Компенсации        30 июля 2018        191         0

Начислен ндфл бухгалтерская проводка

Проводки по удержанию и перечислению НДФЛ

Операции с налогом на доходы физического лица в современном бухгалтерском и налоговом учете осуществляются в обязательном порядке при выплате доходов физическим лицам. Рассмотрим более подробно какие проводки формируются при начислении, удержании и перечислении НДФЛ.

На сегодняшний день базой для НДФЛ являются определенные виды дохода. Это основная и дополнительная заработная плата, суммы продаж или предоставления в лизинг, арендные платежи за движимое, недвижимое имущество и иные материальные ценности, являющиеся собственностью физ.лица, выполненные работы и предоставленные услуги, дивиденды от участия в капитале, доход от вкладов и депозитов и другие поступления. Основные моменты учета НДФЛ следует рассмотреть отдельно.

29 Февраля 2016Бухгалтерский учет: проводка удержание НДФЛ

В настоящее время самый распространенный способ поиска работы (работников) – изучение (размещение) вакансий на специальных сайтах в Интернете. Это удобно как работодателям, так и работникам. Как отказать соискателю, направившему электронное резюме, в приеме на работу, не нарушив трудового законодательства?

С 1 января 2018 года (начиная с составления отчетности 2018 года) бюджетные учреждения в своей деятельности применяют положения ФСБУ «Обесценение актива». Приказами Минфина РФ от 31.03.2018 № 64н и 66н инструкции № 157н и 174н дополнены счетом 0 114 00 000 «Обесценение нефинансовых активов».

Удержан НДФЛ из заработной платы – проводка

Согласно стат. 226 п. 4 НК налоговые агенты (работодатели) обязаны произвести удержание налога при выплате любых видов дохода сотрудникам. Необлагаемые операции приведены в стат. 217 НК и включают пособия по БИР, другие виды государственных пособий, пенсии, компенсационные выплат по причинению вреда здоровью и другие.

Операции по удержанию НДФЛ, проводки ниже, формируются на счетах бухгалтерского учета предприятий-работодателей. Для расчетов Планом счетов предусмотрен сч. 68 «Расчеты с бюджетом», к которому открываются субсчета в зависимости от назначения. Рассмотрим примеры формирования проводок по подоходному налогу при отражении различных ситуаций – выплате зарплаты, дивидендов, пособий и пр.

Начислен НДФЛ — какие проводки

В данном разделе пойдет речь о материальной выгоде, которую работник может получить, если воспользуется возможностью получения займа (зачастую у своего же работодателя), ставка по которому ниже общераспространенной ставки по кредитам либо отсутствует вовсе.

Как уже было отмечено, осуществляя такие выплаты, работодатель приобретает статус налогового агента и должен исполнить все обязанности, возложенные на него налоговым законодательством. Так, за минусом всех предусмотренных вычетов сумма дохода умножается на соответствующую ставку, значение которой составляет для резидентов 13% и для нерезидентов — 30%, за исключением случаев, указанных в ст. 227.1 НК РФ.

Интересное:  Как подать заявление на развод суд невского района спб

Бухгалтерские проводки

Согласно 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» отчисления в ФОМС составляют 5,1%, однако наше предприятие имеет льготы на данные отчисления, следовательно, оно не уплачивает данный вид отчислений.

Начисления в фонд социального страхования составляют 2,9% от ФОТ, начисленных по всем основаниям. В нашем случае данные отчисления не производятся, так как наше предприятие является малым и работает по умолчанию по упрощенной системе налогообложения, а данная проводка характерна для традиционной системы налогообложения.

Проводки по начислению ндфл

  • Для удержаний в пользу третьих лиц – 76 счет (в том числе и алиментов по исполнительным листам).
  • Для учета аванса. который был начислен в первые пятнадцать дней рабочего месяца – 50 счет .
  • Для возвращения займа, который был взят сотрудником ранее у руководства организации – 73/1 .
  • Для компенсации материального ущерба – 73/2 .
  • Для возврата подотчетных сумм денежных средств используют счет 71 .
  • Дебет 70 Кредит 76 – удержания в пользу физ. лиц.
  • Дебет 70 Кредит 50 – перечисление аванса за первую половину месяца.
  • Дебет 70 Кредит 73/1 – возврат займа, выданного работнику ранее.
  • Дебет 70 Кредит 73/2 – по вопросам компенсации материального ущерба.
  • Дебет 70 Кредит 71 – возврат выданных подотчетных сумм.

