Усн что это такое

Что такое упрощенная система налогообложения для ИП

УСН – это упрощенная система налогообложения. Для простого человека данная аббревиатура мало что значит, а вот предпринимателям система значительно облегчает деятельность. Название данной системы говорит само за себя, то есть по факту один налог заменяет несколько, а именно налог на прибыль, налог на добавленную стоимость и другие.

1. Доход индивидуального предпринимателя за рамками его предпринимательской деятельности, например, доход от продажи имущества, находящего в личном пользовании и не являющегося собственностью предприятия.
2. Заемные средства предприятия, например, предпринимателю потребовался кредит, и он его получил в виде денежных средств или имущества, это не является прибылью предприятия, а обязательствами перед кредитором, соответственно налог за него платить не нужно.
3. Ставка по депозиту. Здесь есть один нюанс, например, предприятие, выдало кредит под проценты, с прибыли от выплаты заемщиком процентов, он должен уплатить налог, но из процентной ставки вычитается ставка рефинансирования и еще 5 процентов.
4. Залог и предоплата, если в бюджет предприятия поступает задаток или залог от контрагента, то это не считается прибылью, а только обеспечение, после проведения сделки и полной оплаты средства будут уже считаться выручкой предпринимателя.
5. Субсидии, полученные от государства, также не входят в формирование налоговой базы.

Упрощенная система налогообложения

Наряду с общим режимом налогообложения, законодательством предусмотрены специальные налоговые режимы. Эти спецрежимы предоставляют налогоплательщикам облегченные способы исчисления и уплаты налогов, представления налоговой отчетности. Один из наиболее популярных спецрежимов – упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО или УСО). Упрощенке в Налоговом кодексе в 2017 посвящена гл. 26.2. УСН. Что это такое простыми словами, и в чем особенности этого налогового режима, расскажем в нашей консультации.

При этом, если в прошлые годы организация платила налог на прибыль и использовала метод начисления, то к сумме своих доходов текущего года нужно прибавить суммы денежных средств, которые получены до перехода на УСН, но договоры, в счет которых получена предоплата, были исполнены только в текущем году.

Налог УСН — что это такое простыми словами, как он рассчитывается

Компании в статусе налогового агента обязаны выполнять также ряд отчетных процедур, которые могут дополнять перечень, отмеченный выше. Так, например, соответствующего типа предприятия должны предоставлять в ФСС составляемую по установленной форме расчетную ведомость — до 15 числа месяца, который следует за налоговым периодом. Есть у налоговых агентов отчетные обязательства перед ПФР, им необходимо предоставлять в данное учреждение форму РСВ-1 — до 15 числа второго месяца, который следует за отчетным периодом. В аналогичные сроки в ПФР сдаются также индивидуальные сведения. В ряде случаев предприятие имеет статус налогового агента в аспекте уплаты НДС. В этой ситуации фирме нужно представлять в ФНС соответствующую декларацию до 20 числа месяца, который идет за отчетным периодом. Если компания выплачивает дивиденды, то необходимо также сдавать декларацию, в которой будут отражаться цифры по налогу на прибыль.

Если предприниматель, работающий по «упрощенке», сформирует счет-фактуру для контрагента, в которой будет зафиксирован НДС, но не перечислит в бюджет соответствующую сумму, то ФНС может, обнаружив данное нарушение, взыскать с компании данные денежные средства. Также ФНС может начислить пеню на основании того, что налог, предусмотренный НК РФ, компанией уплачен не был. Аналогично санкции, предусмотренные НК РФ, могут быть наложены на бизнес за отсутствующую декларацию по НДС.

Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка)

Обратите внимание, что с 2017 года изменились лимиты на переход и применение УСН. Лимит доходов для перехода на УСН повышен более, чем в два раза, предельный доход для применения упрощенной системы налогообложения увеличен с 60 млн. руб. до 150 млн. руб, а максимальная стоимость основных средств, позволяющая применять «упрощенку», теперь равна 150 млн. руб. (вместо 100 млн. руб. в 2016 году). Начиная с 1 января 2018 года, лимит дохода, позволяющего перейти на УСН, повышен более, чем в два раза и составляет 112,5 млн.руб.

