Какая система налогообложения лучше для ООО
До недавнего времени переход на ЕВНД осуществлялся по умолчанию, если особенности деятельности организации попадали под условия спецрежима. С 2013 года применение вмененной формы налогообложения стало добровольным, что было признано очередным преимуществом ЕНВД.
- отсутствие ограничений на объем прибыли и вид деятельности;
- большинство крупных контрагентов сотрудничает только с предприятиями-плательщиками НДС;
- нет ограничений на количество сотрудников, помещений, материальных ценностей;
- при выходе в убыток фирма не платит налог на прибыль;
- есть возможность открывать филиалы и представительства.
Выбор оптимального режима налогообложения
Упрощенная система налогообложения (УСН) – специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса. Его цель – снизить налоговую нагрузку и упростить ведение учета. А именно: а) вместо трех общих налогов платиться всего один; б) налог перечисляется в бюджет один раз в квартал; в) отчетность сдается один раз в год. Эта система предусматривает уплату налога по двум ставкам в зависимости от выбранного объекта налогообложения: а) 6 % , объект налогообложения доходы; б) от 5 % до 15 % (варьируется в зависимости от региона, вида деятельности, размера дохода и других факторов), объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов. Помимо этого, за налогоплательщиком при данном режиме сохраняется обязанность по исчислению и уплате: а) транспортного налога; б) земельного налога; в) страховых взносов, которые при объекте налогообложения «доходы» являются вычетом в размере не превышающем 50 % суммы начисленного налога. Переход на данный налоговый режим возможен, в случае соответствия следующим ограничениям: – число сотрудников не больше 100 человек, – доля участия других организаций в уставном капитале не больше 25 % , – доход от реализации за 9 месяцев года предшествующих переходу на УСН без учета НДС не более 112,5 млн. руб., – остаточная стоимость основных средств не больше 150 млн. руб.; – отсутствуют филиалы. Объект налогообложения «доходы» следует выбирать тем организациям, которые преимущественно оказывают услуги (с высокой долей добавленной стоимости), если расходы организации меньше, чем 60 % доходов или расходы сложно подтвердить документами. Этот режим упрощает ведение бухгалтерии (не надо вести учет расходов) и меньше привлекает налоговые органы. Объект «доходы минус расходы» применяется в основном в тех организациях, где имеются большие расходы и маленькая добавленная стоимость реализовываемого имущества. Расчеты показывают, что если расходы превышают 60 % от доходов, то оптимальным будет данный вариант.
То есть уже на стадии регистрации хозяйствующего субъекта нужно определиться с системой и уведомить об этом ИФНС в требуемые Кодексом сроки. Например, по УСН это 30, по ЕНВД – 5 дней с постановки на налоговый учёт. Таким образом, чтобы выбрать подходящий для компании режим налогообложения и определиться с тем, какие налоги будет платить малое предприятие, необходимо определенно знать: – под требования каких систем налогообложения подходит осуществляемый вид деятельности;
Выбор режима налогообложения для ИП
Выбор режима налогообложения для ИП можно назвать стартом. Желание начать собственный бизнес предполагает решение не только ряда организационных моментов типа составления договоров с поставщиками, аренды торгового помещения или принятия на работу сотрудников, а также решения множества вопросов по оформлению легальной работы предприятия. В первую очередь такая смена статуса с работника на предпринимателя потребует регистрации как нового плательщика налога с доходов от предпринимательской деятельности и, как следствие, выбора самой выгодного и удобного режима налогообложения.
УСН или налогообложение по упрощенной системе выбирают чаще всего представители малого и среднего бизнеса по той причине, что платить по нему нужно в бюджет страны только налог на имущество. Налог на прибыль и НДС по УСН не предусмотрен, а бухгалтерская отчетность, по сравнению с традиционной ОСНО, минимальна.
Выбор режима налогообложения
Базовая доходность установлена в расчете на месяц для каждого вида деятельности. Ее величины указаны в таблице, приведенной в п. 3 ст. 346.29 НК РФ. Этот доход соответствует единице физического показателя, характеризующего определенный вид деятельности (абз. 3 ст. 346.27 НК РФ). Для видов предпринимательской деятельности, переведенных на ЕНВД, физические показатели указаны в той же таблице. Единицей физического показателя может быть: работник (в том числе индивидуальный предприниматель), торговое место, посадочное место, земельный участок, квадратный метр, транспортное средство и др.
Отдельные «упрощенцы», занимающиеся видами деятельности, перечисленными в пп. 8 п. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», при соблюдении ими условий, приведенных в п. 1.4 этой статьи, могут воспользоваться льготными тарифами страховых взносов, уплачиваемых в государственные внебюджетные фонды, а именно 20,0% — в ПФР, 0,0% — в ФСС РФ и ФФОМС.
