Сертификат налогового резидента РФ, справка о резидентстве
В случае, если копия договора (контракта), действующего более одного года, для целей выдачи подтверждения уже представлялась ранее в Управление, повторного представления ее не требуется. Для этого в заявлении должна содержаться ссылка на письмо, которым копия упомянутого договора (контракта) направлялась ранее.
Поскольку сертификат резидента (справка о резидентстве) предназначен для использования за границей, в большинстве случаев после получения на ней требуется проставить апостиль, либо выполнить ее консульскую легализацию. Апостиль ставится на нотариальную копию справки в том случае, если она будет предъявлена в стране — участнице Гаагской конценции. Консульская легализация осуществляется для государств, не присоединившихся к Гаагской конценции и не признающих апостиль.
Сертификаты о налоговом резидентстве подлежат апостилированию, если иное прямо не предусмотрено международным договором по вопросам налогообложения
Большинство международных договоров России об избежании двойного налогообложения подобных положений не содержит. В последние годы при проработке проектов протоколов к договорам об избежании двойного налогообложения Россия предлагает включить пункт, предусматривающий следующее. Сертификат о резидентстве или любой иной документ, выданный компетентным органом одного договаривающегося государства или его уполномоченным представителем, не требует легализации или апостиля в целях применения в другой стране, включая использование в судах или административных органах.
Российское законодательство не содержит положений, отменяющих апостилирование иностранных официальных документов. Международные договоры России о правовой помощи по гражданским, семейным и уголовным делам не распространяются на административные, в т. ч. налоговые правоотношения.
Сертификат налогового резидента РФ, справка о резидентстве — получение в Санкт-Петербурге
— копия паспорта или иного документа, удостоверяющего личность;
— копия всех страниц заграничного паспорта (при наличии) — для граждан Российской Федерации;
— простые копии документов, обосновывающих получение доходов в иностранном государстве, например:
— — договор (контракт);
— — решение собрания акционеров о выплате дивидендов;
— — учредительные документы (для освобождения средств, направленных юридическим лицом своему обособленному подразделению в иностранном государстве, от налогообложения в этом государстве);
— — документы, подтверждающие право на получение пенсии из-за границы;
— — иные документы;
— документы, обосновывающие фактическое нахождение лица (кроме индивидуальных предпринимателей) на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение календарного года — физическими лицами, являющимися гражданами иностранных государств (лицами без гражданства, прибывшими с территории иностранных государств), с которыми у Российской Федерации существуют действующие соглашения о безвизовом режиме (например, справка с места работы в Российской Федерации, табель учета рабочего времени, копии авиа- и железнодорожных билетов и др.);
— дата въезда в РФ и выезда из РФ — для всех граждан кроме индивидуальных предпринимателей;
— календарный год, за который необходимо подтверждение резидентства;
— наименование иностранного государства, в налоговый орган которого представляется справка о резидентстве РФ;
— фамилия, имя, отчество, адрес, контактный телефон заявителя;
— ИНН;
— ОГРНИП – только для индивидуальных предпринимателей.
Справка (сертификат) от резидентстве может понадобиться и физическому лицу — например, в случае получения российским гражданином дивидендов и некоторых других видов доходов за рубежом; в случае, если иностранный гражданин работает и получает заработную плату в России — для предъявления справки налоговому органу в своей стране с целью освобождения от налога на доходы, и т.п.
Некоторые вопросы апостилирования сертификатов о резидентстве
В соответствии с пп. 20 п. 13 Положения о Налоговом комитете Министерства финансов Республики Казахстан (утв. приказом Министра финансов РК от 24 апреля 2008 года № 201) комитет в пределах своей компетенции и в установленном законодательством порядке осуществляет разъяснение и дает комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства. Согласно пп. 5 п. 1 ст. 20 НК РК органы налоговой службы обязаны в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства.
В соответствии со статьей 13 Минской Конвенции и статьей 12 Кишиневской Конвенции «документы, которые на территории одной из Договаривающихся Сторон изготовлены или засвидетельствованы учреждением или специально на то уполномоченным лицом в пределах их компетенции и по установленной форме и скреплены гербовой печатью, принимаются на территориях других Договаривающихся Сторон без какого-либо специального удостоверения».
Сертификат о налоговом резидентстве
Также справка о резидентстве может быть полезна гражданам России и иностранцам, работающим в России. Справку могут получить жители РФ, получающие доход в России и работающие с недвижимостью за рубежом. Иностранные граждане, если они работают в России, могут получить справку, чтобы предъявить её налоговым органам своей страны.
Справка о налоговом резидентстве нужна для зарубежных партнёров, если Ваша организация оказывает услуги или поставляет товар иностранному партнёру. Иностранные компании, получив такую справку, могут избежать двойного налогообложения. Справка о резидентстве РФ подтверждает, что в течение определённого времени (обычно года) данная организация или гражданин находились на территории России.
