Вмененка виды деятельности, ЕНВД на деятельность
Если налогоплательщик не состоит на учете в ИФНС, на территории которой собирается вести деятельность, то надо зарегистрироваться там в качестве плательщика ЕНВД в течение пяти рабочих дней со дня начала деятельности, попадающей под этот налог. Посмотреть образец заявления или скачать пример заполнения формы можно найти на нашем сайте.
В крайнем случае можно сдать в аренду часть торговой площади. Минфин по этому поводу говорит, что ЕНВД по данному виду применяется при сдаче в аренду только стационарных торговых мест на рынках, ярмарках, в киосках или торговых комплексах. То есть, в объектах стационарной торговой сети, у которых нет торговых залов. Так что если сдать часть магазина или его зала, то платить с этого вмененный налог не придется, вместо этого уплата сборов будет по упрощенке или ОСН. Правда, налоговый учет по ОСНО намного сложнее, а упрощенка может не подойти по уровню доходов.
ЕНВД: виды деятельности, попадающие под вмененку, и особенности раздельного учета
Выбор системы налогообложения – важный момент для индивидуальных предпринимателей. Организации, работающие на ЕНВД, виды деятельности которых входят в перечень попадающих под единый налог, с 2014 года смогут сами выбирать режим налогообложения и сочетать несколько систем уплаты налогов, поскольку переход на ЕНВД теперь становится добровольным, а не обязательным.
Если ИП или организация занимается только одним направлением деятельности или несколькими, но все они подпадают под ЕНВД, особых проблем с учетом доходов и расходов не будет. Но довольно часто предпринимателям приходится вести так называемый раздельный учет. Это необходимо в том случае, если организация занимается разными видами деятельности, одни из которых облагаются ЕНВД, а другие нет. В такой ситуации нужно вести учет и доходов и расходов отдельно.
ЕНВД для ИП: таблица и примеры расчета
2018 должен был стать годом отмены ЕНВД. Однако 2 июня 2016 вышел законопроект, согласно которому действие вмененного дохода продлено до конца 2021. Правда с рядом изменений, которые коснулись и порядка расчетов. Ознакомимся с нововведениями по вмененке, а заодно рассмотрим расчет вмененного налога по ЕНВД в 2018 году для ИП без наемных работников.
- Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов. Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.
- Вышеуказанное нововведение повлекло за собой второе – изменение формы декларации.
- Коэффициент К1 остался прежним. Таким, как в 2016.
- Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр. лицами в 2018 году. Как указано в статье НК под номером 346.27 налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр. лицами. По наличному расчету либо безналу. Этот пункт изменений не претерпел.
Все, что бухгалтеру нужно знать о — вмененке
Процедура постановки на учет в ИФНС плательщика ЕНВД следующая. Плательщики ЕНВД подают (направляют по почте с уведомлением о вручении) в инспекцию заявление о постановке на учет по форме (организации № ЕНВД-1, предприниматели — № ЕНВД-2), утвержденной приказом ФНС России от 05.02.08 № ММ-3-6/45@.
На уплату ЕНВД обязаны переходить компании и предприниматели, если на территории муниципалитета местными властями принят нормативно-правовой акт о переводе на «вмененку» отдельных видов деятельности. Перечень видов деятельности, в отношении которых может быть введен ЕНВД, установлен статьей 346.26 Налогового кодекса. К ним относятся: розничная торговля, общественное питание, бытовые и ветеринарные услуги, услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, распространение и (или) размещение наружной рекламы и т.д. Отметим, что местные власти могут перевести на ЕНВД как все виды деятельности, перечисленные в этой статье, так и лишь некоторые из них.
Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) в 2018 году
Налоговый кодекс не устанавливает каких-либо ограничений на розничную торговлю с иностранными компаниями в целях применения ЕНВД. В случае, если соблюдаются условия данного вида деятельности (именно розничная, а не оптовая торговля), ИП вправе вести ВЭД, являясь плательщиком ЕНВД.
Перейти с ЕНВД на иной режим налогообложения можно только со следующего года, за исключением случая, когда ИП или организация перестает быть плательщиком вмененного налога. В этом случае плательщик может перейти, допустим на УСН, с того месяца, когда была прекращена вмененная деятельность.
Единый налог на вмененный доход
Если у вас несколько объектов или несколько видов деятельности, то налог по каждому рассчитывается отдельно, а потом эти суммы складываются. В этом случае придется заполнить несколько разделов 2 налоговой декларации. Кроме того, если деятельность ведется в нескольких территориальных образованиях, то налог рассчитывается и уплачивается отдельно по каждому ОКАТО.
