Как индивидуальные предприниматели платят алименты
Поскольку алименты платятся из чистой прибыли, отсутствие или снижение расходов влияет на повышение доходов, а значит и алиментов. В обратном случае, при повышении расходов, даже если они превышают доходы, начисление алиментов осуществляется по показателям среднего заработка по РФ.
- Если доходы предпринимателя-плательщика алиментов непостоянны, если установить алименты в процентах от дохода невозможно, если алиментов в процентах от дохода недостаточно для содержания детей, взыскание осуществляется в виде твёрдой денежной суммы.
- Если предприниматель-плательщик алиментов имеет постоянный доход, алименты начисляются в процентах от дохода, в зависимости от количества детей:
- на одного ребенка — 25%,
- на двоих детей – 33%,
- на троих и более детей – 50% от дохода (бывает и 70%).
Алименты с индивидуального предпринимателя
Например, индивидуальный предприниматель Синица А.А., применяющий упрощенку с объектом налогообложения «доходы минус расходы», уплачивает алименты на двух своих несовершеннолетних детей в размере, установленном СК РФ, — 1/3 дохода. Согласно книге доходов и расходов в апреле 2017 года его доходы составили 270000 рублей, а расходы – 160000 рублей. За апрель 2017 года предприниматель уплатил в бюджет 10000 рублей налога. Применяя вышеуказанный порядок расчета, ИП Синица А.А. должен будет заплатить за апрель 2017 года алименты в размере 33000 рублей, исходя из расчета:
Если ИП на упрощенке с объектом налогообложения «доходы», то, как известно, никаких расходов он не учитывает, соответственно, и подтверждать их ему не требуется. Однако предприниматель скорее всего будет сам заинтересован в их представлении судебному приставу-исполнителю, поэтому вправе донести первичные документы для учета при расчете алиментов при условии соблюдения требований п. 2 ст. 346.17 НК РФ.
Как ИП платит алименты: ОСН, ЕНВД (вмененка)
Алименты исчисляются со всего дохода гражданина. В доходы гражданина входят и доходы, полученные от участия в управлении собственностью предприятия. То есть проценты по акциям, дивиденды, выплаты по долевым паям и другое. Об этом говорится в Перечне видов заработной платы, с которых производится удержание алиментов от 15.08.2008 №613.
Если судом назначена фиксированная сумма алиментов на ребёнка, то тут проблем с уплатой не возникает. ИП каждый месяц определённого числа перечисляет эту сумму. А если размер алиментов установлен в процентах от дохода, то тут возникают определённые сложности.
Расчёт алиментов ИП на ЕНВД
Кроме того, Минфин России указал, что на основании пункта 4 статьи 113 Семейного кодекса РФ размер задолженности по алиментам, уплачиваемым на несовершеннолетних детей, определяется исходя из заработка и иного дохода лица, обязанного уплачивать алименты, за период, в течение которого взыскание алиментов не производилось. С 3 июля 2008 года при образовании задолженности по алиментам неустойка за каждый день просрочки выплаты составляет 0, 5% от суммы невыплаченных алиментов вместо 0, 1%, как было ранее (п. 2 ст. 115 Семейного кодекса РФ) Если лицо, обязанное уплачивать алименты, в этот период не работало или не может представить соответствующие документы, подтверждающие его заработок и (или) иной доход, задолженность по алиментам определяется исходя из размера средней заработной платы в РФ на момент взыскания задолженности. Итак, при уплате единого налога на вмененный доход сумма реального дохода индивидуального предпринимателя оказывается не подтвержденной документами. Минфин России полагает, что рассчитать алименты в подобной ситуации можно исходя из среднего заработка в РФ. Имейте в виду, что Семейный кодекс РФ допускает установление алиментов в твердой денежной сумме. Например, в соответствии с пунктом 1 статьи 83 Семейного кодекса РФ суд вправе определить фиксированный размер алиментов: -если отсутствует соглашение родителей об уплате алиментов; -если родитель, обязанный уплачивать алименты, имеет нерегулярный, меняющийся заработок и (или) иной доход; -в других случаях, когда взыскание алиментов в долевом отношении к заработку и (или) иному доходу родителя невозможно, затруднительно или существенно нарушает интересы одной из сторон. Поэтому, если индивидуальный предприниматель считает, что расчет алиментов исходя из среднего заработка существенно нарушает его интересы, он вправе обратиться в суд для определения размера алиментов, взыскиваемых ежемесячно, в твердой денежной сумме. Также индивидуальный предприниматель, применяющий «вмененку», может заключить соглашение об уплате алиментов.
