Обналичивание денежных средств через ИП: ответственность, схемы
Исключением из этого правила стал ЗАО «Мастер-банк». С 2007 года кредитное учреждение проходило по 14 уголовным делам, 6 из которых были связаны с обналичиванием. Когда накопился очень большой объем информации, стали проводить ее качественную оценку. Правоохранительные органы пришли с обыском в отделение банка и только тогда нашли доказательства.
Компания желает вывести какую-то сумму средств без уплаты налогов. Для этой цели она заключает с ИП договор на поставку товаров на условиях предоплаты. Указанная сумма включает комиссионное вознаграждение посредника. Товары вообще могут даже не предоставляться. В таких схемах используются позиции, которые сложно отследить (детальнее они будут рассмотрены далее). После перевода осуществляется обналичивание денежных средств через ИП. Налог в бюджет по таким сделкам не перечисляется. Полученная сумма отдается заказчику за вычетом оговоренного процента.
Вывод денег через ИП: схемы и последствия
Кроме того, ИП должно проводить настоящую хозяйственную деятельность. Это могут быть, например, посреднические услуги либо розничная торговля, также могут проводиться сделки в области аренды, кредитования и так далее. В зависимости от типа той или иной деятельности подбирают и наиболее подходящую систему по налогообложению.
Случается, что лицо попадает в поле зрения налоговых органов. К большому сожалению, последствия вывода денег через ИП не заставят себя ждать. За передвижением средств, как правило, проводится регулярное наблюдение, правда, подобная мера зачастую используется для выявления фактов выдачи неофициальной заработной платы.
Как на практике обналичивают денежные средства через ИП
В зависимости от осуществляемой деятельности выбирается наиболее подходящий налоговый режим. Так, если ИП предполагает работать с НДС, то выбирается общая система налогообложения. В остальных случаях выгоднее спецрежим. Например, УСН с объектом «доходы», если в деятельности ИП не планируется существенных расходов, или с объектом «доходы минус расходы», если в регионе установлена льготная ставка единого налога или в деятельности предполагается большая доля расходов.
Самый простой случай – получить наличные в качестве выручки и не сдать их (или сдать не все) в банк. Наличную выручку ИП может получить, например, работая с населением. Такие доходы можно получать и от дружественных компаний. Но здесь действует ограничение на расчеты наличными по одному договору – не более 100 тыс. рублей (указание Банка России от 20.06.07 № 1843-У). Впрочем, на практике его зачастую обходят путем дробления договоров на крупные суммы на несколько более мелких. Кроме того, штраф за такое нарушение – от 4 до 5 тыс. рублей, и взыскать его можно только в течение двух месяцев после совершения (а не выявления) правонарушения (ч. 1 ст. 15.1, ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ). А налоговики с такой периодичностью выездные проверки не проводят.
Обналичка денег через ИП
Далее происходит денежный перевод на счет ИП, после чего эти средства обналичиваются и обналиченный капитал поступает в распоряжение заказчика. Предприниматели в таких махинациях получают вознаграждение – определенный процент от перевода. Из-за своей простоты, такой метод укрывательства доходов и привлекает преступников.
Первым делом компании, решившей совершить преступный умысел, необходимо найти ИП с которым можно произвести сделку. Для того, чтобы обналичить средства используется не только такая правовая форма как индивидуальный предприниматель, но и ООО. Компания, совершающая отмывание денег в таких случаях выступает заказчиком услуг или товаров, а ИП предоставляет их за вознаграждение.
Чем опасно незаконное обналичивание денег через ИП или ООО, и каковы последствия такого деяния
- Использование фирмы-однодневки. Суть схемы в следующем. Компания переводит деньги на счет фирмы, оказавшей ей якобы какие-то услуги. Затем средства снимаются, а фирма ликвидируется или попросту бросается. Регистрируются такие фирмы, как правило, на людей, введенных в заблуждение или имеющих алкогольную, наркотическую зависимость;
- Привлечение банка. Нередко в процедуре обналички денег задействованы недобросовестные коммерческие банки;
- Перевод денег на вклады физлиц. Человек открывает счет в банке, а компания переводит на него необходимую сумму, после чего хозяин вклада деньги снимает;
- Через фирмы, оформленные по подложным паспортам. Нередко фирмы-однодневки оформляются на формальное лицо, при помощи найденного или украденного паспорта. Мошенники получают наличные деньги, а ответственность за неоплаченные налоги несет человек, паспорт которого был использован;
- Использование средств маткапитала. Чтобы вывести деньги, выданные в безналичном виде на счет пенсионного фонда в рамках программы «Материнский капитал», мошенники прибегают к проведению фиктивных сделок купли-продажи.