Общее представление можно получить, прочитав пункт пункте 2 статьи 346.26 НК, но потом обязательно надо уточнить это по законодательному акту вашего муниципального образования (города, района): согласно этому пункту именно местная власть решает — какая деятельность (в пределах перечня Налогового кодекса) будет облагаться вмененкой, а какая — нет. Например, в Москве нет ЕНВД (кроме так называемой «новой Москвы», где временно действуют старые решения по ЕНВД), в Санкт-Петербурге нет ЕНВД по общественному питанию с залами обслуживания, размещению и проживанию (гостиницы) и по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков ( Санкт-Петербург: Закон № 299-35 от 17.06.2003 «О введении на территории Санкт-Петербурга системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» [редакция от 21.11.2008])
Вмененка и упрощенка: что выгоднее для ИП
Если ИП ведет несколько видов деятельности – попадающих под вмененку и не попадающих, то он вправе применять ЕНВД наряду с другим режимом налогообложения – общим или упрощенным. В этом случае необходим раздельный учет выручки, затрат и имущества, используемого в хозяйственной деятельности.
Перейти на «вмененку» ИП может в любое время, написав заявление о постановке на учет в статусе плательщика единого налога. Добровольно прекратить применение ЕНВД и перейти на другую СНО можно только с 1.01 следующего года. По заявлению ИП налоговый орган снимет его с учета в качестве плательщика ЕНВД, для подачи заявления отведено 5 рабочих дней нового года.
Что представляет из себя вмененный налог для ИП
Российским законодательством в этой области назван список хозяйствующих субъектов, которые не имеют права его выплачивать. К ним в первую очередь относятся крупнейшие налогоплательщики. Если у ИП трудится свыше 100 человек (здесь подразумевается средняя численность персонала за календарный год), он не может уплачивать вмененный налог. ИП, которые оказывают услуги в учреждениях социальной сферы, не выплачивают вмененку. Если индивидуальный предприниматель является арендодателем автозаправочной или автогазозаправочной станции, его вмененный доход не облагается ЕНДВ.
Если внимательно присмотреться к схеме, по которой ведется расчет вмененки, можно найти несколько реальных способов уменьшить ее. Расчет ЕНДВ учитывает физические показатели. Если ИП выплачивает все причитающиеся суммы с каждого квадратного метра площади, пусть он проведет расчет, проанализировав эффективность использования здания, ведь часть его можно сдать в аренду, повысив доход. Физическим показателем считается количество занятых у ИП работников или предоставляемых ими услуг. Здесь возможно произвести расчет эффективности использования трудовых ресурсов. Но предпринимателям, которые занимаются рекламной деятельностью, специалисты в налоговом законодательстве, как правило, не советуют переходить на вмененку. И тем, кто уплачивает ЕНДВ с торгового места, никакой расчет не поможет законным путем уменьшить налог.
Виды деятельности, подпадающие под ЕНВД в 2017 году
Теперь вы знаете, какие виды деятельности индивидуальных предпринимателей могут подпадать под ЕНВД в 2017 году. Это лишь краткий список тех, кто имеет право претендовать на ЕНВД, составленный и утвержденный на федеральном уровне. В силах местных органов самоуправления частично видеоизменить перечень, убрав из него некоторые пункты. Поэтому прежде чем оформлять ЕНВД, желательно заранее посетить госинстанции и ознакомиться с поправками и изменениями на местном уровне.
- Огромные предприятия.
- Заведения, которые предоставляют услуги питания в общеобразовательных, медицинских учреждениях, будь то частная собственность или государственная.
- Если на предпринимателя работает более 100 человек.
- Фирмы, где четверть уставного капитала состоит в собственности другой фирмы.
- Если предприниматель предоставляет объекты в арендное пользование, но только тогда, когда в роли объектов выступают бензиновые или газовые заправки для автомобилей и других транспортных средств.
- Финансово-кредитные учреждения (банки).
- Ломбарды.
- Легально организовывающие азартные игры.
- Нотариусы, работающие на частной основе, а также адвокаты.
- Инвестиционные организации и всевозможные фонды.
- Иностранные предприятия.
Что выгоднее — вмененка или упрощенка для ИП? В чем разница? Виды систем налогообложения
- «Упрощенка» позволяет менять размер тех или иных платежей предпринимателя в отчетном периоде. Например, допускается полное отсутствие налогов.
- «Вмененка» вынуждает граждан все время платить одинаковые налоги. Предприниматель никак не может повлиять на размер отчислений.
- на обе системы можно перейти в любой момент по желанию гражданина;
- для применения УСН или ЕНВД существуют некоторые ограничения;
- отсутствуют дополнительные платежи типа НДС или НДФЛ — вместо них имеет место единый платеж;
- при применении «упрощенки» и «вмененки» придется перечислять деньги во внебюджетные фонды;
- обе системы позволяют совмещать несколько режимов;
- уплата и перечисление единого налога происходит поквартально.