Задолженность дебиторская проводка

Бухгалтерские проводки, связанные с дебиторской задолженностью

В январе 2010 г. ЗАО «Альфа» продало ООО «Бета» партию товаров на 54 тыс. руб. (в том числе НДС — 8237 руб.) по договору N 1. Себестоимость партии товаров — 30 000 руб. Фирма «Альфа» определяет доходы от реализации товаров для целей налогообложения по методу начисления (ст. 271 НК РФ).

Для контроля за полученными векселями применяют забалансовый счет 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные». На этом счете полученные векселя учитываются до истечения срока предъявления по ним претензий или же до получения извещения об их оплате.

Счет 62 в бухгалтерском учете

Учет дебиторской задолженности необходим для контроля долгов контрагентов и своевременного их взыскания. Чрезмерный рост дебиторской задолженности может привести к потере финансовой устойчивости организации, так как зачастую дебиторская задолженность направляется на погашение кредиторской задолженности. На практике для ускорения платежей контрагентов по отгруженному товару используют различные системы скидок и стимулов. Например, скидка 10% за предоплату товаров.

После проведения инвентаризации, письменного обоснования задолженности и решения руководства, дебиторская задолженность может быть определена как долг, по которому ожидаются платежи или долг не уплаченный своевременно. Если дебиторская задолженность не была уплачена вовремя, то она может быть двух видов:

Проводки при списании дебиторской задолженности

В этом случае кредиторка числится на балансе (стр. 1230). Когда сделать проводки и на какой счет списать эту задолженность? Это делается, когда вероятность требований контрагента по погашению просроченной недоимки пропадает, истекает срок исковой давности и она становится безнадежной к взысканию.

При отражении долгов по счету 91.2 одновременно происходит списание дебиторской задолженности на забалансовый счет: Дт 007, по каждому контрагенту отдельно. Списанная дебиторская задолженность на забалансовом счете учитывается в течение 5 лет, в это время изыскиваются возможности по взысканию недоимки. По завершении 5-летнего срока можно провести окончательное списание дебиторской задолженности с забалансового счета 007 записью: Кт 007.

Зачислена на расчетный счет дебиторская задолженность проводка

Многие банки так работают. Зачастую имеют всего 1 офис (где-нибудь в Москве). но умудряются выдавать кредиты по всей стране. Они имеют корреспондентские счета в других, обычно крупных банках (таких как Сбербанк, ВТБ24, Россельхоз и др.). а клиенты для погашения кредитов должны вносить деньги на эти кор. счета с указанием номера договора и ФИО в назначении платежа, либо делать межбанковский перевод (редкий случай). Обычно за погашение кредита другого банка — банки взимают небольшую комиссию (у Сбербанка — от 1 до 3% от суммы платежа в зависимости от способа оплаты). бывают попадаются редкие банки когда комиссия не взимается.
Скоро наступит момент, когда из Крыма уйдут Украинские банки, при этом продав свою дебиторскую задолженность Российским и уже они будут взыскивать с Вас всю задолженность, платить все равно придется, так что лучше платите

ТС учитывается на балансе лизингополучателя.
Д08 «Вложения во внеоборотные активы» К76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «Арендные обязательства») – отражено поступление имущества по договору лизинга (без НДС).
Д19 «НДС по приобретенным ценностям» К76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «Арендные обязательства») – НДС по договору лизинга.
Д08 «Вложения во внеоборотные активы» Ксчета учета расчетов (60, 76 и пр.) – отражены затраты, непосредственно связанные с лизинговым имуществом (без НДС).
Д01 «Основные средства» (субсчет «Арендованное имущество) К08 «Вложения во внеоборотные активы» — лизинговое имущество введено в эксплуатацию и переведено в состав основных средств.
Учет платежей
Д76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «задолженность по лизинговым платежам) К51 «Расчетные счета» — аванс по договору лизинга в соответствии (с НДС).
Д76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «задолженность по лизинговым платежам) К51 «Расчетные счета» — оплачен ежемесячный платеж по договору лизинга в соответствии с графиком лизинговых платежей (с НДС).
Д76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «Арендные обязательства») К76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «задолженность по лизинговым платежам) — уменьшена задолженность за поступившее по договору лизинга имущество на сумму ежемесячного платежа по графику лизинговых платежей (с НДС) и части аванса.
Д68.2 «Налог на добавленную стоимость» К19 «НДС по приобретенным ценностям» — принят к вычету НДС с ежемесячного лизингового платежа и части аванса.
Можно амортизировать
Дсчет затрат К02

Проводки по списанию кредиторской и дебиторской задолженности

Важно: при списании ДЗ по причине нереальности взыскания по причине отсутствия у должника имущества необходимо учитывать такую задолженность в течение 5 лет за балансом на сч.007 для контроля за вероятностью ее взыскания при улучшении финансового состояния дебитора.

