Счет фактура поставщика

Когда выставляется счет-фактура — практические нюансы

1. Те, кто не платят налог на добавочную стоимость.
2. ИП, которые занимаются торговлей или предоставлением товаров, услуг в розницу.
3. Организации, деятельность которых связана с направлением общественного питания.
4. Предприятия, которые занимаются предоставлением товаров и услуг за безналичный расчет.
5. Некоторые индивидуальные особенные операции банков или организаций, которые законодательно освобождены от уплаты налогов.
6. Некоторые страховые компании.
7. Пенсионные фонды.

Все подобные обязательств прописаны в действующем законе, а именно четко указан: 5 календарных дней. В случае если пятый день является нерабочим или праздничным, день окончании действия условий, будет считаться следующий за ним, рабочий день. Для того чтобы исключить подобные неурядицы, можно оформлять такие документы непосредственно в день отгрузки.

Что такое счет-фактура на возврат товара поставщику и кем составляется? Образец документа

1. ненадлежащее качество по ст.475 ГК;
2. отказ представить сопроводительную документацию или комплектацию по ст.464 ГК;
3. реализация меньшего объема, чем указано в договоре по ст.466 ГК;
4. несоответствие переданного ассортимента заказу по ст.468 ГК;
5. поставка без упаковки, тары или распакованной продукции, которая по регламенту подлежит упаковке по ст.482 ГК РФ.

Должен ли продавец дополнять счет-фактуру, зависит от причин обратной отправки и того, принята ли доставка на склад клиента. Если происходит расторжение контракта из-за нарушения продавцом взятых обязательств, то имущество сдается к поставщику на учет, и он несет все юридические обязательства по его документарному сопровождению.

Общие правила, по которым посредники на УСН перевыставляют счета-фактуры

Теперь представим, что посредник применяет упрощенную, а заказчик — общую систему налогообложения, причем является плательщиком НДС. Если по условиям агентского договора или договора поручения посредник действует от имени принципала или доверителя, то все документы по сделкам сразу выписываются от имени либо на имя заказчика. Соответственно у посредника на «упрощенке» никаких проблем не возникает. Так, агент (поверенный) при приобретении товаров (работ, услуг) в пользу принципала (доверителя) просто передает тому счета-фактуры, выписанные поставщиками на имя принципала (доверителя). А реализуя товар, принадлежащий принципалу (доверителю), посредник сразу просит того выставить счет-фактуру на имя покупателя.

По общему правилу организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не являются плательщиками НДС и поэтому не должны выставлять счета-фактуры с выделенным налогом. Тем не менее они оформляют подобные документы при оказании посреднических услуг. Разумеется, существует множество нюансов, с которыми посредникам приходится сталкиваться на практике, однако прежде следует рассмотреть порядок заполнения счетов-фактур при посреднических операциях в целом.

Документы на возврат товара поставщику нужна ли счет фактура

Фактически резюме таково, что если рассматривать вопрос с точки зрения здравого смысла возврат не является реализацией в случаях, если возможность возврата прописана соответствующим образом в договоре, либо это возврат недоброкачественного товара. Тем не менее большая часть налоговых склоняется к тому что возврат является реализацией, этот постулат может быть оспорен в суде и, весьма вероятно, Вы выиграете этот суд, но будет потрачено много времени и нервов.

А при возврате всей неучтенной партии порядок будет другим: покупатель счета-фактуры по этой операции не регистрирует (см. схему 3). Учет у поставщика. Корректировочный счет-фактуру оформлять не нужно. В нем компания уменьшает стоимость отгруженных товаров. А в данной ситуации отгрузка аннулируется. Тем не менее поставщик вправе заявить вычет со стоимости возвращенных товаров (п. 5 ст. 171 НК РФ). Для этого в книге покупок можно зарегистрировать счет-фактуру, который поставщик ранее выписал на отгрузку. Учет у покупателя. Поскольку покупатель отказался от партии товаров, он не заявляет вычет налога. Отгрузочный счет-фактуру поставщика покупатель не регистрирует в книге покупок. Покупатели на упрощенке и вмененке не платят НДС. Поэтому покупатель не будет выставлять счета-фактуры независимо от того, принял ли он товары на учет.

Счета-фактуры при посреднических операциях: четыре ситуации

Посредническая по экономическому содержанию деятельность может быть оформлена договором, содержащим иные термины (например, поверенный назван «Исполнителем»). Если в регистрах бухгалтерского учёта хозяйственные операции должны быть отражены по существу (абз.5 п.6 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации», утв. Приказом Минфина РФ от 06.10.2008 N 106н), то правила заполнения счетов-фактур, ведения книги покупок и книги продаж (утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137) включают точные наименования:

• агент и комиссионер в Правилах заполнения счета-фактуры (Приложения N1 и N2 к Постановлению N1137) и правилах ведения книги покупок (Приложение N4);
• комиссионеры (агенты, поверенные) в правилах ведения книги продаж (Приложение N5).

