НДФЛ для ИП на разных системах налогообложения в 2018 году
Помимо этого, нужно подавать декларацию, если появились новые виды предпринимательской деятельности (которые зарегистрированы в ЕГРИП). В такой ситуации индивидуальный предприниматель самостоятельно определяет предполагаемый размер дохода и указывает его в извещении.
В случае если ИП на УСН является работодателем, он признается налоговым агентом касательно доходов, уплачиваемых своим работникам. В соответствии с законодательством, ИП обязан вычесть из их заработка 13% (или 30% — для иностранцев) и передать соответствующие справки в налоговую инспекцию.
Декларации 3-НДФЛ и уплата налога
Чтобы мотивировать юрлиц и предпринимателей своевременно подавать отчетность, фискальные органы внесли изменения в НК РФ и теперь за неподачу расчетов по НДФЛ будет удерживаться штраф в размере 1 тысяча рублей за каждый полный или неполный месяц задержки.
- с января до июня – это значит, что оплата должна произвестись не позже 15 июля настоящего года в размере половины годовой суммы АП;
- с июля до сентября – не позже, чем 15 октября настоящего года в размере одной четвертой годовой суммы всех АП;
- с октября до декабря – не позже, чем 15 января последующего года должна быть уплачена одна четвертая часть годовой суммы АП.
Платит ли ИП НДФЛ за себя
Сведения о размере авансовых платежей предприниматель получает из официальных уведомлений от ИФНС, присылаемых не менее чем за 30 дней до даты перечисления. Налоговики определяют их величину исходя из планируемой прибыли и вычетов, указанных в декларациях за прошлые периоды. Если уведомление не поступило, ИП не обязан проводить самостоятельный расчет.
Открытие собственного бизнеса – ответственный шаг, требующий анализа рисков и планирования возможных доходов. У начинающих предпринимателей наибольшее количество вопросов вызывает налогообложение. Чтобы разобраться, платит ли ИП НДФЛ за себя, нужно учесть два момента: режим, выбранный для ведения деятельности, и характер конкретной операции, с которой связаны сомнения.
Сроки и порядок исчисления и уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями
Индивидуальные предприниматели согласно пункту 4 Порядка учета доходов и расходов должны вести учет доходов и расходов и хозяйственных операций в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций (далее — книга учета). Ведение книги учета рассматривается в разд.3.1.7 данной книги.
Исчисление налога предусматривается по ставкам НДФЛ, которые являются одинаковыми как для индивидуальных предпринимателей, так и для физических лиц, не занимающихся предпринимательской деятельностью. Доходы предпринимателей — налоговых резидентов облагаются по ставке 13%. Лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, уплачивают налог по ставке 30%.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2018 году для ИП
- Получает первый доход в году.
- Рассчитывает сумму предполагаемого дохода за целый год (за вычетом расходов).
- Заполняет и сдает в ИФНС декларацию 4-НДФЛ (с информацией о предполагаемом доходе).
- Получает из ИФНС уведомления с рассчитанными суммами авансов на уплату НДФЛ.
- Уплачивает авансовые платежи в установленные сроки (указаны в уведомлениях).
- По итогам года составляет и сдает декларацию 3-НДФЛ.
- Уплачивает или возвращает рассчитанный по декларации 3-НДФЛ налог.
Для определения базы по НДФЛ учитывается весь доход ИП, полученный им в денежной и натуральной формах, в виде материальной выгоды, а также при возникновении права на данный доход. Учету подлежит доход, полученный как на территории РФ, так и за ее пределами.
Порядок и сроки уплаты НДФЛ в 2013 году
Если уплата НДФЛ проходит не в установленные законодательством сроки, то происходит начисление и взимание пени. Действует величина ее начисления, причем ежедневного. Процент пени каждый не вовремя уплачивающий суммы налогов может рассчитать самостоятельно. При этом следует учитывать срок ее действия.