Приложение к приказу Минтруда России,
Минфина России
и Минобрнауки России
от 29 ноября 2013 г. N 703н/112н/1294
РАЗЪЯСНЕНИЕ
О ПОРЯДКЕ ПРИМЕНЕНИЯ ПОДПУНКТА «З» ПУНКТА 2 ПЕРЕЧНЯ ВИДОВ
ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ И ИНОГО ДОХОДА, ИЗ КОТОРЫХ ПРОИЗВОДИТСЯ
УДЕРЖАНИЕ АЛИМЕНТОВ НА НЕСОВЕРШЕННОЛЕТНИХ ДЕТЕЙ,
УТВЕРЖДЕННОГО ПОСТАНОВЛЕНИЕМ ПРАВИТЕЛЬСТВА
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 18 ИЮЛЯ 1996 Г. N 841
1. В соответствии с подпунктом «з» пункта 2 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 18 июля 1996 г. N 841, удержание алиментов производится с доходов от занятий предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, определяемых за вычетом сумм понесенных расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
Вычет указанных сумм расходов производится в случае их подтверждения индивидуальным предпринимателем вне зависимости от выбранного им режима налогообложения.
2.К документам, подтверждающим доходы индивидуальных предпринимателей относятся:
1) для индивидуальных предпринимателей, применяющих общий режим налогообложения, систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), упрощенную систему налогообложения, в том числе с объектом налогообложения в виде доходов, систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности — копия налоговой декларации, представленной в налоговый орган в установленном порядке;
…
5. Расходы индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также патентную систему налогообложения, определяются на основании документов, подтверждающих в соответствии с требованиями налогового законодательства Российской Федерации понесенные расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.
Алименты на ребенка, если отец ИП
Размер средств, взыскиваемых по решению суда в ТДС, в целях их индексации устанавливается судом кратным определенной величине прожиточного минимума. Допускается, что размер алиментов может быть установлен в виде процента (доли) от величины прожиточного минимума.
Пример из практики. Ответчик Сидоров занимается предпринимательской деятельностью, поэтому его доход нестабилен. Но в собственности у Сидорова есть трехкомнатная квартира, которая стабильно приносит ему 10 000 рублей в месяц (и эту сумму нельзя не учитывать).
Алименты с ИП — порядок оплаты и примеры расчетов
В первом случае, когда прибыль, из которой вычитаются алименты, составляет доходы за вычетом расходов – все просто. Для подтверждения и расчета ИП предоставляет книгу учета доходов и расходов. Этой книги не быть у них не может – ее ведение обязательно в силу закона.
- Для расчета используется сумма чистой прибыли с учетом уплаченных налогов;
- Когда имеются сведения о ежемесячной стабильной сумме заработка предпринимателя, суд может принять решение о пропорциональной системе взыскания. Например, 25% от дохода на одного ребенка, 33% на двоих и 50% на троих и более детей. На практике такой способ встречается редко, так как доходы от предпринимательской деятельности плохо предсказуемы;
- На доход предпринимателя, размеры которого сильно различаются в зависимости от периода времени, распространяются правила об оплате в твердой денежной сумме. Она не зависит от конкретной суммы дохода. Даже если он был нулевым за какой-то месяц, плательщик все равно обязан произвести отчисления.
Уплата алиментов предпринимателями, применяющими «вмененку»
X Уважаемому суду и истцу, от X
X ответчика, гражданина
X Екудрин Владимир Владимирович X ВОЗРАЖЕНИЯ
относительно исковых требований и доказательства,
X обосновывающие эти возражения.
Вначале о себе. Мне идёт 45-й, имею высшее техническое образование, всегда был законопослушным гражданином, никогда непривлекался к ответственности из-за нарушения законов, горжусь этим, и намерен продолжать жить не нарушая законов своей страны. Алкоголизмом и прочими вредными пристрастиями не страдаю. Но вот с материальной стороны, впрочем как и с семейной, — не сложилось. Никак не могу вписаться в реалии нынешней жизни в России. Никаких богатств не нажил, В собственности ничего нет , кроме старенького автомобиля «ОКА» 2000г выпуска.
Тем не менее я являюсь абсолютно добросовестным плательщиком алиментов. С 2001г.. платил их ежемесячно, всегда в срок и без задержек, как бы трудно мне не было.