Порядок отражения доп.благ следующий:

  1. В плане видов расчета#160;Основные начисления организаций #160;добавить вид расчета.
    • название — произвольное
    • (!) на закладке#160;Учет #160;установить флаг#160;Является доходом в натуральной форме
    • вид дохода НДФЛ указать#160;127 (дополнительное благо)
    • последовательность расчета#160;Первичное начисление
    • способ расчета#160;Фиксированной суммой
      .
  2. Начислить сумму доп.блага документом#160;Разовые начисления работникам организаций
    • использовать введенный ранее вид расчета
    • вручную указать для каждого сотрудника сумму доп.блага
    • рассчитать и провести документ
      .
  3. Рассчитать сумму НДФЛ с доп.благ вместе с зарплатой и другими доходами в документе#160;Начисление зарплаты работникам организаций
    • сумма НДФЛ с указанием вида дохода будет отражена на закладке#160;НДФЛ #160;документа
      .
  4. Сформировать бухгалтерские проводки по начисленному налогу с доп.блага (вместе с зарплатой и другими налогами и взносами) документом#160;Отражение зарплаты в регл учете
    • НДФЛ будет удержан из суммы прочих начислений сотрудника
    • проводки по удержанию НДФЛ будут#160;Дт 661 Кт 6411
Интересное:  Расчет задолженности по неустойки по алиментам

Адвокат правовые услуги

Оплата НДС НДС начисляют по итогам квартала. Сумму к уплате делят на три месяца на равные доли и уплачивают после окончания отчетного периода.
Можно заплатить сразу весь налог или размер, превышающий 1/3 часть. НДС к уплате начисляется с реализации по основной деятельности, внереализационных доходов и при восстановлении.

Российской Федерации.2) выписка банка (копия выписки), подтверждающая фактическое поступление выручки от иностранного лица – покупателя.3) грузовая таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в режиме экспорта.4) копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками пограничных таможенных органов, подтверждающих вывоз товаров за пределы РФ 68 19–1, 19–2, 19-3 Предъявлены к вычету суммы НДС по оприходованным, принятым к учету и оплаченным:— основным средствам,— нематериальным активам,— материально-производственным запасам, Счета-фактуры 90-3 76 Начислен НДС от продаж продукции, товаров (выполнения работ, оказания услуг) (учет для целей налогообложения «по оплате»).

Формирование бухгалтерских проводок по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней

Порядок уплаты: авансовые платежи по итогам каждого отчетного периода уплачиваются не позднее 5 числа 2 месяца следующего за отчетным периодом, налог подлежит уплате по истечению налогового периода и уплачивается не позднее 10 апреля года следующим за истекшим налоговым периодом.

Данный филиал не уплачивает НДС. При помощи программы «Плановая финансовая отчетность» ежемесячно сводятся данные для начисления НДС по форме 51. Ежеквартально заполняется форма 50. Сведенные данные отправляются в Москву (головной офис), где налог уплачивается в налоговую инспекцию.

Начисление пени по налогам — бухгалтерские проводки: прибыль, НДС, НДФЛ

Основным аргументом для отражения пени по 91 счету является определение санкций в Налоговом Кодексе, в котором фигурирует понятие «штраф». А на 99 счете можно отразить именно налоговые санкции. В отчетности по налогу на прибыль такие суммы объединяют в одну категорию.

Мнение о том, что суммы перечисленных пеней нужно отражать по дебету счета 91 «Прочие расходы» и кредиту 68 и 69, получило широкое распространение в бухгалтерской практике. Если учитывать пени именно по этому счету, возникает постоянное налоговое обязательство (ПНО), что усложняет учет.