• Акт инвентаризации взаиморасчетов с контрагентами (форма ИНВ-17);
• Постановление судебного пристава о прекращении исполнительного производства – в случае нереальности взыскания;
• Выписка из госреестра юридических лиц с записью о завершении процедуры ликвидации предприятия (ст.49, ст.63 ГКРФ) – в случае ликвидации контрагента;
• Приказ руководителя о списании, подписанный на основании перечисленных документов.

Списание дебиторской задолженности — бухгалтерские проводки

• планирование ДЗ (разграничение задолженностей на критические и рабочие);
• организацию работы с неплательщиками (формирование регламента работы с контрагентами по ДЗ, установление сроков направления напоминаний дебиторам о погашении долга, назначение ответственных лиц за представление интересов фирмы по взысканию ДЗ в суде и др.).

Только после всех предварительных процедур возможно списание ДЗ со счетов бухучета. При этом особое внимание необходимо обратить на корреспондирующие счета — списание ДЗ по нормам бухучета может происходить за счет резерва, образованного не только по обычной дебиторке, отраженной на счетах 60, 62 и 76 (продавцы, покупатели, заказчики и прочие дебиторы), но и в корреспонденции со счетом 58.3, на котором отражаются выданные займы. Для целей налогового учета такой подход неприемлем — об этом в следующем разделе.

Дебиторская задолженность в бухгалтерском учете

Дебиторскую задолженность называют просроченной, если поставщиком отгружен товар (выполнены работы, услуги), а покупателем не осуществлена оплата за данный товар в сроки, определенные договором поставки. В случае, если существует вероятность не погашения долга, то задолженность признается сомнительной и под сумму долга создается резерв.

• процедура создания резерва регламентируется учетной политикой предприятия;
• сумма резерва не превышает 10% от выручки отчетного периода;
• количественный показатель резерва вычисляется по результатам проведенной инвентаризации на 1-е число отчетного периода.

Как списать безнадежную дебиторскую задолженность

Обращаем внимание, что сомнительным долгом для целей формирования резервов в налоговом учете может признаваться только дебиторская задолженность контрагента, связанная с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг. Суммы отчислений в резервы по сомнительным долгам включаются в состав внереализационных расходов в последний день отчетного (налогового) периода и, соответственно, уменьшают налоговую базу этого периода (пп. 7 п. 1 ст. 265 НК РФ, п. 3 ст. 266 НК РФ).

Организация ООО «Современные Технологии» применяет общую систему налогообложения, положения ПБУ 18/02, уплачивает НДС. По состоянию на 01.03.2017 ООО «Современные Технологии» имеет непогашенную задолженность покупателя на сумму 150 000,00 руб. (в т. ч. НДС 18 %), а также начисленные резервы в отношении данной задолженности:

Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком давности

Для осуществления инвентаризации необходимо письменное указание исполнительного органа предприятия — руководителя. Такой документ составляется по строгой форме ИНВ-22 из 88-ого Постановления Федеральной службы статистики. Однако допустимо использование бланка, сформированного бухгалтерией организации по своему усмотрению.

• счет 60 — авансы поставщикам и подрядчикам и долги перед ними;
• счет 62 — авансы от покупателей и их долги;
• счета 66 и 67 — долги по займам и кредитам;
• счет 68 — излишне уплаченные суммы и долги по налогам и сборам;
• счет 69 — излишне уплаченные суммы и долги по страховым взносам;
• счет 70 — выплаты работникам и переплаты, начисление и неуплата трудовых вознаграждений;
• счет 71 — выплаты подотчетным лицам, не удостоверенные отчетами, и расходы подотчетных лиц, превышающие выданные суммы;
• счет 73 — долги сотрудников и сотрудникам по иным обстоятельствам;
• счет 75 — долги учредителей по содержанию своих долей, задолженности в дивидендах;
• счет 76 — суммы между дебиторами и кредиторами.

Списание просроченной дебиторской задолженности (проводки)

При этом следует понимать, что нельзя все обязанности по устранению дебиторки возлагать исключительно на бухгалтерию. Важно понимать, что устранение «зависшей» дебиторки — это финансовое благополучие всей фирмы, а значит в этом должны быть заинтересованы все отделы, работающие так или иначе с контрагентами. Возможно, некоторая мотивация поможет работникам объединиться в борьбе с просрочкой ДЗ.

1. Резерв не создавался. Дебиторская задолженность, срок исковой давности по которой истек, списывается и отражается проводкой:
   Дт 91,2 Кт 63 – создан резерв по неблагонадежным обязательствам.
   Дт 63 Кт 60 (62,76) – списывается дебиторская задолженность по истечении срока исковой давности.
2. Резерва не хватает. В бухгалтерии используются проводки:
   Дт 91,2 Кт 60 (62,76) – списана ДЗ безнадежная, либо с истекшим сроком исковой давности.
   Дт 007 – списанная ДЗ отражается на забалансе.
3. Резерва хватает. Ситуация отражается в бухучете идентично второму пункту.