Как рассчитать сумму налога ЕНВД за 1 квартал 2018 года
Таким образом, определять сумму ЕНВД за 1 квартал 2018 года нужно по той же формуле, что и ранее, но с учетом новых значений коэффициентов, задействованных в ней. А ЕНВД к уплате за 1 квартал 2018 года для ИП за счет применения к нему дополнительного вычета в объеме расходов на покупку ККТ может оказаться существенно уменьшенным.
В первых двух показателях с 2018 года изменений не произошло. Коэффициент-дефлятор для ЕНВД-2018 повышен и приобрел значение 1,868 (приказ Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 579). О наличии изменений в величинах регионального коэффициента и ставок налога нужно поинтересоваться в налоговой службе региона осуществления деятельности.
ЕНВД в 2018 году: краткий обзор основных изменений
В 2018 году плательщиков «вмененного» налога ждет ряд изменений: увеличение корректирующего коэффициента К1, отсрочка в переходе на онлайн кассы, возможность учета расходов по покупке и настройке новой ККТ при расчете налога. С нового года меняются порядок расчета, размер фиксированных страховых взносов ИП и взносов за сотрудников.
До конца 2017 года было неясно, отменят ли ЕНВД в 2018 году: выдвигались предположения, что систему отменят полностью или сделают недоступной почти для всех видов деятельности, кроме оказания бытовых услуг. Однако не произошло ни того, ни другого – действие ЕНВД было продлено еще на 3 года, до 01.01.2021 г.
ЕНВД в 2018 году — базовая доходность
Налоговый период (срок, за который рассчитывается налог) на ЕНВД составляет один квартал. Декларация сдаётся не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом (20 апреля, июля, октября, января). Налог же можно заплатить на 5 дней позже (25 апреля, июля, октября, января соответственно).
Ещё один важный нюанс – если ИП работает сам, то рассчитанный квартальный налог уменьшается на всю сумму уплаченных взносов. Если же у предпринимателя есть работники в деятельности на ЕНВД, то налог можно уменьшать не более, чем на половину. Для организаций действует такое же правило.
Как рассчитать налоговую базу ЕНВД для ИП и ООО в 2018
Обязанность по предоставлению отчетности по ЕНВД и уплате налога возникает у всех субъектов, зарегистрированных как плательщики ЕНВД. При фактическом отсутствии деятельности рекомендуется сняться с учета для не позднее 5 рабочих дней после фактического завершения работ. Нулевые декларации по ЕНВД не составляются.
- численность наемных работников не может превышать 100 человек;
- деятельность не осуществляется в рамках действия договора простого товарищества, доверительного управления имуществом;
- налогоплательщик не должен отвечать критериям крупнейшего;
- организации, участие в доле которых сторонних лиц превышает 25%;
- образовательные, социальные учреждения и предприятия здравоохранения в части оказания услуг общепита;
- субъекты, передающие во временное владение автогазозаправочные станции.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2018 году
Несмотря на то, что ЕНВД выигрывает у ПСН по лимиту сотрудников и предельному размеру площади торгового зала для ведения розничной торговли и оказании услуг общепита данный режим будет неудобен тем, кто планирует вести деятельность с большим количеством наемных работников. Единственным вариантом для указанных плательщиков будет ОСНО.
Главным плюсом ЕНВД является самая низкая налоговая нагрузка в отношении определенных видов деятельности, к которым, в основном, относится сфера услуг. При этом, чем удаленней регион, тем ниже будет сумма налога к уплате. Безусловно, сумму вмененного налога нужно рассчитывать заранее и сравнивать с возможной нагрузкой по УСН, так как, в некоторых случаях, применение ЕНВД становится невыгодным, например, при розничной торговле на объектах с большой площадью торгового зала.
Налоговая база ЕНВД
Базовая доходность розничной торговли, осуществляемой из стационарной точки, составляет 1 800 рублей на квадрат. Именно такой торговлей занимается ИП Галина Петровна, которая работает одна на своих 10 квадратах торговой точки в торговом центре. К2 в этом городе принят властями за 1. К1 составляет 1.798. Определяем налоговую базу:
Базовая доходность – это и есть вмененный доход, который определяется государством из расчета на одну единицу физического показателя. Денежные суммы, которые устанавливаются на государственном уровне, – это та сумма дохода, которую вы, как предприниматель, по мнению государства должны получить со своего физического показателя.
Базовая доходность по ЕНВД на 2018
Базовая доходность – это условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, который характеризует определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях (ст. 346.27 НК РФ). Иными словами, это некий предполагаемый доход, который, как считается, получает в месяц вмененщик при ведении определенного вида деятельности в расчете на каждого работника (например, при оказании бытовых услуг), на каждое посадочное место (при оказании услуг по перевозке пассажиров), на 1 кв.м. площади торгового зала (при розничной торговле через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы) и т.д.
Обращаем внимание, что некоторые виды деятельности приведены в таблице укрупненно. Поэтому, например, может возникнуть вопрос, «на ЕНВД по парикмахерским услугам базовая доходность 2018 какая?» Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты относится к бытовым услугам с кодом 96.02 по ОКВЭД 2, которые также могут быть переведены на ЕНВД (пп. 1 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, Распоряжение Правительства от 24.11.2016 № 2496-р ). А для бытовых услуг базовая доходность на ЕНВД установлена в размере 7 500 рублей в месяц на каждого работника, включая ИП.
Какие изменения ждут и ИП на ЕНВД в 2018 году (для розничной торговли и других видов деятельности)
- установлением нового коэффициента дефлятора для формулы расчета ЕНВД;
- установлением дополнительных льгот и вычетов для налогоплательщиков на ЕНВД в части установки онлайн-касс (как следствие — с изменениями в структуре декларации по налогу);
- с изменением политики законодателя в части регулирования деятельности потребительских кооперативов, работающих по ЕНВД.
ЕНВД — одна из наиболее популярных систем налогообложения для розничной торговли и других видов предпринимательской деятельности. Поэтому, неудивительно регулярное повышенное внимание к деятельности ее плательщиков со стороны законодателя, который периодически вводит новые нормы права, регламентирующие работу по вменёнке.
Ставка налога енвд в 2018
Плательщиками ЕНВД в 2018 году (о ставке поговорим далее) являются представители малого бизнеса по отдельным видам деятельности. Этот налог заменяет несколько других. Сдавая только этот отчет, предприниматели существенно снижают свои издержки. Список плательщиков регламентирован п. 26 ст. 346 НК РФ. Если до 2013 г. он был обязателен для ИП, то в настоящее время переведен в список добровольных налогов.
Несмотря на то, что порядок перехода на ЕНВД свободен, отказ от него подчиняется определенным правилам. Субъект может отказаться от уплаты налога только по окончании года. Также обязательным условием является сдача отчетности вначале следующего отчетного периода.
ЕНВД для ИП: таблица и примеры расчета
Это дает возможность сэкономить на налогах и вложить всю прибыль в развитие бизнеса. И заодно упрощает ведение учета, поскольку в конце отчетного квартала не нужно предоставлять в инспекцию декларацию о доходах. А бухгалтерский учет вести можно, но только по желанию.
2018 должен был стать годом отмены ЕНВД. Однако 2 июня 2016 вышел законопроект, согласно которому действие вмененного дохода продлено до конца 2021. Правда с рядом изменений, которые коснулись и порядка расчетов. Ознакомимся с нововведениями по вмененке, а заодно рассмотрим расчет вмененного налога по ЕНВД в 2018 году для ИП без наемных работников.