Енвд 2018 налоги

ЕНВД в 2018 году: краткий обзор основных изменений

ИП на ЕНВД в расчет берут не фактически полученный, а вмененный государством доход за все 4 квартала деятельности. Если он превышает 300 тыс. руб., то с разницы нужно уплатить 1%. При этом законодательство устанавливает предельную сумму взносов, которая может быть уплачена при превышении дохода.

• отсрочка применения онлайн касс;
• возможность учета расходов по покупке ККТ при расчете налога;
• новый размер и порядок расчета фиксированных страховых взносов;
• изменение срока уплаты взносов с дохода от 300 тыс. руб.;
• увеличение максимальной суммы взноса с дохода от 300 тыс. руб.
• увеличение предельного дохода, после превышения которого взносы по сотрудникам рассчитываются по сниженной ставке.

Изменения ЕНВД в 2018 году

В планах Минэкономразвития повышение ЕНВД в 2018 году на 3,9%. Данный показатель основан на повышении уровня инфляции, который согласно прогнозам составит 4% (+0,8% по сравнению с 2017 годом). Кроме того, стоит учитывать и значение коэффициента-дефлятора, который был повышен на 2018 год (с показателя 1,798 до 1,868).

Важные изменения ЕНВД в 2018 году произойдут в сфере применения онлайн-касс. Специальные сроки перехода на онлайн-кассы предусмотрены 54-ФЗ. Отметим, что те предприниматели, которые использовали ККТ до 01.07.2017, осуществили переход на новые онлайн-кассы, начиная со второй половины 2017 года.

Какие изменения ждут и ИП на ЕНВД в 2018 году (для розничной торговли и других видов деятельности)

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — система налогообложения, предполагающая перечисление хозяйствующим субъектом (ИП, ООО и т.д.) фиксированного (в привязке к физическим показателям, состав которых регулируется самим налогоплательщиком) платежа в бюджет — вне зависимости от получаемой выручки. Поэтому, ЕНВД имеет самую высокую востребованность среди бизнесов с большими доходами (особенно, в сфере розничной торговли с площадью торгового зала не превышающей 150 квадратных метров).

• установлением нового коэффициента дефлятора для формулы расчета ЕНВД;
• установлением дополнительных льгот и вычетов для налогоплательщиков на ЕНВД в части установки онлайн-касс (как следствие — с изменениями в структуре декларации по налогу);
• с изменением политики законодателя в части регулирования деятельности потребительских кооперативов, работающих по ЕНВД.

ЕНВД для ИП: таблица и примеры расчета

Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку – тип деятельности. Благодаря такой особенности вмененку, как и ПСН, можно совмещать с иными режимами. К примеру, УСН или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.

• Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов. Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.
• Вышеуказанное нововведение повлекло за собой второе – изменение формы декларации.
• Коэффициент К1 остался прежним. Таким, как в 2016.
• Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр. лицами в 2018 году. Как указано в статье НК под номером 346.27 налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр. лицами. По наличному расчету либо безналу. Этот пункт изменений не претерпел.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) в 2018 году

1. Бытовые и ветеринарные услуги.
2. Ремонт, техническое обслуживание и мойка автомототранспортных средств.
3. Предоставление мест для стоянки или хранения автотранспортных средств.
4. Перевозка пассажиров и грузов (при условии, что количество используемых для оказания этих услуг транспортных средств не более 20).
5. Розничная торговля, через магазины и павильоны, с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту.
6. Розничная торговля, через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.
7. Общественное питание через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту.
8. Общественное питание через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.
9. Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций.
10. Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств.
11. Предоставление помещений для временного размещения или проживания (при условии, что площадь помещений не более 500 кв. метров).
12. Передача во временное владение или пользование торговых мест или земельных участков.

Существуют расходы, которые нельзя однозначно отнести ни к ЕНВД, ни к остальной деятельности, например, зарплата работников, которые занимаются всеми видами деятельности одновременно (директор, бухгалтер и т.п.). В таких случаях, расходы необходимо разделять на две части пропорционально полученным доходам нарастающим итогом с начала года.