Выбор оптимального режима налогообложения для малого предприятия
В соответствии со статьей 346.11. главы 26.2 НК РФ применение упрощенной системы налогообложения индивидуальные предприниматели, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 Кодекса (при участии в договорах простого товарищества или договорах доверительного управления имуществом). Это означает, что действие главы 21 Налогового кодекса РФ на данных налогоплательщиков не распространяется. В частности, пунктом 3 ст. 169 НК РФ предусмотрено, что составлять счета-фактуры обязаны только плательщики НДС, реализующие товары (работы, услуги) на территории Российской Федерации. В этой связи индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг) составлять и выставлять счета-фактуры не должны.
Налоговой базой для исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, является потенциально возможным к получению индивидуальным предпринимателем годовой доход, размеры которого устанавливаются законами субъектов Российской Федерации по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения. Минимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода не может быть меньше 100 тыс. рублей, а его максимальный размер не может превышать 1 млн. рублей. Указанные минимальный и максимальный размеры дохода подлежат индексации на коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации, установленный на соответствующий календарный год.
Выбор режима налогообложения
— какие виды деятельности по ЕНВД действуют в регионе (если выбранный вид попадает под ЕНВД, Вы обязаны применять либо общий режим, либо ЕНВД; список видов деятельности установлен актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения).
При выборе общей системы налогообложения также полезно помнить, что при работе на УСН и патенте можно значительно упростить налоговый учет, заполняя и предоставляя по требованиям исключительно книгу доходов и расходов, при ЕНВД необходимо вести раздельный учет физических показателей по видам деятельности и системам налогообложения, а в случае ЕСХН налоговый учет ведется в полном объеме.
Какие существуют режимы налогообложения? Как выбрать режим налогообложения
Во-вторых, предприниматель может перейти на УСН сразу же после регистрации бизнеса в ФНС. В этом случае он может направить в налоговую службу соответствующее уведомление одновременно с подачей документов на регистрацию либо в течение 30 дней после завершения соответствующей процедуры.
Если человек работает также и по иным системам исчисления сборов — выше мы отметили, что наряду с патентной могут задействоваться любые другие режимы налогообложения — то обязательства, установленные законодательством РФ для таких схем, должны выполняться.
Системы налогообложения: как сделать правильный выбор
Под системой налогообложения понимают порядок взимания налогов, то есть тех денежных отчислений, которые каждое лицо, получающее доход, отдаёт государству. Налоги платят не только предприниматели, но и обычные граждане, чей доход состоит только из зарплаты. При грамотном планировании налоговая нагрузка бизнесмена может быть ниже, чем подоходный налог наемного работника.
2. Для УСН Доходы расчет единого налога выглядит так: 1 млн. рублей * 12 мес. * 6% = 720 000 рублей. Эту сумму тоже можно уменьшить на выплаченные страховые взносы и пособия на работников (15 тыс. руб. * 12 мес.), но не более чем наполовину. Считаем: 720 000 – 180 000 (страховые взносы за работников в год) = 540 000 рублей единого налога к уплате за год.
Выбор системы налогообложения
Налог нужно перечислять один раз в квартал, а отчётность сдаётся только раз в год. Кроме того, несомненным преимуществом УСН является лёгкость отчётности: разобраться в ней можно, даже не имея в штате бухгалтера. Облегчают данную задачу и сервисы электронной бухгалтерии, готовящие отчёты с помощью простого и понятного алгоритма и отправляющие их через интернет в налоговую. Здесь можно быстро оформить акты и счета для клиентуры, отследить банковские списания и поступления, получить уведомление о подошедших сроках отчётности. Делать это можно даже с мобильного телефона. Если же появляются сложные вопросы, всегда можно задать их непосредственно в сервисе. ИП на УСН не знают проблем с отчетностью.
Однако для занятых в сфере малого бизнеса существуют более выгодные и упрощённые специальные (льготные) налоговые режимы (ПСН, УСН, ЕСХН, ЕНВД). Именно они дают возможность только становящемуся на ноги или не очень большому бизнесу работать в довольно хороших условиях.
Выбор режима налогообложения для ООО
Добавленная стоимость — это разница между ценой продажи товара и его себестоимостью для конкретного продавца. Двойное налогообложение недопустимо, поэтому ОСНО имеет весьма значимое достоинство для торговых предприятий: из НДС, начисленного на стоимость проданного товара, вычитается НДС, уплаченный при покупке этого товара у предыдущего продавца, таким образом, ООО получает существенную налоговую скидку. Именно поэтому организации на ОСНО предпочитают сотрудничать с поставщиками с таким же налоговым режимом.
НДС не уплачивается, если за предшествующий квартал выручка меньше 2000000 рублей. Льгота не распространяется на алкомаркеты, табачные и вейперские киоски, аптеки, автосалоны и заправки.
Ставка 6% удобна для сферы оказания услуг, например, консалтинговых или развлекательных, когда исполнитель несет затраты не материальные, а по большей части интеллектуальные. В то же время эта ставка невыгодна для торговли, потому что не учитывает высокий размер расходов.