В бюджеты какого уровня зачисляются денежные средства (налоги), взимаемые в связи с применением УСН и уплатой ЕНВД
Согласно ст. 6 БК РФ под бюджетной системой РФ понимается основанная на экономических отношениях и государственном устройстве РФ, регулируемая законодательством РФ совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов.
В силу п. 7 ст. 12 НК РФ установленные НК РФ специальные налоговые режимы могут предусматривать федеральные налоги, не указанные в ст. 13 НК РФ. То есть из норм п. 7 ст. 12 НК РФ следует, что налоги, исчисляемые в рамках специальных налоговых режимы, являются разновидностью федеральных налогов.
Онлайн журнал для бухгалтера
Удобством, простотой применения отличается упрощенная система налогообложения. Она доступна для предпринимателей в двух формах с разными налоговыми объектами и ставками. Вопрос принадлежности УСН – федеральный или региональный налог, встает при определении бюджета для перечисления рассчитанного налогового обязательства.
Учет налоговых обязательств разных видов бюджетной принадлежности ведется обособленно. При наличии переплаты по одному из налогов зачесть ее в счет налога, подлежащего уплате в другой бюджет нельзя. Излишне перечисленные суммы в федеральный бюджет разрешено переводить на счета оплаты других федеральных налогов, но не для перекрытия задолженности по региональным или местным налогам.
В бюджет какого уровня поступает налог 6% по УСН
Вы не совсем правы. В 12 – 13 разрядах КБК действительно указывается код элемента дохода, закрепляемый для налоговых доходов за уровнем бюджетной системы Российской Федерации в зависимости от полномочий по установлению налога федеральными органами власти, органами власти субъектов Российской Федерации, органами власти муниципальных образований в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
Пунктом 7 ст. 12 НК РФ отмечено, что кодексом устанавливаются специальные налоговые режимы, которые могут предусматривать федеральные налоги, не указанные в статье 13 настоящего Кодекса, определяются порядок установления таких налогов, а также порядок введения в действие и применения указанных специальных налоговых режимов.
Минимальный налог при упрощенной системе налогообложения
Если организация применяет упрощенную систему налогообложения и платит единый налог с разницы между доходами и расходами, по итогам налогового периода рассчитывается сумма минимального налога (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Налоговым периодом по единому налогу при УСН является календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ). При этом продолжительность налогового периода сокращается, если до окончания календарного года организация утратила право на применение УСН либо была ликвидирована.
На начало 2009 г. сумма непогашенного убытка прошлых лет составила 404 тыс. руб. (400 тыс. руб. + 4 тыс. руб.). На эту сумму убытка предприятие может уменьшить налоговую базу по единому налогу за 2009 г. В результате сумма единого налога ООО «Деметра» за 2009 г. составляет 27 150 руб. ((585 тыс. руб. — 404 тыс. руб.) x 15%). А так как данная сумма (27 150 руб.) больше минимального налога (2,1 млн руб. x 1% = 21 000 руб.), то эту сумму необходимо перечислить в бюджет по итогам 2009 г.
Усн в какой бюджет идет
Спикер окружного парламента Анатолий Мяндин предложил Администрации рассмотреть в будущем вопрос об отчислении 50 % «упрощенки» муниципалам. «Логично было бы отдать муниципальным образованиям всю поступающую в округ сумму налога. Это позволило бы стимулировать наши муниципалитеты к работе над собственной доходной базой, к работе с предпринимателями и созданию новых рабочих мест», — отметил Анатолий Мяндин.
Для муниципалитетов устанавливаются отчисления от налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Ранее этот налог зачислялся только в окружной бюджет по нормативу 50 процентов (в соответствии с Договором между органами госвласти Архангельской области и Ненецкого автономного округа о взаимодействии при осуществлении полномочий).
