Военнослужащим        10 августа 2018        122         0

Счет фактура выданный

Что такое счет-фактура и для чего она нужна

Порядковые номера могут быть в любом виде, в котором хочется их видеть продавцу. Главное они должны быть по возрастающей и сквозные. Если организация нарушала систему порядковых номеров (например, после 66,67 выдала счет-фактуру под номером 15). То данный факт не как не отразиться на налоговом вычете.

Счет-фактура — это бухгалтерский документ, удостоверяющий факт отгрузки товаров или оказание услуг и их стоимость. Она необходима для подтверждения суммы НДС как по реализации продукции (услуг), так и для подтверждения факта покупки и входящего НДС. На данных счета-фактуры формируются Книги покупок и продаж для учета НДС в налоговом органе.

Требования к оформлению счет-фактуры и порядок выставления

  1. В первой части журнала находится реестр или таблица выставленных фактур. В нем указаны в хронологическом порядке выставленные счета. Не вносятся операции, связанные с внутренним применением продукции, проценты с векселей, финансовая помощь. Или при желании можно заполнить эти данные на отдельном листе в разрезе журнала.
  2. Во второй части расположены прошнурованные и пронумерованные вторые экземпляры фактур (первый у покупателя). Обычно журнал заводят на определенный период времени. Полученные фактуры
  • Ошибки, которые не дают возможности определить наименование приобретенного товара или услуги.
  • Те ошибки или искажения, которые лишают возможности определить данные о продавце и покупателе.
  • Если невозможно увидеть ставку НДС по товару.
  • Если нереально определить сумму налоговых сборов.
  • Если присутствуют ошибки для определения цены услуг или товаров, или в предоплате.

Формирование НДС

1) При первом способе необходимо занести документ поступления («Поступление товаров и услуг», «Поступление доп. расходов» и др.) и провести его. Документ сформирует проводку по учету НДС: Дт 19 Кт 60. Затем на основании проведенного документа поступления нужно ввести «Счет-фактуру полученный», можно ввести его из документа поступления по ссылке «Ввести счет-фактуру».

Введем документ «Счет-фактура полученный» на основании банковской выписки «Списание с расчетного счета». В созданном документе по умолчанию установлен вид счета-фактуры: «На аванс», код вида операции: «02 – Авансы выданные». Здесь также присутствует флаг «Отразить вычет НДС». При проведении «Счет-фактура полученный» на аванс формирует проводку по вычету НДС (при установленном флаге «Отразить вычет НДС»): Дт 68.02 Кт 76.ВА. Документ сохраняется в журнале счетов-фактур полученных (меню: «Покупка – Ведение книги покупок»).

Счет фактура выданный

В строках (3), (4) указывается наименование и почтовый адрес грузоотправителя и грузополучателя товаров. Если товар отгружает сам продавец, то в строке 3 можно написать «Он же». Если счет-фактура составлен по работам (услугам), в этих строках проставляется прочерк.

Интересное:  Алименты на ребенка если отец не работает

В строках (2), (2а), (2б), (6), (6а), (6б) указывается наименование, адрес продавца и покупателя, их ИНН и КПП. Наименования и адреса приводятся в соответствии с учредительными документами продавца и покупателя. При этом наименования можно указывать как полные, так и сокращенные.

Для чего нужен счет-фактура

Все выписанные и полученные счета-фактуры учитываются в специальных журналах, которые ведут поставщики и покупатели. Новая форма журнала утверждена в октябре 2014 года. При этом у неплательщиков налога на добавленную стоимость и в 2015 году останется обязанность по выписке счета-фактуры при ведении посреднической деятельности, в т. ч. и в качестве экспедитора или застройщика. Также они (а с 2015 года – только они и больше никто) должны вести журнал учета этих налоговых документов. Данные по счетам-фактурам заносятся в книги учета покупок и продаж.

Стоит учесть еще один момент: начиная с октября месяца при заключении соответствующего двустороннего соглашения лицам, не уплачивающим НДС или освобожденным от его уплаты, не выписываются счета-фактуры. Однако есть налогоплательщики, избравшие упрощенную систему налогообложения и режим «доходы минус расходы», которые могут ставить сумму НДС в свои расходы (пп. 8 п. 1 статьи 346.16 НК). И без счета-фактуры, если подписано соглашение о его несоставлении, возникают трудности с заполнением книги по учету расходов и доходов.