ЕНВД: какие будут изменения в 2018 году

Учитывая, что налог для вмененщиков рассчитывается на основании предполагаемого дохода, а не реально полученной выручки, кассовый аппарат для этих целей не нужен. Покупатель же, по желанию, в качестве подтверждения оплаты получает вместо кассового чека товарный.

Пока что этот законопроект остается без движения, зато свежие новости по вопросу необходимости кассовых аппаратов для вмененщиков пришли от Минфина. Причем, инициатива министерства уже прошла в Госдуме три чтения и ждет только официального опубликования.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2018 году

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД, вмененка, вмененный налог) является одним из шести режимов налогообложения, доступных к применению на территории РФ как организациями, так и индивидуальными предпринимателями. ЕНВД наряду с УСН, ПСН и ЕСХН, относится к специальным режимам налогообложения, для которого характерны свои особенности и условия применения.

До 2013 года ЕНВД был обязателен для применения, если осуществляемая деятельность подпадала под данный режим налогообложения. С 2013 года вмененка стала добровольной и предприниматель (ИП или организация) вправе сам решить какой режим ему применять: ЕНВД, УСН или ОСНО.

Как рассчитать сумму налога ЕНВД за 1 квартал 2018 года

Таким образом, определять сумму ЕНВД за 1 квартал 2018 года нужно по той же формуле, что и ранее, но с учетом новых значений коэффициентов, задействованных в ней. А ЕНВД к уплате за 1 квартал 2018 года для ИП за счет применения к нему дополнительного вычета в объеме расходов на покупку ККТ может оказаться существенно уменьшенным.

В первых двух показателях с 2018 года изменений не произошло. Коэффициент-дефлятор для ЕНВД-2018 повышен и приобрел значение 1,868 (приказ Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 579). О наличии изменений в величинах регионального коэффициента и ставок налога нужно поинтересоваться в налоговой службе региона осуществления деятельности.

Онлайн журнал для бухгалтера

В 2018 году ЕНВД платите по реквизитам ИФНС, которой подведомственна территория, где ведется «вмененная» деятельность. При этом организация должна быть зарегистрирована ИФНС в качестве плательщика ЕНВД (п. 2 ст. 346.28, п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Однако если определенные виды бизнеса, которых данные правила не касается, а именно:

• взыскание недоимки по ЕНВД (пункт 2 статьи 45 Налогового кодекса РФ);
• применение штрафа в размере 20 процентов от неуплаченного налога ЕНВД, если это произошло без умысла плательщика (пункт 1 статьи 122 Налогового кодекса РФ), или штрафа в размере 40 процентов от неуплаченного налога, если неуплата явилась результатом умысла (пункт 3 статьи 122 Налогового кодекса РФ).

ЕНВД в 2018 году: последние изменения, как рассчитывается новый единый налог

1. Аннулирует налоги на:

• доходы физического лица;
• добавленную стоимость;
• имущество организации.

1. Ставка, по которой отчисления всего 15 %, и то ее можно снизить нормативным актом до 7,5 %;
2. Зафиксирована условная доходность, называемая базовой (БД), назначаемая ежегодно в верхних эшелонах власти. Так: БД с квадратного метра магазина – тысяча восемьсот рублей в месяц. Чтобы вычислить общую доходность торговой точки, ее размер в квадратных метрах умножают на удельную БД;
3. Использование К2, который чаще всего снижает размер принудительного отчисления в казну. Каким будет этот коэффициент, называемый корректирующим, решают местные власти;
4. Применение коэффициента-дефлятора К1, который устанавливается Министерством Экономического Развития. Этот коэффициент действителен для всех регионов. Для 2017 года К1=1,798;
5. ИП, ЮЛ могут уменьшить отчисления за счет платежей и пособий, уплачиваемых за работников;
6. ИП, чья деятельность рассчитывается как «вмененнка», не обязаны вести бухгалтерию.

Главная особенность ЕНВД связана с тем, что он никак не привязан к фактической сумме дохода предпринимателя и исчисляется на основании средних показателей для каждого вида деятельности. Эта разновидность взносов в казну зависит не от реальной прибыли, а от коэффициентов и назначенной удельной доходности.