Как рассчитать НДФЛ
Порядок исчисления и уплаты НДФЛ с доходов работников никак не зависит от режима налогообложения, применяемого работодателем. Например, расчет НДФЛ при УСН «доходы минус расходы» ничем не будет отличаться от расчета НДФЛ при применении общего режима или ЕНВД.
Общий порядок расчета НДФЛ в 2016 г. остался прежним. В то же время поправок в главу НК об НДФЛ в 2015 году было внесено немало. Так, с 2016 года меняются даты, на которые определенные виды доходов признаются полученными работниками, изменяется список не облагаемых НДФЛ доходов, изменяется порядок предоставления социальных вычетов на лечение и обучение (их можно будет получить через работодателя) и т.д.
Распределение НДФЛ
1. Бюджет субъекта Российской Федерации – 70% (статья 56 БК Российской Федерации);
2. Бюджет городских округов – 30% (статья 61.2 БК Российской Федерации), из них:
2.1. Бюджет муниципального района – 20% (статья 61.1 БК Российской Федерации);
2.2 Бюджет поселений – 10% (статья 61 БК Российской Федерации).
Как известно, НДФЛ является федеральным налогом, но он перечисляется в бюджеты регионов и местные. Меня интересует следующий вопрос: если налог, допустим, уплачен в Москве, то сумма этого платежа в итоге окажется в бюджете Москвы? Или же окажется в бюджете любого другого региона?
Как рассчитать НДФЛ
Налоговые вычеты – это и есть ответ на вопрос многих резидентов РФ, как вычитается подоходный налог, если есть дети? Такие вычеты относятся к социальным, применяется ко всем родителям, опекунам или усыновителям, имеющих несовершеннолетних детей, либо детей, учащихся на бюджетной основе в высших учебных заведениях. Размер вычетов на первого и второго ребенка составляет 1400 рублей, на всех последующих – 3000 рублей.
Каждый работодатель обязан производить расчет подоходного налога из заработной платы наемных сотрудников, а также в его обязанности входит своевременное перечисление НДФЛ в бюджет. Правильность расчета НДФЛ позволит исключить претензии со стороны налоговых органов, а также не приведет к наложению штрафов. В статье рассмотрим, как рассчитать НДФЛ с заработной платы безошибочно и по какой формуле он рассчитывается.
Распределение НДФЛ по бюджетам
Следует персонифицировать выгоду, полученную в натуральной форме каждым физическим лицом. Однако если налоговые органы при проведении проверок рассчитывают облагаемый доход для каждого работника путем распределения расходов пропорционально количеству участников мероприятия, это не соответствует действующей редакции Налогового кодекса РФ [4].
Представляется целесообразным использовать для целей определения необлагаемых доходов понятие «компенсации», установленное Трудовым кодексом РФ (ст. 164: компенсации − денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных Трудовым кодексом [2] и другими федеральными законами).
НДФЛ — федеральный или региональный налог
А вот дальнейшее распределение уплаченного НДФЛ на федеральный налог или региональный и местный регулируется уже Бюджетным кодексом. Так, его статьей 56 установлено, что доходы от НДФЛ полежат зачислению в бюджеты субъектов России по нормативу 85%. Оставшаяся часть распределяется между муниципальными образованиями разных видов, то есть между бюджетами муниципальных районов, городских округов и городских и сельских поселений.
Если речь идет об уплате НДФЛ налоговыми агентами, т.е. компаниями или ИП-работодателями, то, к сожалению, ответ на оба этих вопроса будет отрицательный. Связано это с тем, что НДФЛ, федеральный налог это или региональный, даже не так важно, по сути своей в принципе не относится к налогам юрлица или ИП. Это налог с доходов их работников. Причем из формулировок главы 23 Налогового кодекса следует, что в бюджет должна попадать именно та сумма НДФЛ, которая была удержана из конкретного дохода физического лица-налогоплательщика. Таким образом, в данном случае даже взаимные переплаты или недоимки по НДФЛ, относящиеся к одному работнику, но растянувшиеся, скажем, на пару-тройку месяцев, могут вызвать проблемы у работодателя. Ведь в этом случае он нарушает основное правило налогового агента: удержать налог при выплате конкретного дохода конкретному физлицу. Поэтому о взаимозачетах между НДФЛ и прочими налогами, которые этот работодатель уплачивает, речи идти, к сожалению, не может.
