Каков срок уплаты НДС за 1 квартал 2018 года
В марте 2018 года фирма «Рапсодия» выставила счет-фактуру с НДС в сумме 350 048 руб. ООО «Рапсодия» работает на упрощенке и обычно с НДС дела не имеет. В данном случае счет-фактура с НДС был вынужденной необходимостью с целью поддержки деловых отношений с важным контрагентом.
Мы видим из таблицы, что при уплате НДС по итогам 1 и 4 кварталов 2018 года все платежные сроки остались без переносов. Это означает, что отсрочить дату перечисления НДС (или ее части) за счет совпадения крайней установленной платежной даты с выходным или праздником не получится. При этом возможность заплатить НДС на 1–2 дня позднее 25-го числа в 2018 году существует в 3 и 4 кварталах.
Порядок и сроки уплаты НДС в 2018 году
Информацию о входном НДС следует зафиксировать в книге покупок, а об исходящем — в книге продаж. Разница выводится в декларации по итогам квартала. Данные книг покупок и продаж входят в этот отчет составной частью. Декларацию необходимо передать в ФНС по месту учета налогоплательщика не позднее 25 числа следующего за отчетным кварталом месяца (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Порядок исчисления, как правило, не вызывает затруднений. При реализации товарно-материальных ценностей (ТМЦ) или услуг плательщик НДС увеличивает сумму продажи на ставку НДС, а входной налог принимает к вычету, уменьшая тем самым налог, начисленный при продаже. Фактически НДС рассчитывается с наценки. Например, компания купила ТМЦ за 11 800 руб. (10 000 — за товар и 1 800 — НДС), а продала их за 17 700 руб. (15 000 — за ТМЦ с наценкой и 2 700 руб. — НДС). Заплатить в бюджет необходимо разницу между налогом с реализации и входным налогом, то есть 900 руб. (2 700 руб. руб. – 1 800 руб.). Неплательщики налога вычетом пользоваться не вправе.
Исчисление и уплата НДС по новым правилам: что меняется в 2018 году
Если товары (работы, услуги), основные средства, нематериальные активы и имущественные права, сначала приобретаются за счет собственных ресурсов, а затем получена субсидия или бюджетные средства на возмещение понесенных затрат, то ранее принятый к вычету НДС, восстанавливается в периоде получения указанной субсидии или бюджетных средств (п. 3 ст. 170 НК РФ).
Покупателями, которые признаются налоговыми агентами по НДС, являются все юридические лица и ИП (за исключением физических лиц, не зарегистрированных в качестве ИП), в том числе, применяющие специальные налоговые режимы или освобожденные от уплаты НДС, в соответствии со ст. 145 НК РФ или ст. 145.1 НК РФ. При этом, обязанности налогового агента по НДС возникают у покупателей только в том случае, если они приобретают лом и отходы черных и цветных металлов, вторичный алюминий и его сплавы, а также сырые шкуры животных, у плательщиков НДС. Чтобы покупатели понимали, что приобретают указанный товар у неплательщиков НДС, продавцы должны сделать запись в договоре и в первичном документе на реализацию «Без налога (НДС)».
Уплата НДС в 2018 году: сроки уплаты
- товары (работы, услуги) на территории РФ у иностранного агента, не состоящего на учете в ФНС РФ
- государственное имущество, не закрепленное за государственными предприятиями и учреждениями, составляющее государственную казну РФ, казну республики в составе РФ, казну края, области и др.
- муниципальное имущество, которое не закреплено за муниципальными предприятиями и учреждениями, составляющее муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования
- арендует государственное имущество у органа государственной власти и управления (органа местного самоуправления)
- реализует на территории РФ конфискованное имущество
- реализует на территории РФ имущество по решению суда
- является посредником (участвует в расчетах при реализации товаров, работ, услуг на территории РФ, а также имущественных прав иностранных лиц, не состоящих на учете в ФНС РФ)
Оплата и возврат НДС в 2018 году при экспорте товаров
Любые внешнеэкономические контакты с зарубежным партнерами сопряжены с экспортом товаров за пределы страны. Вывоз товаров за пределы страны и распространение их на зарубежных рынках очень выгодно для государства. Основной момент – наполнение валютой платежного баланса. По этой причине Россия активно поддерживает экспортную политику и поддерживает предпринимателей.
- компании, предоставляющие сотовую и мобильную связь;
- участники сделок по купле-продаже земли;
- услуги аэропортов (навигационные и ремонтные);
- перевозки по воздуху в Калининградской области;
- сделки, совершенные по системе Tax Free;
- перевозчики экспортных товаров посредством железнодорожного транспорта;
- выпуск облигаций, ценных бумаг и акций.
Новое в НДС с 2018 года
Главные новости, касающиеся НДС в 2018 году, затрагивают тех, кто теперь будет платить налог и кто освобожден от этого бремени. Налог на добавленную стоимость появился в России еще в 20-е годы прошлого века, затем был упразднен, и вновь пришел в обиход лишь в 1992 году. Популярные буквы являются важнейшей составляющей государственной казны – именно за счет этих отчислений пополняется бюджет.
- операторы сотовой и мобильной связи;
- участники купли-продажи земельных наделов;
- навигационные и ремонтные услуги аэропортов;
- сделки, совершенные в рамках системы Tax Free;
- железнодорожные перевозчики экспортных товаров;
- выпуск и обновление акций, облигаций, ценных бумаг.
Сроки уплаты НДС в 2018 году
Законодатель продумал и закрепил схему отсрочки платежа по налогам. То значит, что заплатить НДС позже возможно на законных основаниях. Давайте посмотрим, на какое число сместится тогда уплата НДС за 2 квартал 2018 года, если к 25 июля у нас не будет достаточной суммы для расчета с бюджетом.
- При импорте из стран ЕАЭС налог уплачивают не позднее 20 числа месяца, когда товары приняты на учет. Это правило вытекает из норм Договора о ЕАЭС (п. 19 Приложения № 18).
- При импорте из других стран платить НДС нужно сразу на таможне при уплате прочих таможенных платежей, не дожидаясь окончания отчетного периода по НДС.