Сроки уплаты ип ндфл

НДФЛ для ИП на разных системах налогообложения в 2018 году

Как уже отмечалось выше, доплата или возврат денежных средств из бюджета происходит на основании корректировки поданных ИП на ОСНО сведений.
То есть, если в одном отчетном периоде у налогоплательщика произошло изменение выручки (более чем на 50%), он обязан сдать декларацию для корректировки авансовых платежей по форме 4-НДФЛ .

Налогоплательщики, которые применяют УСН, освобождаются от уплаты НДФЛ относительно прибыли, которая образовалась в результате ведения предпринимательской деятельности. Данная прибыль подлежит обложению УСН. При этом, ИП на УСН не освобождается от уплаты НДФЛ в случаях, предусмотренных пунктами 2, 4, 5 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

Уплата НДФЛ в 2018 году: сроки уплаты

Их относят к отдельной категории физических лиц по уплате налога на доходы физических лиц из-за особенностей его исчисления: исчисление и уплату налога они производят от суммы доходов, полученных от своей индивидуальной деятельности, при этом делают авансовые платежи на основании налоговых уведомлений.

Доходы каждого физического лица, полученные от источников в России и от источников за пределами страны (лицами, имеющими фактическое право на выплату доходов в России – налоговыми резидентами), облагаются НДФЛ, кроме доходов, освобожденных от налогообложения.

Декларации 3-НДФЛ и уплата налога

Также в следующем году измениться трактовка даты получения материальной выгоды по процентам за кредитом. Ранее этой датой считался день фактического внесения средств на счет или, другими словами, день оплаты процентов. Теперь это последний день каждого месяца в течение всего срока пользования заемными деньгами.

Чтобы мотивировать юрлиц и предпринимателей своевременно подавать отчетность, фискальные органы внесли изменения в НК РФ и теперь за неподачу расчетов по НДФЛ будет удерживаться штраф в размере 1 тысяча рублей за каждый полный или неполный месяц задержки.

Какие сроки уплаты налогов ИП в 2017 году

• НДФЛ — не позднее первого рабочего дня, следующего за днем фактической выплаты дохода (кроме отпускных и больничных – по ним налог надо заплатить не позже последнего дня месяца выдачи этих выплат);
• страховые взносы, предназначенные для ПФР, ОМС, ФСС (кроме взносов по травматизму), с 2017 года оплачиваемые в ИФНС, — не позже 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления дохода;
• страховые взносы по травматизму, по-прежнему уплачиваемые в ФСС – не позже 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления дохода.

Физлица, зарегистрированные в качестве ИП, так же, как и юридические лица, в целях налогообложения руководствуются положениями НК РФ и выбирают для себя одну из существующих систем налогообложения. При этом ИП никогда не уплачивают налоги, применение которых является прерогативой юрлиц:

Сроки и порядок исчисления и уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями

Предприниматели в течение текущего года уплачивают авансовые платежи по налогу. В пункте 8 статьи 227 НК РФ определен порядок исчисления авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц. Авансовые платежи исчисляются не налогоплательщиками, а налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на налоговом учете, и рассчитываются на весь текущий налоговый период.

Общая сумма налога, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией, уплачивается налогоплательщиками в соответствующий бюджет через банк (наличными деньгами или безналичным путем) либо через организацию связи или кассу органа местного самоуправления (в порядке и случаях, указанных в пункте 2 статьи 45, пункте 3 статьи 58 НК РФ). Налог уплачивается по месту налогового учета налогоплательщика не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговым периодом признается календарный год.

Порядок и сроки уплаты НДФЛ в 2013 году

Если уплата НДФЛ проходит не в установленные законодательством сроки, то происходит начисление и взимание пени. Действует величина ее начисления, причем ежедневного. Процент пени каждый не вовремя уплачивающий суммы налогов может рассчитать самостоятельно. При этом следует учитывать срок ее действия.