Когда выставляется счет-фактура — практические нюансы

При этом если счет, был выдан заранее, этот факт никак не отразится на выполнении вычета НДС. Документ будет считаться активным, даже если был оформлен до предоставления товара или услуги. Все подобные характеристики прописаны в налоговом законодательстве.

Закон никак не прописывает форму соглашения на применение электронного вида документации, поэтому, в качестве условного согласия можно использовать тактику делового поведения, это может быть, к примеру, устное согласие, либо условие, прописанное в договоре. Этот совет, в качестве одного из самого важного указан на официальном ресурсе Минфина, для последующего исключения недоразумений.

Когда выписывается счет-фактура? Когда выписывается счет-фактура на аванс? Особенности оформления

Отдельно упомянем об особенностях работы со счетами-фактурами комиссионеров и других посредников (агентов, экспедиторов, поверенных). Реализуя товар комитента с НДС от своего имени, комиссионер должен составить счет-фактуру и выделить в нем сумму налога. Это позволит покупателю заявить к вычету свой входной налог. Причем счет следует выставить и в том случае, если сам комиссионер не уплачивает НДС, например, находясь на упрощенной системе налогообложения. Дело в том, что в указанном случае комиссионер, являясь посредником между покупателем и владельцем товара, фактически берет на себя функцию последнего по исчислению НДС и составлению документов.

Интересное:  Долги по кредитам при разводе

Правовой основой применения рассматриваемого документа является Налоговый кодекс. В пункте 3 статьи 169 определено, в каких случаях выписывается счет-фактура. Это совершение операций, которые попадают под НДС, а также вывоз необлагаемых товаров из России на территорию Таможенного союза.

Как заполнять счет-фактуру образец

В разделе реквизитов следует указать полное наименование субъекта хозяйствования, его юридический адрес, а также сведения из учредительной и регистрационной документации. Если предметом сделки являются материально-товарные ценности, то необходимо заполнить графы о грузоотправителе и грузополучателе. В случае если исполнитель оказывает услуги, в этих разделах нужно поставить прочерки. После указания номера и даты платежного документа необходимо заполнить графу об идентификации покупателя как субъекта предпринимательской деятельности. Первая часть документа завершается внесением данных о валюте, используемой при финансовом расчете между сторонами.

Если предприятие не является плательщиком налогов, то в графе, определяющей процентную ставку, не стоит указывать ноль процентов. Предприниматель такого статуса не имеет права на реальную ставку, а нулевой процент к ней также относится. Недостоверности в документе в области налогового статуса могут стать причиной начисления штрафных санкций и стандартной 18-и процентной ставки налога.

Как сделать и выставить счет-фактуру в 1С 8

На рис.2 видим саму счет-фактуру, сформированную по данным документа реализации. Номер, дата, а также все остальные реквизиты заполняются автоматически. Пользователю остается указать способ хранения (автоматически устанавливается «на бумажном носителе»). Распечатать документ в 1С можно по кнопке «Печать» и выдать контрагенту.

Предположим, стороны договорились об изменении цены закупки. Старая и новая цена указываются в в двух соседних строчках табличной части документа корректировки. Все остальное рассчитывается автоматически. В том числе автоматически регистрируется корректировочный счет-фактура, вручную придется указать только номер исправления или корректировки.

Как оформить счет-фактуру

Покупателю при получении с/ф от продавца следует проверить бланк на предмет корректности его оформления, наличия необходимых сведений и реквизитов. Если что-либо не устроило покупателя, он может обратиться к продавцу с просьбой об исправлении, при этом текущий с/ф уничтожается и формируется новый с тем же номером и датой, с верными реквизитами. Отличие исправленного варианта будет в наличии информации о номере и дате исправления.

  1. Плательщики НДС;
  2. Лица на спецрежимах в случаях, когда они совершают облагаемые добавленным налогом операции;
  3. Лица, освобожденные от НДС, но совершающие облагаемые операции;
  4. Посредники, выступающие в интересах комитента или принципала при продаже их товаров.