Роль и значение упрощенной системы налообложения в бюджетной системе
Как показывает государственная статистика в 2008 году количество малых предприятий в г. Москве увеличилось лишь на 3100, а в г. Санкт-Петербург их количество осталось на прежнем уровне. Сокращение малых предприятий зафиксировано также в 10 регионах. Наибольшие потери понесли Воронежская область (сокращение на 2600 предприятий) и Хабаровский край (сокращение на 1900 предприятий). Вместе с тем, следует отметить Чеченскую Республику, количество малых предприятий на территории которой в 2008 голу увеличилось в 10 раз (с 0,4 до 4,3 тыс. предприятий). Это увеличение дало хороший результат в 2009 году в увеличении поступлений по УСН на 13,8%, но уже на 01.01.2011 г. указанное снижение составило на 6%.
По данным на 1 ноября 2010 года в консолидированные бюджеты субъектов РФ поступило налогов от предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на сумму 105,2 млрд. рублей, что выше аналогичного периода прошлого года на 22%. По всем субъектам, за исключением Чеченской Республики, где снижение составило 6%, темпы роста данного налога выше соответствующего периода прошлого года.
УСН: авансовые платежи и минимальный налог
Как видим, сам расчет не представляет особых сложностей. Сумму разницы между уплаченным минимальным налогом и исчисленным в общем порядке единым налогоплательщик вправе в следующем году включить в состав расходов, в том числе увеличив сумму убытков, которые в соответствии с пунктом 7 статьи 346.18 Кодекса могут быть перенесены на будущее.
- Определить размер доходов.
- Рассчитать налоговую базу, уменьшив доходы на величину расходов.
- Исчислить сумму единого налога, умножив налоговую базу на 15 процентов.
- Определить сумму минимального налога, умножив доходы на 1 процент.
- Сравнить единый и минимальный налоги.
Налог по УСН будет зачисляться в местный бюджет
В настоящее время некоторые сотрудники достаточно часто направляются в заграничные командировки. В связи с этим налоговый статус таких сотрудников в течение года может меняться. Это относится и к сотрудникам-иностранцам. Данные сотрудники могут становиться то резидентами, то нерезидентами в зависимости от количества дней, проведенных на территории РФ. В статье подробно расскажем обо всех нюансах, связанных с определением налогового статуса работника для исчисления с его доходов НДФЛ.
В настоящее время самый распространенный способ поиска работы (работников) – изучение (размещение) вакансий на специальных сайтах в Интернете. Это удобно как работодателям, так и работникам. Как отказать соискателю, направившему электронное резюме, в приеме на работу, не нарушив трудового законодательства?
Минимальный налог при УСН в 2018 году
В абз. 3 п. 6 ст. 346.18 НК РФ идет речь о том, что минимальный налог при УСН за 2018 год необходимо перечислить в бюджет, если по итогам налогового периода ИП получил убытки (то есть расходы превысили доходы) или сумма единого налога за год меньше, чем сумма минимального налога.
Особенно на первых порах бизнеса предприниматели чаще всего работают в ноль, а то и в убыток. Когда расходы превышают доходы или равны им, налог УСН, рассчитанный по общим правилам, оказывается нулевым. Государство решило в таких случаях брать с предпринимателей минимальный налог. Смысл решения — налог не может быть меньше 1% от доходов: это и есть минимальный налог. Решение принято на основании статьи 346.18 НК РФ.
Минимальный налог при упрощенной системе налогообложения
Однако можно попытаться зачесть в счет уплаты минимального налога суммы ранее уплаченных квартальных авансовых платежей по единому налогу в части, зачисленной в государственные внебюджетные фонды. Для этого нужно подать в налоговую инспекцию заявление с просьбой произвести зачет платежей. Порядок зачета предусмотрен в статье 78 НК РФ. Решение вопроса о возможности такого зачета зависит от территориальных органов федерального казначейства. В каких-то регионах разрешают произвести зачет авансовых платежей по единому налогу в счет уплаты минимального налога, а в каких-то — нет.
Следовательно, единый и минимальный налоги — разные платежи. Поэтому нельзя зачесть сумму уплаченных квартальных авансовых платежей в счет уплаты минимального налога. По итогам налогового периода налогоплательщик должен уплатить всю сумму минимального налога.