• занимающиеся предпринимательской деятельностью без участия юридического лица;
• лица, сдающие в аренду недвижимость и получающие от этого доход;
• лица, которые принимали участие в игре с элементами риска, и получили в результате доход от такого участия;
• лица, занимающиеся частной практикой с использованием своих профессиональных навыков и получающие от этого определенный доход;
• лица, которые не выполняют функции налогового агента РФ, но имеющие право на получение дохода;
• лица, которые получают доходы другими способами, но с них не начислили и не перевели в бюджет в полном размере НДФЛ;
• лица, продавшие недвижимость, находившуюся в их собственности менее, чем три года, и получившие от этого доход;
• лица, которые получили доход в случае продажи или доли уставного капитала;
• резиденты РФ, но именно те, кто получает доходы от источника находящегося за пределами РФ;
• лица, которым были подарены ценные бумаги, недвижимость, сумма денег, исключения составляют те члены семьи, родственники, но только ближайшие, которых одаривают;
• лица, которые подтвердили свое авторство в изобретении, а также те, кого можно считать правопреемниками лиц, являющихся авторами книг и других произведений исскуств, в результате получивших вознаграждения, премии.

Декларация 3-НДФЛ – важная форма отчетности предпринимателя

Индивидуальный предприниматель, который занимается деятельностью, в отношении которой он применяет общий режим налогообложения, обязан представить в налоговую инспекцию налоговую декларацию по НДФЛ согласно п.5 ст.227 НК РФ. Эта декларация по доходам за 2011 год представляется индивидуальными предпринимателями по форме, которая утверждена приказом ФНС РФ от 25.112010 г. №ММв-7-3/654@. Рассмотрим порядок представления формы 3-НДФЛ ИП на ОСНО, а также сроки уплаты платежей по налогу.

Величину авансовых платежей рассчитывают в налоговой инспекции по декларациям 4-НДФЛ для вновь начавших деятельность предпринимателей, данным формы 3-НДФЛ за предшествующий год или уточненным декларациям 4-НДФЛ в случае существенного изменения уровня предполагаемых доходов (более чем на 50%). После расчета инспекция высылает предпринимателю уведомление, в котором указываются суммы и сроки авансовых платежей.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2018 году для ИП

1. Получает первый доход в году.
2. Рассчитывает сумму предполагаемого дохода за целый год (за вычетом расходов).
3. Заполняет и сдает в ИФНС декларацию 4-НДФЛ (с информацией о предполагаемом доходе).
4. Получает из ИФНС уведомления с рассчитанными суммами авансов на уплату НДФЛ.
5. Уплачивает авансовые платежи в установленные сроки (указаны в уведомлениях).
6. По итогам года составляет и сдает декларацию 3-НДФЛ.
7. Уплачивает или возвращает рассчитанный по декларации 3-НДФЛ налог.

Для определения базы по НДФЛ учитывается весь доход ИП, полученный им в денежной и натуральной формах, в виде материальной выгоды, а также при возникновении права на данный доход. Учету подлежит доход, полученный как на территории РФ, так и за ее пределами.

Сроки сдачи 3-НДФЛ

Срок подачи декларации 3-НДФЛ в этом случае не ограничен. Заявить о возврате налога можно за период его уплаты, не превышающий 3-х лет (п.7 ст. 78 НК РФ). Это означает, что до конца 2016 года можно подавать декларации на возврат НДФЛ, уплаченный за период с 2013 по 2015 год, а в течение 2017 года – по периоду с 2014 по 2016 годы.

Декларацию о доходах нужно направлять в налоговую инспекцию по месту жительства, а если такого нет, то по месту пребывания физлица. 3-НДФЛ можно принести в ИФНС лично, переслать по почте (обязательно с описью вложения и уведомлением о получении), либо отправить через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС России.

Сроки уплаты НДФЛ и размеры налоговых ставок

Большинство доходов облагаются по ставке 13%, например, эта ставка применима к заработной плате, а также, с 2015 года при выплате дивидендов. Но существуют и другие ставки НДФЛ, всего пять: 9, 13, 15, 30 и 35 процентов,порядок применения которых установлен статьей 224 НК РФ.

Налоговым периодом для целей Главы 32 установлен один календарный год. По итогам прошедшего периода те плательщики, которые самостоятельно исчисляют и уплачивают налог, подают в ФНС налоговую декларацию. Для граждан, которые должны сами расчитывать НДФЛ, предусмотрен общий срок — до 15 июля года, следующего за прошедшим налоговым периодом. Например, по доходам, полученным в 2014 году, налог нужно уплатить до 15 июля 2015 года. Помимо этого, физические лица, перечисленные в статьях 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса подают налоговую декларацию по НДФЛ по месту своего жительства, срок подачи которой — до 30 апреля.