Регионы могут дополнительно устанавливать свои условия для предоставления льгот. Например, чтобы средняя заработная плата сотрудников была не ниже регионального минимума. Как правило он не соответствует МРОТ и находится на порядок выше него. Также часто встречается требование, ограничивающее количество сотрудников в ООО или ИП; либо условие, чтобы предприниматель вовсе не имел наемных рабочих. Сведения об установленных ограничениях для получения льготных ставок стоит искать в региональном законодательстве.
Как применять льготные ставки при УСН
Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года. Для налогоплательщиков, выбравших объект «» действует правило минимального налога: если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, то уплачивается минимальный налог в размере 1% от фактически полученного дохода.
Упрощенная система налогообложения
Налогоплательщики, которые до окончания текущего года перестали быть плательщиками единого налога на вмененный доход, вправе перейти на упрощенную систему налогообложения с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога на вмененный доход.
Усн льготы по налогам
- социальное обслуживание физических лиц;
- проведение научно-исследовательских работ;
- сфера образования;
- комплекс услуг в рамках системы здравоохранения;
- область развития культуры, искусства (театры, музеи, архивы, библиотеки);
- работа, связанная с продвижением массового спорта (но не профессионального).
Льготы по страховым взносам при УСН 2018
2. Возможность уменьшить единый налог на УСН Доходы за счет выплаченных страховых взносов. Выше уже говорилось, что на этом режиме можно уменьшить сам единый налог, а на режиме УСН Доходы минус расходы страховые взносы можно учесть при расчете налоговой базы.
УСН 2018: всё о плюсах и минусах упрощёнки с примерами
Если вы выбрали для своего ИП режим ОСН обложения налогами, имеется возможность получить определённые уступки. Частные бизнесмены, ведущие учёт по ОСН, имеют гарантированные законом основания не уплачивать налог на добавленную стоимость. Согласно статье 145 НК РФ, это допускается, когда выручка за 3 предыдущих месяца не составляет не больше 2 миллионов рублей. Это правило действует лишь на неподакцизные товары. Чтобы применить его, необходимо до 20 числа календарного месяца, с которого вы хотели бы не платить НДС, предоставить надлежащее уведомление в письменном виде и иные запрашиваемые документы в отделение ФНС по месту регистрации фирмы.
Льготы для начинающих индивидуальных предпринимателей
Установлена ставка налога в размере 0 процентов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на патентную систему налогообложения, осуществляющих следующие виды предпринимательской деятельности:
УСН — льготы в Москве
При прекращении деятельности по УСН организация и ИП в течение 15 рабочих дней после даты прекращения подают в свою налоговую инспекцию уведомление об этом с указанием даты прекращения деятельности (п. 8 ст. 346.13 НК РФ). Декларация на УСН в таком случае подается не позднее 25-го числа следующего месяца (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).
Упрощенная система налогообложения
Благотворительные организации на УСН могут уплачивать в 2017–2018 годах взносы на ОПС по ставке в 20%, не уплачивать — взносы на ОМС и ОМС. Главное, чтобы деятельность фирмы соответствовала целям, прописанным в учредительных документах. Контролирует соблюдение данного критерия уполномоченный федеральный орган.
Льгота по страховым взносам при УСН в 2017 году
Речь идет о Федеральном законе от 13 июля 2015 г. N 232-ФЗ «О внесении изменений в статью 12 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее Закон № 232-ФЗ), который вступит в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу. Таким образом, для УСН и ПСН Закон № 232-ФЗ вступит в силу с 01 января 2016 года.
Налоговые льготы малому бизнесу по примере г
Сама по себе упрощенная система налогообложения не предполагает поблажек по бухучету, который обязаны вести все организации. Но все компании на УСН в силу ограничений подпадают под определение малых предприятий, которые, в свою очередь имеют право вести бухгалтерский учет в упрощенном виде, а точнее:
УСН для ООО
Если на ОСНО ни количество сотрудников, ни размер прибыль роли не играют, то применение УСН возможно при годовом доходе не более 150 млн.руб. и численности сотрудников не более 100 человек. Однако, на патенте, ограничение по численности еще более жесткое – не более 10 человек.
Упрощенная система налогообложения (УСН) в 2018 году
Не надо думать, что льготная регистрация и льготный период в 2018 году – это благодеяние ИП со стороны государства. На самом деле льготы – это вложение в малый и средний бизнес, который, в конечном итоге, определяет, как минимум, 60% благосостояния страны. Поэтому все действия, предпринятые государством с целью либерализации процедуры регистрации ИП и их последующего функционирования, вполне оправданы.
Льготы при открытии ИП в 2018 году
Известно, что ИП не ведет бухгалтерский учет. Обычно, ИП, находящийся на УСН, ведет учет только поступивших денежных средств – этого достаточно, чтобы посчитать налоги. Но, в случае применения нашей льготы, и ведения одновременно нескольких видов деятельности, хотя бы один из которых не подлежит льготированию, учет придется вести, чтобы доказать право на льготу. Для этих целей можно использовать любое современное программное обеспечение, или Excel.
Налоговые каникулы для московских ИП
Допустим, коммерсант осуществляет два вида деятельности: по основному он применяет УСН, другой вид переведен на ЕНВД. Как определить долю дохода? Нужно ли учитывать «вмененные» доходы? Официальных разъяснений на этот счет нет, разъяснений в законе — тоже. Мнения экспертов разделились. Одни считают, что доходы нужно учитывать. Действительно, ведь сравнивать нужно доход по «упрощенной» деятельности, дающей право на льготу, с общим доходом, а таковым будет совокупная выручка коммерсанта от всех направлений деятельности. Справедливо, но реализовать на практике такой расчет удастся вряд ли. Поясним.
Коммерсант по итогам отчетного (расчетного) периода должен подтверждать основной вид деятельности. Никаких дополнительных отчетов представлять не нужно, специальный разд. 4.4 теперь есть в форме РСВ-1 ПФР (утв. Приказом Минздравсоцразвития России от 12 ноября 2009 г. N 894н). Отчитываясь по страховым взносам, уплаченным за сотрудников, бизнесмен одновременно представляет сведения о доле дохода по деятельности, дающей право применять льготный тариф.
В таблице разд. 4.4 бланка РСВ-1 ПФР всего три строки. В первой указываются доходы ИП, рассчитанные по правилам ст. 346.15 Налогового кодекса. Статья регулирует деятельность «упрощенцев». О доходах, полученных по другим направлениям деятельности, в том числе переведенным на «вмененку», не упоминается. Следуя букве закона, в расчет «вмененные» доходы не включаются. Во второй строке записывается величина доходов по основной деятельности, переведенной на УСН. В третьей строке рассчитывается процент, то есть второй показатель делится на первый, итог не должен быть менее 0,7 (70 процентов).
Получается, в расчете доли сравнивается доход от «упрощенной» деятельности с общими доходами в рамках все той же «упрощенной» деятельности. Учет иных доходов в разд. 4.4 формы РСВ-1 ПФР не предусмотрен.
Вот и выходит, что учесть «вмененные» доходы при всем желании не удастся. У специалистов, считающих, что брать нужно только «упрощенные» доходы, есть дополнительный аргумент. Закон N 212-ФЗ устанавливает пониженные тарифы для предпринимателей и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения. Доля доходов определяется по правилам, установленным для «упрощенцев». Закон N 212-ФЗ говорит только об УСН, значит, и учитывать нужно только доходы в рамках «упрощенки». В свою очередь, ЕНВД не предполагает учет доходов, поэтому учитывать их в расчете не нужно. Скорее всего, этой же точки зрения станут придерживаться пенсионщики.