Особенно трудно стало после появления законодательных норм о взыскании алиментов в размере 25% от средне-российской заработной платы (далее СР ЗП) для лиц, не могущих подтверждить свои доходы. Дело в том, что мои доходы, никогда не превышали и третьей части от этой СР ЗП. И средняя зарплата в Республике Коми также намного меньше СР ЗП. Очевидно, что при расчёте СР ЗП были смешаны доходы в миллионы рублей (богатых граждан) и доходы ниже прожиточного минимума, — бедных граждан, — пожалуйста не удивляйтесь, в нашей республике таковых очень много.
Конечно, всё это,- «лирика», а закон, — прежде всего!
В сложившихся сложных материальных условиях, я в 2008г вынужден встать на учёт в службу занятости населения, и состоял в нём до ноября 2008г, когда был снят с учёта по истечении срока, установленного государством срока. Теперь я оказался никем, негде не учтённым, предоставленным самому себе, лицом с неподтверждёнными доходами.
Несмотря на трудности, продавая личные вещи и перебиваясь случайными заработками, платил алименты – 25% от СР ЗП. Декабрь 2008г – 4100 руб , 2009г : январь – 4100руб , февраль – 4400руб , март – 4400руб , апрель – 4400руб.
Однако , такая практика поставила меня за грань выживания.
Я решил идти в такси.
Но директора Таксопарков, которые давали объявления о приёме на работу, на самом деле , не оформляют водителей по Трудовому Кодексу РФ, а лишь предоставляют так называемые информационные услуги, по следующей схеме, — водитель получает заказ по рации, по выполнении заказа отчитывается диспетчеру, и в конце недели водитель сдаёт с суммы выполненных заказов определённый процент. Никаких прочих расходов владелец таксопарка не несёт, и проблема легализации в правовом пространстве – забота самого водителя.
Таким образом, если вся моя вина состояла лишь в том, что невозможно подтвердить мои доходы, и никто и не собирается их подтверждать, остаётся лишь делать это самому.
Немаловажно и то, что по современному Пенсионному Закону, каждый работоспособный гражданин обязан сам позаботиться о своём будущем. Пенсии будут рассчитываться лишь из суммы личных Взносов в Пенсионный Фонд.
А для того, чтобы эти взносы делать, надо иметь основание – быть легальным. Если этого не делать, — нищета и быстрое вымирание в старости.
Исходя из вышеперечисленного, я 28 апреля 2009г подал заявление в Налоговую Инспекцию и зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляющего услуги по пассажирским перевозкам (деятельность такси — код по ОКВЭД – 60.22. ), являюсь плательщиком Единого Налога на вменённый доход, используя в качестве средства производства – старенький личный автомобиль ВАЗ 111130 «ОКА», 2000г выпуска.
Необходимо также отметить, что я не использую труд наёмных рабочих.
Хочется отметить то, что в нашем маленьком городе – множество таксопарков, сотни водителей таксистов, а таких как я, официально зарегистрированных, не более десятка.
Немного, о результатах моей работы ;
За период с мая по декабрь 2009г уплачено :
Единого налога – 3101руб,
В пенсионный фонд – 15287руб ( вместе с взносами на добровольное страхование),
Алиментов – 9030руб.
В 2010 году произошло повышение налога и отчислений в ПФ;
( В годовом исчислении )
Единый налог – 5244руб,
В пенсионный Фонд – 12000руб ( плюс добровольные взносы до 12000руб).
Как же рассчитывается мой доход ?
Статья 346 НК РФ : Вменённый доход – потенциально возможный доход налогоплательщика, рассчитываемый с учётом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчёта величины единого налога по установленной ставке;
Базовая доходность – условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу, физического показателя , характеризующего определённый вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчёта величины вменённого дохода;…и тд.
Далее, чтобы не вдаваться в цитирование законов, позвольте мне представить своё толкование моей деятельности, исходя из годовалого опыта работы в такси и представленных выше норм НК РФ. Заранее благодарю за внимание.
1) Чтобы достоверно точно определить размер выручки в такси необходимо установить в моей «ОКЕ» контрольно-кассовый аппарат (ККА).
Вы когда-нибудь видели в такси ККА ? Ну конечно, — вряд-ли ! А почему ?
Нет смысла здесь перечислять то множество причин, почему это нецелесообразно или просто глупо, а скорее всего и невозможно. Но сама жизнь, в виде сложившейся практике, отвергла такой способ учёта.
2)Теперь разрешите представить вам примерный список расходов таксиста:
— ГСМ.
