Изменения в ЕНВД для ИП в 2017 году
Приказом Министерства экономического развития РФ от 20.10.2015 за № 722, зарегистрированным в Минюсте РФ № 3953 от 11.11.2015, в редакции приказа Минэкономразвития РФ № 854 от 18.11.2015, на 2016 год коэффициент-дефлятор для ЕНВД равен 1,798, т.е. остался на уровне 2015 года.
В 2017 году начинают действовать изменения в налогообложении для индивидуальных предпринимателей, которые находятся на едином налоге на вмененный доход. Существенно облегчить ведение ЕНВД может этот сервис. Это эффективный способ минимизировать риски и экономить время.
ЕНВД для ИП: таблица и примеры расчета
Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку – тип деятельности. Благодаря такой особенности вмененку, как и ПСН, можно совмещать с иными режимами. К примеру, УСН или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.
- Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов. Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.
- Вышеуказанное нововведение повлекло за собой второе – изменение формы декларации.
- Коэффициент К1 остался прежним. Таким, как в 2016.
- Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр. лицами в 2018 году. Как указано в статье НК под номером 346.27 налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр. лицами. По наличному расчету либо безналу. Этот пункт изменений не претерпел.
Льгота по налогу на имущество ИП на ЕНВД
Здравствуйте! Проконсультируйте пожалуйста по следующему вопросу: Я ИП, применяемая система налогообложения ЕНВД. В собственности 2 объекта недвижимости ( магазин и склад) помещение нежилое. По объекту магазин подаются декларации по ЕНВД. Объект склад используется в предпринимательской деятельности для хранения товара, отпуск товара со склада не производятся. Объекты имеют разные адреса, отдельно стоящие здания, на расстоянии 5 метров. По складу ЕНВД не уплачиваю, декларации не подаю, т.к. площадь склада не подлежит налогообложению по ЕНВД. Написал письмо на льготу по налогу на имущество физ. лиц за 2013год , в льготе по складу отказали, т.к по этому объекту не уплачивается ЕНВД. Разрешение на УСН нет. Как доказать налоговой , что данный склад используется мною в предпринимательской деятельности ? Имею ли я право на льготу по налогу на имущество по объекту — склад?
Да, согласна, складская не указывается в декларации по ЕНВД. Но инспектор сказал, что если вы не отчитываетесь по данному объекту по ЕНВД, то льготы по налогу на имуществу нет, этот объект как бы налоговая не считает , что он используется в пред. дея-ти.Соответственно налог на имущество физ. лица в размере 100% к уплате. Странно как то, склад является как бы неотъемлемой частью магазина, для хранения, подготовке к продаже товара. Я же его построила не для собственных нужд, а именно для ведения предпринимательской деятельности.
Вменённый налог для ИП
На режим ЕНВД можно переводиться по собственному желанию. Отказаться от него можно также добровольно. Применение ЕНВД должно было закончиться до конца 2017 года, однако Законодательство продлило его действие ещё на 3 года. Таким образом, пользоваться этим налогом можно будет до конца 2020 года.
Более точную картину по видам деятельности, подходящим для применения ЕНВД, можно получить, изучив весь перечень в Налоговом Кодексе. А также рассмотреть списки в конкретном регионе, где эта деятельность будет осуществляться, так как в разных регионах они могут отличаться.
Онлайн журнал для бухгалтера
До 2017 года действовал Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее – Закон № 212-ФЗ). По этому закону ИП, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, признавались плательщиками страховых взносов. Такие предприниматели должны были уплачивать страховые взносы «за себя». Размер страховых взносов ИП «за себя» до 2017 года определялся в соответствии со статьей 14 Закона № 212-ФЗ.
Заметим, что до 2017 года был спорным вопрос о правомерности учета при исчислении единого налога «вмененщиком» части пенсионных страховых взносов, уплачиваемой с суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, в соответствии с п. 2 ч. 1.1 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Это связано с тем, что данная часть пенсионных взносов, уплачиваемых ИП «за себя», не совсем точно подпадает под определение уплаченных в «фиксированном размере». По сути, данная сумма взносов является переменной, поскольку ее величина зависит от того, насколько доходы ИП превысят указанной пороговое значение.