Законодательством РФ установлена определенная форма декларации Налоговая декларация 3-НДФЛ»>3-НДФЛ. Эта форма должна правильно и вовремя заполняться отражать сумму доходов, которые подлежат налогообложению согласно законодательства, сведения о предоставленных льготах, вычетах, которые оговариваются законом о налогообложении.
Декларация 3-НДФЛ – важная форма отчетности предпринимателя
Что будет, если 3-НДФЛ ИП на ОСНО не подаст вовремя? За непредставление декларации предусмотрен штраф в размере 5% неуплаченной суммы налога в месяц, начиная со дня, установленного для ее подачи. Максимальная сумма штрафа – 30% суммы налога, минимальная – 1000 руб. Поэтому заполнение 3-НДФЛ и ее представление осуществляйте в установленные сроки.
Величину авансовых платежей рассчитывают в налоговой инспекции по декларациям 4-НДФЛ для вновь начавших деятельность предпринимателей, данным формы 3-НДФЛ за предшествующий год или уточненным декларациям 4-НДФЛ в случае существенного изменения уровня предполагаемых доходов (более чем на 50%). После расчета инспекция высылает предпринимателю уведомление, в котором указываются суммы и сроки авансовых платежей.
Уплата НДФЛ в 2018 году: сроки уплаты
Налогоплательщиками НДФЛ являются физические лица. Физические лица тоже вправе заниматься предпринимательством или частной практикой без образования юридического лица, регистрируясь в установленном порядке индивидуальными предпринимателями или частными нотариусами, адвокатами.
Их относят к отдельной категории физических лиц по уплате налога на доходы физических лиц из-за особенностей его исчисления: исчисление и уплату налога они производят от суммы доходов, полученных от своей индивидуальной деятельности, при этом делают авансовые платежи на основании налоговых уведомлений.
Платит ли ИП НДФЛ за себя
Порядок начисления подоходного налога для ИП зависит от режима налогообложения, используемого предпринимателем. Для начала рассмотрим механизм налогообложения ИП на общей системе. Если ИП находится на ОСНО, то он обязан начислять и уплачивать НДФЛ в случаях:
Если Вы применяете ПСН, то в общем порядке Вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ. При этом, если Вами получен доход от деятельности, не указанной в патенте, то сумма такого дохода облагается НДФЛ. Освобождение от НДФЛ также распространяется на ИП на «вмененке». При этом, если ИП совмещает ЕНВД и ОСНО, предприниматель обязан оплачивать налог на доход от деятельности в рамках ОСНО.
Сроки уплаты НДФЛ и размеры налоговых ставок
В то же время налоговые агенты по итогам года подают сведенья о доходах других физических лиц и налоге, который был начислен на них и удержан. Работодатели изымают и перечисляют НДФЛ в бюджет ежемесячно, по итогам каждого месяца, в день выплаты зарплаты. Хотя аванс является обязательной частью заработной платы, НДФЛ с него не уплачивается. Что касается выплат отпускных, позиция налоговых органов, согласно которой отпускные не являются частью оплаты труда, так как в это время работник не трудится, весьма разнится с позицией судов, исходящей из имеющихся судебных прецедентов, согласно которым отпускные выплаты могут как причисляться к зарплате, так и являться доходом другого рода. На данный момент ситуация такова, что Высший административный суд России признал, что оба подхода имеют свои доводы и требует все-таки единого верного решения, поэтому коллегия суда передала материалы на рассмотрение Президиума ВАС для дальнейшего рассмотрения. Пока нет нового ответа на этот вопрос, работодатели не определяют отпускные как плату за работу, поэтому для целей взимания НДФЛ датой получения дохода считают дату его выплаты по общему правилу.
НДФЛ — налог на доходы физлиц, или, как его именуют многие по-старинке «подоходный» — федеральный налог, взимаемый с прибыли физических лиц, о чем говорит само его название. Тем не менее, знания механизма и сроков уплаты НДФЛ важны также для юридических лиц, которые выступают в качестве налоговых агентов.