Также как и ОСН, упрощенка применяется в отношении всех видов деятельности налогоплательщика, а не каких либо конкретных, как в случае с ЕНВД, ПСН и ЕСХН. Исключение составляют банки, страховые компании, пенсионные и инвестиционные фонды и ряд иных организаций, указанных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

УСН 2018: всё о плюсах и минусах упрощёнки с примерами

Обращаем внимание всех ООО на УСН — организации могут уплатить налоги только путем безналичного перечисления. Это требование ст. 45 НК РФ, согласно которому обязанность организации по уплате налога считается выполненной только после предъявления в банк платежного поручения. Платить налоги ООО наличными деньгами Минфин запрещает. Рекомендуем вам открыть расчетный счет на выгодных условиях.

В соответствии с этой формулой, суммы налога УСН будут равны, когда расходы составят 60% от доходов. Далее, чем больше будут расходы, тем меньше будет налог к уплате, т.е. при равных доходах выгоднее будет вариант УСН Доходы минус расходы. Однако, эта формула не учитывает три важных критерия, которые могут значительно изменить рассчитанную сумму налога.

Упрощенная система налогообложения

Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму квартального авансового платежа, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее уплаченных сумм квартальных авансовых платежей по налогу.

Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает замену уплаты налога на прибыль организаций, НДС (за исключением уплаты НДС при ввозе товаров на территорию РФ), налога на имущество организаций уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за налоговый период.

Глава 26

Организации, не относящиеся к вышеперечисленным категориям, могут перейти на УСН, если их доходы за период с января по сентябрь не превысили 112,5 миллионов рублей. В случае выполнения данного условия нужно подать уведомление в налоговую инспекцию не позднее 31 декабря, и с января следующего года можно применять «упрощенку». После 2020 года указанный лимит нужно будет умножать на коэффициент-дефлятор.

Организации и ИП, переставшие быть налогоплательщиками ЕНВД, могут перейти на «упрощенку» с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого «вмененного» налога. Для этого необходимо подать уведомление не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД.

Упрощённая система налогообложения (УСН) в 2018 году

• Учёт расходов надлежащим образом должен вестись в Книге учёта дохода и расходов (КУДиР).
• А подтверждением сумм расходов по оплате приобретенных товаров (работ, услуг) являются, например, кассовые чеки, платежные документы, квитанции, товарные накладные, акты выполнения работ и указания услуг , заключённые договоры и др.
• При этом не все расходы могут быть учтены. А какие именно и в каком порядке, смотрите здесь «Перечень расходов, учитываемых при УСН».

Да, можно. Такое право налогоплательщики приобрели в конце 2015 года. Минфин РФ в своём письме № 03-11-09/71357 от 07 декабря 2015 признал сумму страховых взносов, уплачиваемых в размере 1% от доходов свыше 300 тыс. руб., — ФИКСИРОВАННОЙ СУММОЙ. А это значит, что теперь на законных основаниях можно принять к вычету данный вид страхового взноса в ПФР.

Единый налог при упрощенной системе налогообложения (УСН)

Перечень расходов, которые можно взять в уменьшение доходов, строго ограничен. Учесть можно только те из них, которые прямо поименованы в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. При этом расходы должны соответствовать требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ (обоснованность, документальное подтверждение, связь с деятельностью, направленной на получение доходов). При признании некоторых из них действуют правила, предусмотренные для налога на прибыль, а именно ст. 254, 255, 263–265 и 269 НК РФ.

По итогам каждого отчетного периода исчисляется и уплачивается авансовый платеж по единому налогу при УСН. Его считают исходя из фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала года до окончания отчетного периода (I квартала, полугодия, 9 месяцев) с учетом ранее исчисленных авансовых платежей по налогу. Уплаченные авансы засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за следующие отчетные периоды и суммы налога за налоговый период (п. 5 ст. 346.21 НК РФ).

Экспресс-гид по УСН

Авансовые платежи рассчитываются нарастающим итогом за I квартал, полугодие и 9 месяцев. Последующий авансовый платеж уменьшается на уплаченный по итогам прошлого квартала авансовый платеж. В итоге в бюджет уплачивается положительная разница. Если сумма авансового платежа равна нулю или отрицательна, то в бюджет ничего платить не надо.

Примеры:
1. Доходы 200 000 рублей, налог 12 000 рублей (200 000 х 6%).
Платежи в ПФР, ФФОМС, ФСС = 20 000 рублей. Налог уменьшаем на 12 000 рублей, к оплате: 0 рублей.
2. Доходы 2 000 000 рублей. Налог 120 000 рублей (2 000 000 х 6%).
Платежи в ПФР, ФФОМС, ФСС: 20 000 рублей + 1% х (2 000 000 рублей — 300 000 рублей) = 37 000 рублей. Все 37 тысяч рублей уменьшают налог, к оплате 83 000 рублей.