ст. 168 НК РФ, не имеет значения день, в который перешло право собственности покупателю.

Как заполнять счет-фактуру образец

Документу необходимо присвоить идентифицирующий номер, соответствующий дате его составления. Все аналогичные бумаги регистрируются в специальном журнале. Для их номеров должна быть характерна возрастающая линия по отношению к предыдущим документам, однако нарушение нумерации не подлежит разбирательствам и наказанию. Дата должна соответствовать любому дню в пятидневный период после выполнения обязательств по договору.

Счет-фактура оформляется продавцом продукции или поставщиком услуг только в случае, если обе стороны соглашения являются плательщиками НДС. Выдача счета обязательна для всех субъектов предпринимательства, относящихся к категории поставщика или исполнителя.

Когда выставляется счет-фактура — практические нюансы

  1. Те, кто не платят налог на добавочную стоимость.
  2. ИП, которые занимаются торговлей или предоставлением товаров, услуг в розницу.
  3. Организации, деятельность которых связана с направлением общественного питания.
  4. Предприятия, которые занимаются предоставлением товаров и услуг за безналичный расчет.
  5. Некоторые индивидуальные особенные операции банков или организаций, которые законодательно освобождены от уплаты налогов.
  6. Некоторые страховые компании.
  7. Пенсионные фонды.

В случае если сроки предоставления счетов будут сдвинуты по определенному налоговому периоду, тем не менее, инспекторы налоговой службы могут наложить штраф. Это может касаться ситуаций, когда документ был оформлен в конце текущего периода, а товар предоставлен в начале следующего – это чаще всего считается нарушением. В такой ситуации штраф может составлять не менее 10 000 рублей, при таком же повторном нарушении сумма штрафа будет увеличен до 30 000 рублей.

Оформление счетов-фактур на поступление и реализацию товаров и услуг

Оформление выданных клиентам счетов-фактур в 1С также автоматизировано. В заполненном документе продажи – «Реализация товаров и услуг» или «Акт выполненных работ» – необходимо нажать ссылку «Оформить счет-фактуру» (она расположена в нижней части документа). После этого будет создан и автоматически заполнен «Счет-фактура выданный» с кодом вида операции 01 (Реализация товаров, работ, услуг…). Его следует провести и закрыть.

Если поставщик предъявил счет-фактуру на товары или услуги, программа позволяет зарегистрировать его непосредственно из документа «Поступление товаров и услуг». После того, как этот документ будет заполнен, нужно нажать ссылку «Зарегистрировать счет-фактуру», которая находится в нижней части документа поступления (доступно со всех вкладок):