— ТО, замена всех жидкостей,
— Стоимость запчастей,
— Стоимость услуг по ремонту,
— Амортизация личного автомобиля,
— Услуги мойки автомобиля и содержание его в чистоте,
— На медосмотр и медицинскую справку,
— На ежегодный техосмотр,
— Транспортный налог,
— Оплата информационных услуг таксопарка,
— На стоянку автомобиля,
— Просто неизбежные услуги бухгалтера по учёту огромного количества приходно-расходных документов, сведения итогов, выделения налогов, таких например как НДС, представления Деклараций о доходах.
Давайте с уважением отнесёмся к профессии бухгалтера, не зря же они заканчивают университеты, Простому водителю такси без специального образования такая работа не под силу. Кроме того, это приведёт к повышению тарифов на перевозку граждан, разорит таксиста, лишит его клиентов.
— и прочее…прочие…прочие расходы.
3)Следует учесть и усилия, необходимые, чтобы просто получить расходные документы на некоторые виды расходов, а где прикажите хранить и систематизировать то огромное количество Приходов и Расходов, да ещё и в течении 5-ти. лет. Как бы не пришлось арендовать Офис и Склад.
4) И прочее…..прочее…..прочее…….
Какой же вывод просто напрашивается сам собою из всех вышеперечисленных фактов и доводов ?
А именно, — что сведение некоторых категорий налогоплательщиков в специальные налоговые режимы, а в данном конкретном случае в систему налогообложения в виде Единого Налога на Вменённый Доход (ЕНВД), — МУДРЕЙШЕЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕШЕНИЕ.
Плюсы очевидны :
— Кардинальное упрощение отчётности привело к доступности многих видов деятельности десяткам тысяч мелких предпринимателей-налогоплательщиков, наших граждан,
— Дало возможность многим добросовестным людям выйти из теневой экономики, легализоваться,
— Наполняет Бюджеты Государства и Пенсионного Фонда,
— Улучшает морально-психологический климат в стране, укрепляет веру людей в завтрашний день. Да-да, представьте себе, но я горжусь тем, что плачу налог, и сам обеспечиваю свою пенсию,
— Государство само рассчитывает и устанавливает величины потенциально возможного дохода налогоплательщика исходя из различных
видов и условий деятельности предпринимателя в разных территориях страны. Таким образом появилась возможность контроля, регулирования и планирования экономических процессов в стране.
— и так далее.
Теперь хотелось бы коснуться некоторых моментов Искового Заявления, в частности :
— истец утверждает, что «подтверждение дохода только поданными Ответчиком налоговыми декларациями нельзя признать объективным подходом, т.к. декларации заполняются им самим и не могут свидетельствовать об истинном материальном положении дел Ответчика.
Уважаемый Суд : Вы конечно же знаете, что в соответствии с НК РФ заполнение и представление Налоговой Декларации является ОБЯЗАННОСТЬЮ налогоплательщика, причем заполняющий расписывается на каждом её листе, за правильность и истинность всех представленных им данных. Вы знаете, что Декларация по ЕНВД заполняется и доход рассчитывается исходя из решений органов государственного управления и высших должностных лиц государства, а именно Приказ Минфина РФ от 08.12.2008г № 137н и приложений к нему, Приказ Минэкономразвития от 13.11.2009г № 465.
Таким образом, утверждения истца о необъективности деклараций и своевольном их заполнении, я считаю совершенно необоснованными.
— также истец утверждает, что мой доход является «неподтверждённым, постоянно меняющимся и нерегулярным».
Это утверждение также неверно,- мой доход подтверждён законодательными актами органов управления и государственными институтами РФ, он совершенно стабильный и абсолютно регулярный.
В соответствии с законодательством РФ мой ежеквартальный доход в 2010г. составит 17482руб.
Единый налог в квартал – 1311руб.
Отчисления в ПФ – 3001 руб.
Таким образом чистый доход составит:
17482 – 1311 – 3001 = 13170руб.
Алименты за квартал (25% от дохода) – 3292руб.
Алименты за месяц – 1097.50руб.
Уважаемый суд в случае удовлетворения иска ответчика, а именно выплата алиментов в твердом денежном выражении – 4330руб(в квартал 12990руб), сумма выплат практически сравняется с доходами, в этом случае я окажусь за гранью выживания.
Исходя из вышесказанного, прошу суд оставить без изменения прежнюю форму выплаты алиментов, а именно – 25% от всех видов заработной платы(доходов).