Сертификаты резидентства для целей исчисления налога на прибыль (Орлова Е
Налоговый кодекс РФ не устанавливает обязательную форму подтверждения налогового статуса. Документом, подтверждающим постоянное местопребывание, может быть, например, свидетельство о статусе налогового резидента, справка о подтверждении постоянного местопребывания в иностранном государстве, справка о местонахождении по форме, которая установлена законодательством иностранного государства или составлена в произвольном виде с указанием необходимых данных. Неофициально такой документ часто называют справкой о резидентстве, сертификатом резидентства, сертификатом налогового резидента и т.п.
Это вполне логично, поскольку страна регистрации (инкорпорации) и страна налогового резидентства могут отличаться, меняться в разных налоговых периодах, компания может терять налоговое резидентство в той стране, в которой имела его в предыдущем налоговом периоде. Такое может произойти, когда место эффективного управления иностранной компании переносится по какой-то причине в другую страну или когда возникают сложности с определением такого места по причине нахождения членов совета директоров в разных странах и нельзя утверждать, что управление иностранной компанией эффективно осуществляется именно с территории той страны, которая была указана в сертификате резидентства, выданном ранее соответствующим компетентным органом.
Справка о налоговом резидентстве РФ
Не забудьте о важной детали – справка о резидентстве предназначена для использования за границей. При необходимости документ надо будет перевести на язык «принимающего» государства – например, на английском он будет называться уже Tax Residence Certificate. Также в большинстве случаев нужно выполнить легализацию у консула, либо проставить апостиль. Апостиль ставится на нотариально заверенную копию справки, если она будет предъявляться в стране-участнице Гаагской конвенции. Соответственно легализация нужна для случаев, если зарубежное государство не участник конвенции и не признаёт апостиль.
Чаще всего этот документ требуется во внешнеэкономической деятельности. Если фирма оказывает услуги или поставляет товар иностранному партнёру, то такая справка может понадобиться именно для него. Такую же справку могут получить и физические лица для своего иностранного контрагента. Это поможет зарубежным фирмам избежать двойного налогообложения.
Справка также может пригодиться российским фирмам (или гражданину), которые получают дивиденды от иностранных компаний. Этот документ применяется во многих случаях. Например, иностранный гражданин, работающий в России, может получить такую справку, чтобы предъявить её налоговым органам в своей стране. Такую же справку должен получить российский гражданин, который получает доход в России и при этом приобретает, строит или продаёт недвижимость за рубежом.
Сертификат о резидентстве: спорные ситуации и способы их разрешения
В силу п. 1 ст. 312 Налогового кодекса при применении положений международных договоров РФ иностранная организация должна предоставить налоговому агенту, выплачивающему доход, подтверждение того, что она имеет постоянное местонахождение в том государстве, с которым РФ имеет международный договор (далее — Соглашение), регулирующий вопросы налогообложения. Указанное подтверждение должно быть заверено компетентным органом этого иностранного государства.
Как указал ФАС Московского округа в Постановлении от 05.03.11 по делу №А40-48574/2010, сроки представления подтверждения резидентства не имеют правового значения при определении правильности действий налогового агента по исполнению международных и национальных норм права во избежание двойного налогообложения. Аналогичные выводы подтверждает сложившаяся судебная практика, в том числе Постановление Президиума ВАС РФ от 29.05.07 №1646/07, Постановление ФАС Поволжского округа от 30.07.13 по делу №А-12-29089/2012.
Сертификат о налоговом резидентстве
Выдачей справок и сертификатов о резидентстве в России занимается Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных (МИ ФНС России по ЦОД), находится она в Москве. Документ, который может быть выдан территориальной налоговой, не будет принят налоговыми органами иностранного государства.
2) Физическое лицо или индивидуальный предприниматель оказывает услуги или продает товар иностранному партнеру. Для уменьшения размера выплачиваемого налога иностранным партнером в своей стране, последний просит предоставить документ подтверждающий резидентство РФ своего поставщика.
Сертификат о налоговом резидентстве
Отсутствие налогового сертификата на момент окончания камеральной проверки и составления акта в силу п. 78 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» не влечет запрет на его принятие и оценку судом в рамках настоящего спора, тем более, с учетом его представления в ходе рассмотрения возражений и до принятия налоговым органом итогового решения.
Общество не согласилось с решением налогового органа, поскольку позднее получение подтверждающего это обстоятельство сертификата не имеет правового значения, поскольку ст. 123, 312 НК РФ не предусмотрена ответственность за несвоевременное получение сертификата о налоговом резиденте, и обратилось в суд.