Главной целью обнала является уход от налогов. Именно в этом и состоит незаконность таких действий. Кроме того, в некоторых случаях незаконное обналичивание происходит, когда представленные на счете деньги имеют четкое целевое назначение, а злоумышленники намереваются использовать их по-другому.
Чем грозит обналичивание денег через ИП — законные и незаконные схемы, ответственность и последствия
В настоящее время лидирующую позицию в схемах обналичивания занимают корпоративные карты. Их прямое предназначение – расчеты с подотчетными сотрудниками в счет оплаты услуг поставщиков, командировочных и общехозяйственных расходов, а также всевозможные закупки для ведения предпринимательской деятельности. По закону подотчетное лицо обязано отчитаться за расходование денежных средств перед бухгалтерией.
Пример. Компания А хочет вывести некую сумму денег, но налоги не платить. Для этого с ИП заключается договор поставки товара, причем на условиях предоплаты. Прописывают необходимую сумму, которую указывают, как вознаграждение посредника, при этом поставка товара не осуществляется.
Обналичка через ИП: виды, риски и схема реализации
Обналичка может осуществляться посредством приобретения прав на пользование товарным знаком, авторским правом другого предпринимателя, бизнесмена. Если бренд уже давно существует на рынке, наличная выплата за пользование ним осуществляется ежемесячно владельцу.
Дело в том, что такой вид товаров и услуг очень сложно отследить, и Налоговая инспекция не сможет придраться к документации. Например, компания говорит, что использует программы, интеллектуальные работы, которые разработал ИП. За это и производятся денежные отчисления.
Обналичивание денег через ИП и ООО: ответственность, схемы, последствия для участников
В моей практике был анекдотический случай, когда два директора компании-однодневки работали в одном кабинете (были простыми программистами, рабочий день их составлял 8 часов), сидели буквально спина к спине и не знали о том, кто каким предприятием управлял, а по документам они между собой заключали договора на выполнение подрядных работ на многомиллионные суммы.
- ИФНС – в рамках полномочий, предоставленных НК РФ, через камеральные и выездные налоговые проверки;
- Банки, в которых у предпринимателей открыты счета. Они поставляют информацию о движении денежных средств ИПэшников налоговикам и правоохранительным органам;
- Таможенные органы;
- Правоохранительные органы, в лицо оперативно-розыскных подразделений (ОБЭП и ПК) и далее, если обнаружено преступление в связи с обналом – дело передается в Следственный комитет РФ.
Последствием обнаружения обналичивания является привлечение к ответственности. Об это читайте ниже.
Обналичивание денег через ИП в 2018 году
Организация обратилась в суд. В процессе выяснилось, что у ИП не было ни работников, ни оборудования, чтобы выполнить работы. Договоров ГПД он не заключал. Оборудование не арендовал.
Соответственно как этот самый ИП мог выполнить работы? Работы могла выполнять только организация. И суд пришёл к выводу, что организация использовала [хитрую] схему… И решение инспекции оставил в силе.
Финансовые операции со своим счётом, отвечающие названным критериям, не считаются обналичиванием в криминальном смысле этого слова. А вот когда эти условия не выполнены, вполне закономерные вопросы у компетентных органов к нему могут рано или поздно возникнуть.
Ответственность за обналичивание денежных средств через ИП
В настоящее время эту классическую схему могут использовать не все. Ведь для компании важно не только получить свой нал на руки, но и не иметь головной боли с налоговыми органами. Конечно, банковая схема как была, так и осталась, только она стала сложнее и приобрела другие формы.
Конечно, речь не идет об оборотах в миллионы рублей или долларов, но этой наличности вполне хватает для нужд среднего или малого бизнеса. Обналичить деньги можно с простого вкладного счета обычного человека, в том числе и депозиты. Больше всего для этой цели подходят пополняемо отзывные вклады.