По мнению автора, во избежание претензий налоговых органов при перевыставлении НДС посредником, при заключении договора следует использовать наименования, закреплённые Гражданским кодексом России.

Счет фактура поставщика

В строках (3), (4) указывается наименование и почтовый адрес грузоотправителя и грузополучателя товаров. Если товар отгружает сам продавец, то в строке 3 можно написать «Он же». Если счет-фактура составлен по работам (услугам), в этих строках проставляется прочерк.

В строках (2), (2а), (2б), (6), (6а), (6б) указывается наименование, адрес продавца и покупателя, их ИНН и КПП. Наименования и адреса приводятся в соответствии с учредительными документами продавца и покупателя. При этом наименования можно указывать как полные, так и сокращенные.

Оформление счетов-фактур на поступление и реализацию товаров и услуг

Если поставщик предъявил счет-фактуру на товары или услуги, программа позволяет зарегистрировать его непосредственно из документа «Поступление товаров и услуг». После того, как этот документ будет заполнен, нужно нажать ссылку «Зарегистрировать счет-фактуру», которая находится в нижней части документа поступления (доступно со всех вкладок):

Оформление выданных клиентам счетов-фактур в 1С также автоматизировано. В заполненном документе продажи – «Реализация товаров и услуг» или «Акт выполненных работ» – необходимо нажать ссылку «Оформить счет-фактуру» (она расположена в нижней части документа). После этого будет создан и автоматически заполнен «Счет-фактура выданный» с кодом вида операции 01 (Реализация товаров, работ, услуг…). Его следует провести и закрыть.

Счет-фактура: порядок оформления и применения

Пример 2
Предприятие А, определяющее выручку для целей налогообложения «по оплате», в январе 2001 г. отгрузило товары в адрес предприятия Б на сумму 1 200 000 руб. (в том числе НДС — 200 000 руб.).
Предприятие Б в феврале 2001 г. осуществило частичную оплату за полученные товары в размере 600 000 руб. Оставшаяся сумма в размере 600 000 руб. была оплачена в апреле 2001 г.
В данном случае счет-фактура, выписанный предприятием А в январе 2001 г. при отгрузке товаров в адрес предприятия Б, отражается в книге продаж дважды: в феврале 2001 г. на сумму 600 000 руб. и в апреле 2001 г. на сумму 600 000 руб.
При осуществлении расчетов без использования денежных средств поставщик, определяющий выручку для целей налогообложения «по оплате», производит записи в книге продаж в том налоговом периоде, в котором происходит погашение дебиторской задолженности покупателя за отгруженные ему товары (работы, услуги).

Изложенное не означает, что ошибки (неточности) в счете-фактуре поставщика (или даже отсутствие счета-фактуры) делают в принципе невозможным для покупателя зачет (возмещение) «входного» НДС. Однако в этом случае у покупателя практически неизбежно возникнут разногласия с налоговыми органами и, следовательно, правомерность зачета НДС покупателю придется доказывать в судебном порядке.

Счет-фактура: порядок оформления, применения и ответственность

В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 08.05.1996 N 685 «Об основных направлениях налоговой реформы в Российской Федерации и мерах по укреплению налоговой и платежной дисциплины» все плательщики НДС обязаны составлять счета-фактуры при совершении операций по реализации товаров (работ, услуг) начиная с 1 января 1997 года.

В случаях, предусмотренных законодательством, организации, реализующие товары (выполняющие работы, оказывающие услуги) непосредственно населению без использования ККМ, могут применять действующие бланки строгой отчетности вместо счетов-фактур с их последующим отражением в книге продаж у поставщика.

Чем отличается счет от счет-фактуры

1. Информацию о банковском счете поставщика, на который должна поступить оплата.
2. Наименование предприятия или ИП, осуществляющего поставку, и юридический адрес.
3. Дата и № счета.
4. Основная информация о договоре, послужившим основанием к выставлению счета.
5. Наименование оказанных услуг или поставленного товара, стоимость товарной единицы и общая сумма.
6. Сумма НДС.
7. Подписи ответственных сторон.

Для произведения расчёта по оплате оказанных услуг или поставленного товара между предприятиями или с ИП оформляется сопутствующая документация. Продавцом покупателю выставляется счет на оплату. При выгрузке товара – счет-фактура (при условии, что продавец оплачивает налог на добавленную стоимость).