С Уважением Ответчик – Екудрин Владимир Владимирович.
На моё заявление в Генеральную Прокуратуру пришёл ответ из Минфина от 01.06ю2010 за №03-11-11/153 за подписью ДИРЕКТОРА(не зама.Разгулина, а его начальника)департамента налоговой и таможенно-тарифной политики, в котором на 2-3страницах он сообщает»Учитывая вышеизложенное,расчёт алиментов индивидуальным предпринимателям,осуществляющим деятельность,облагаемую единым налогом на вменённый доход,по нашему мнению,должен осуществляться исходя из дохода,полученного от ведения предпринимательской деятельности,уменьшенного на величину расходов,связанных с его получением,и на сумму налога,уплаченного в связи с применением указанной системы налогообложения».
Очевидно,что мнение начальника приоритетно перед мнением подчинённого Разгулина,то бишь его заместителя.Таким образом,все уже проплатившие алименты по Разгулину т.е.исходя из среднеего заработка вправе:
составить справку о реальном доходе в соответствие с указаниями Директора
посчитать разницу и взыскать её с ФССП,попутно можно поставить вопрос о злоупотребление служебными полномочиями и привлечение к уголовной ответственности. 17.06.2010 07:17
Алименты на ребенка с ип енвд
2) для индивидуальных предпринимателей, перешедших на уплату единого сельскохозяйственного налога, — книга учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), ведение которой предусмотрено пунктом 8 статьи 346.5 главы 26.1 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст.3340; 2005, N 27, ст.2707; 2006, N 12, ст.1233; N 31, ст.3436; 2007, N 23, ст.2691; 2008, N 30, ст.3611; 2009, N 30, ст.3739; N 48, ст.5725; 2010, N 15, ст.1737; N 48, ст.6247; 2011, N 1, ст.7; N 11, ст.1492; 2012, N 26, ст.3447);
Конституционный суд РФ в своем постановлении от 20.07.2010 № 17-П указал, что порядок расчетов алиментов не может зависеть от выбранного предпринимателем режима налогообложения, иначе это противоречило бы публично-правовому существу налогового законодательства. Значит, «вмененщикам», предпринимателям , применяющим патентную систему или УСН с объектом налогообложения доходы, исчислять алименты необходимо с суммы, полученной в результате вычитания расходов из величины доходов.
Как проходит взыскание алиментов с ИП
Все расчеты о доходах и расходах предприниматель должен фиксировать в книге учета, которая является его документом, подтверждающим правильность расчета выплат. В свою очередь, каждая позиция прибыли и расходная часть должны подтверждаться документами: договорами, выписками с банковских счетов, чеками и т.п.
- Расширение штата приставов, которые занимаются вопросами взыскания алиментов. Создание дополнительных служб судебных приставов призвано облегчить и ускорить работу имеющимся приставам, повысить результативность успешно завершенных дел.
- Корректировка минимальных платежей в сторону увеличения. На 2018 год законом не установлены минимальные суммы твердой денежной суммы алиментов. Они определяются в каждом конкретной ситуации индивидуально в зависимости от обстоятельств. В основном расчет производится на основании дохода плательщика, в соответствии с уровнем прожиточного минимума в регионе проживания, а также, исходя из минимального уровня зарплаты.
- Продление срока выплат алиментов на совершеннолетних детей до окончания срока учебы в учебном заведении очного типа. Этот проект закона предполагает увеличение периода выплат до 23 лет включительно.
Алименты индивидуальных предпринимателей в 2018 году
- Размер алиментов. Не ниже размера, который назначил бы суд. То есть на одного ребёнка — не меньше 25% дохода в месяц. Периодичность выплаты. Можно предусмотреть любые сроки. Например, для ИП удобнее платить поквартально.
- Порядок индексации алиментов. Например, вы договорились, что каждый год размер алиментов увеличивается на 5%. Если порядок индексации не определён в соглашении, то алименты растут пропорционально прожиточному минимуму.
- Алименты считают из «вменённого» дохода, который ИП указывает в декларации. Такая позиция содержится в приказе от 29.11.2013 года.
- Алименты рассчитываются из фактического дохода, уменьшенного на расходы бизнеса. Такой подход кажется более логичным и подтверждается рекомендациями судебных приставов, письмами минфина и судебными решениями. Но все они были приняты до приказа 2013-го года. Из-за такой неоднозначности стоит узнать мнение судебного пристава, прежде чем рассчитывать алименты.