Как распределяется ндфл
Имеющаяся в настоящее время система уплаты НДФЛ работодателями по месту их регистрации, а не налогоплательщиками по месту проживания, формирует неблагоприятные результаты «экспорта» бюджетных расходов и «импорта» бюджетных доходов. Внедрение концепции уплаты НДФЛ по месту проживания налогоплательщика даст возможность исключить отмеченных эффектов. Основным недочетом предлагаемого варианта считается существенное удорожание администрирования налога. В первую очередь появляется дополнительный объем труда согласно перерегистрации налогоплательщиков, что потребует последующего усовершенствования концепции администрирования НДФЛ. В последующем непосредственно оформление в налоговом органе должно быть главным условием идентификации местонахождения человека и со временем вытеснить действующий механизм регистрации по месту жительства в органах внутренних дел.
Таким образом, имеющаяся сегодня в России система распределения НДФЛ между бюджетами различных уровней ведет как к увеличению неравномерности бюджетной обеспеченности муниципальных образований, таким образом, и к разрушению связи между уплатой налога и получением бюджетных услуг налогоплательщиками. Невзирая на возникновение бюджетных потерь на первоначальном периоде, перемена системы уплаты НДФЛ при использовании варианта — «уплата налога по месту жительства», он даст возможность решить многие уже существующие проблемы, и в первую очередь на муниципальном уровне. Подобный шаг станет соответствовать стратегическому направлению развития системы налогового администрирования в сторону формирования института регистрации жителей по принципу налогового резидента.
Куда идет подоходный налог
Наполняемость различного уровня бюджетов напрямую зависит от заработной платы на местах, и, как следствие, от собираемости НДФЛ. Поэтому повсеместно ведется борьба за «чистую» достойную оплату труда. Чем она выше, тем больше подоходный налог. Кстати, он берется по месту работы, а не прописки. Чем больше город, тем больше налогов в нем остается. Куда потратить деньги – решают органы самоуправления на местах.
- заработной платы, премий, обедов, проезда, материальной помощи свыше 4000 рублей, подарков, оплаченных путевок на отдых детям, и прочих выплат. При его исчислении учитываются все налоговые вычеты, предусмотренные российским законодательством;
- с дивидендов учредителей;
- с аренды помещения, транспортного средства, оборудования арендодателя.
Налог на доходы физических лиц
Налоговые агенты обязаны представлять налоговым органам по месту своего нахождения сведения о суммах выплаченных физическим лицам доходов, а также о суммах исчисленного и удержанного налога с указанием адресов постоянного местожительства этих лиц — не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. Такие сведения представляются один раз по окончании года на всех налогоплательщиков, которым выплачен доход. Указанные сведения пересылаются в налоговые органы по месту постоянного жительства получателей доходов, и налоговые органы учитывают их при проверке предоставляемых физическими лицами деклараций.
В налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.
Уплата НДФЛ в 2017 году — обзор для бухгалтера и работодателя
Обычно, в результате вычислений получаются суммы в рублях с копейками, что затрудняет дальнейшие денежные транзакции. В соответствии с п.4 ст.225 НК РФ, размер налога должен быть представлен в полных рублях. Процесс округления проводится следующим образом: если сумма представлена в рублях с копейками до 50-ти, то копейки отбрасываются, если больше 50-ти, то сумма увеличивается на 1 рубль.
Каким бы законопослушным не был работодатель, он заинтересован в том, чтобы совершать как можно меньше начислений на зарплату и также, как и работник заинтересован в минимальном количестве вычетов с зарплаты. Чтобы минимизировать сумму налоговых платежей, можно воспользоваться следующей инструкцией:
Куда поступает ндфл
По закону весь собранный подоходный налог должен поступить в бюджет вашего города и там уже эту сумму распределяют по их усмотрению на жилищные нужды, на медицинские нужды, а так же деньги ещё идут на зарплату тем лицам, которые находятся на оплате у городских ведомств.
Страховые взносы в пенсионный фонд, а также в фонды медицинского и социального страхования с зарплаты работника не удерживаются, их платит работодатель. Если льгот по уплате взносов нет, то в общей сложности они составляют 30% от суммы заработка работника, из них 22% уплачиваются в ПФ (пенсионное страхование), 2,9% в ФСС (социальное страхование) и 5,1% в ФФОМС (медицинское страхование).