Индивидуальный предприниматель на ЕНВД
Базовую доходность нужно умножить на физический показатель (он может меняться в течение квартала, и это также надо учитывать) и на коэффициент-дефлятор, который устанавливает Правительство РФ на каждый налоговый период. В результате вы получаете величину предполагаемого дохода, рассчитанную для вас законодателями.
- налог для конкретного вида деятельности, осуществляемого ИП, введен на территории, где предприниматель ведет эту деятельность;
- средняя численность работников не превышает 100 человек;
- выполняются требования в части дополнительных ограничений для отдельных видов деятельности в соответствии с гл. 26.3 НК РФ (максимальная площадь торгового зала, зала обслуживания и пр.).
К содержанию
ЕНВД в 2018 году: последние изменения и новости
Начиная с 2018 года государственные чиновники планируют внести некоторые коррективы в данную систему налогообложения. Уже даже были представлены наработки и мероприятия, связанные с реализацией этих планов, которые в конечном итоге должны позитивно повлиять на развитие социально-экономической сферы страны.
В частности, депутат Госдумы Андрей Макаров заявил, что ЕНВД является оптимальным и весьма комфортным налогом, которым может пользоваться малый бизнес. Макаров утверждает, что именно правительство должно дать ясные ориентиры бизнесу, чтобы каждый предприниматель понимал — им ничто не угрожает и можно осуществлять в дальнейшем спокойную предпринимательскую деятельность.
Малый бизнес: регистрация, налоги, субсидии
В 2017 году 27 990 р. в ПФР(23 400 р. вся сумма уплачивается на страховую часть независимо от возраста ИП, ФФОМС — 4 590 р. Общая сумма: 27 990 р.. При доходе от 300 000 рублей(нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1%(оплатить до 1 апреля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более чем исходя из 8 МРОТ(для ПФР).
В 2018 году Фиксированный платёж в ПФР ИП(платится, раз в год, до 31 декабря) 32 385 р. в ПФР(26 545 р. вся сумма уплачивается на страховую часть независимо от возраста ИП, ФФОМС — 5 840 р. Общая сумма: 32 385 р.. При доходе от 300 000 рублей(нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1%(оплатить до 1 апреля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более чем исходя из 8 МРОТ(для ПФР).
Налоги на ип енвд
На основании п. 2.1 ст. 346.32 НК индивидуальные предприниматели, у которых нет наемных работников, могут уменьшить ЕНВД на сумму фиксированных страховых платежей без ограничения в 50%. Если же наемные работники у предпринимателя есть, то уменьшить сумму ЕНВД на фиксированные взносы нельзя.
1) на сумму страховых взносов в ПФ, ФСС, ОМС, от несчастных случаев с сумм выплат на работников;
2) на сумму расходов по выплате компенсации за дни временной нетрудоспособности в соответствии с законом N 255-ФЗ;
3) сумму платежей по договорам добровольного личного страхования на случай временной нетрудоспособности.
Применение ЕНВД в 2017 году индивидуальными предпринимателями
Этот список из федерального закона регулирует местное законодательство, поэтому советуем руководствоваться региональным законом о введении вмененного дохода на своей территории. На некоторые виды деятельности введены ограничения. Например, площадь зала розничной торговли и общепита — в пределах 150 кв. м., число авто для грузоперевозок до 20-ти машин, территория гостиницы до 500 кв.м. Прочтите нашу статью Какие виды деятельности вмененный налог для ИП в 2017 году утверждает для применения.
Для ИП в 2017 году ведение бухгалтерского учета не обязательно, но требуется вести учет показателей для исчисления платежей, соблюдать порядок ведения кассовых операций. Рекомендуется вести учет банковских операций (если открыт расчетный счет), учет начисления заработной платы (для расчета НДФЛ), кадровый учет (для определения среднего числа сотрудников). Если использовать нескольких видов деятельности на вмененке, то учет по каждому из них ведется отдельно.