Порядок начисления ндс

Порядок начисления НДС

Налоговая ставка 10% применяется при реализации продовольственных товаров и товаров для детей.
1. Продовольственные товары: скот и птица в живом весе; мясо и мясопродукты (за изъятиями, установленными в подпункте 1 п. 2 ст. 164 НК РФ); молоко и молокопродукты, в том числе мороженое, произведенное на их основе; яйца и яйцепродукты; масло растительное; маргарин; сахар, в том числе сахар-сырец; соль; зерно, комбикорм, кормовые смеси, зерновые отходы; мас-лосемена и продукты их переработки (шроты, жмыхи); хлеб и хлебобулочные изделия, в том числе сдобные, Сухарные и бараночные изделия; крупа; мука; макаронные изделия; живая рыба, море-и рыбопродукты; продукты детского и диабетического питания; овощи, в том числе картофель.

Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая внесению в бюджет, определяется как разница между суммами налога, полученными от покупателей за реализованные им товары (работы, услуги), и суммами налога, фактически уплаченными поставщикам за приобретенные (оприходованные) материальные ресурсы (выполненные работы, оказанные услуги), стоимость которых относится на издержки производства и обращения.

Как на сумму начислить НДС (проводки)

1. В случае, если Вы как ИП или Ваша компания реализует товары, то начислить НДС Вы должны в момент отгрузки таких товаров. Также обязательства по начислению налога возникают при передаче имущественных прав на товар.
2. Вы не освобождаетесь от НДС при передаче товара на безоплатной основе. Если между Вами и контрагентом заключен договор дарения, согласно которому Вы передаете товар (услуги) безвозмездно, то в таком случае Вы обязаны начислить НДС исходя из рыночной цены товара.
3. Импортируя товар, НДС следует начислять в момент ввоза товара на таможенную территорию РФ. Если согласно документам цена товара зафиксирована в иностранной валюте, сумму НДС следует необходимо рассчитать исходя из эквивалента в российских рублях. Факт непосредственной оплаты налога осуществляется на таможне.
4. Если компания передает товар (услуги) филиалу, то на стоимость такого товара также следует начислить НДС. Передавая материалы, сырье, товары в пользу представительства для собственного использования, головная компания обязана начислить НДС в общем порядке.
5. Обязательства по начислению НДС могут возникать до момента передачи товара (услуги). В случае, если Вы получили предоплату, но товар еще не отгрузили товар покупателю (не оказали услуги заказчику), то на сумму аванса Вам следует начислить НДС.

Обязательства по начислению НДС имеют как российские организации, так и компании-нерезиденты, которые находятся на учете в органах ФНС. Сегодня мы поговорим об особенностях начисления НДС на стоимость товара (работ): как на сумму начислить НДС, как отразить начисление в учете, какие ошибки возникают при расчете и начислении НДС.

Порядок начисления налога на добавленную стоимость (НДС)

1. Сумма равна 20000 рублей. НДС = 20000 × 0,18 = 3600 рублей.
2. Стоимость с НДС при этом варианте: 20000 + 3600 = 23600 рублей.
3. Если известна стоимость с НДС (23600 рублей), то сумма без НДС составит: 23600/(1 + 0,18) = 20000 рублей.
4. При известной стоимости с НДС (23600 рублей), сам налог считается: 23600 × (1 – 1/1.18) = 3600 рублей.

• Самая простая – расчет самого налога: НДС = Сумма × 0,18
• Расчет стоимости с НДС: Стоимость с НДС = Сумма + (Сумма × 0,18).
• Более сложная формула: для получения стоимости без НДС при известной стоимости с НДС. Возьмем предыдущую формулу: Стоимость с НДС = Сумма + (Сумма × 0,18). Ее можно записать так: Стоимость с НДС = Сумма × (1 + 0,18). Следовательно, Сумма = Стоимость с НДС/(1 + 0,18).
• Формула выделения НДС из известной стоимости НДС такая: НДС = Стоимость с НДС × (1 – 1/18).

Начисление НДС на примерах

Какой бы вид деятельности, способ производства и разновидность предоставляемых услуг ни выбрали предприниматели и честные налогоплательщики, они обязательно сталкиваются с понятием налога на добавленную стоимость, занимаются его расчетом, исчислением и оплатой в госбюджет. Начисление НДС преследует каждую стадию производственного процесса предоставляемой услуги или товара.

НДС обязательно рассчитывается при проведении операции, являющейся объектом налогообложения. Это может быть реализация всех товаров, предоставление услуг, осуществление реализации импортного товара, строительство в собственное благо, передача блага на безвозмездной основе, передача прав собственности на результат проведенной работы или оказанной услуги и др.

Порядок начисления и уплаты НДС

ООО «Канашстрой» реализовало в 3-ем квартале 2015 года товаров на сумму 9 458 475 рублей. Такая операция облагается по ставке 18% по НДС. Также в этом периоде компания осуществила строительно-монтажные работы для собственных нужд на сумму 875 623 рублей. Кроме того, от контрагента был получен аванс в размере 574 562 рублей.

Счёт — фактуры по проданным товарам или имущественным правам, а также оказанию работ или услуг, выставляет этот участник соглашения. К операциям, которые совершаются в рамках этих договоров, применяются те же положения по применению налоговых вычетов, что и в обычном режиме, как указано в ст. 171 НК РФ.

Налоги и налогообложение

Счета-фактуры не составляются по операциям реализации ценных бумаг (за исключением брокерских и посреднических услуг), а также банками, страховыми организациями и негосударственными пенсионными фондами по операциям, не подлежащим налогообложению. При реализации товаров (работ, услуг) и передаче имущественных прав, а также при получении авансов счета-фактуры выставляются продавцом не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав или получения авансов. В расчетных и первичных учетных документах, а также в счетах-фактурах сумма НДС выделяется отдельной строкой. При реализации товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению, а также при освобождении налогоплательщика от соответствующих обязанностей в соответствии со ст. 145 НК в расчетных, первичных учетных документах и счетах-фактурах делается надпись или ставится штамп «Без налога (НДС)».

Согласно ст. 169 НК счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению. Налогоплательщик обязан составить счет- фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов- фактур, книги покупок и книги продаж.

Для чайников: НДС (налог на добавленную стоимость)

Для проверки обоснованности возвращенных сумм налоговой инспекцией в течение 3-х месяцев проводится камеральная проверка. Если факты нарушений не установлены, то в 7-дневный срок после завершения проверки в письменном виде проверяемому лицу сообщается о правомерности проведенного зачета.

Особое внимание стоит уделить вычетам, то есть сумме НДС, которая предъявляется поставщиками, а также уплачивается на таможне при вывозе товаров. Весьма важно, чтобы налог, принимаемый к вычету, имел прямое отношение к начисляемым оборотам. Проще говоря, если НДС начислен от оборотов по реализации товара «А», то в зачет принимаются все покупки, имеющие отношение к этому товару. Подтверждение права вычета удостоверяется счетами-фактурами, полученными от поставщиков, а также документами по оплате сумм налога при пересечении границы. НДС в них выделяется отдельной строкой. Такие счета-фактуры подшиваются в отдельную папку, и обороты по каждому товару фиксируются в книгу покупок по утвержденной форме.

Как платить НДС? НДС: расчет, уплата, возмещение

Существуют два основных правила, на базе которых определяется дата, закрывающая сделку, подлежающую обложению в рамках НДС. Во-первых, это может быть день полной или частичной оплаты в счет поставок товаров, выполнения работ или же предоставления сервисов. Во-вторых, можно брать в расчет день, когда продукция была фактически отгружена, а услуги, в свою очередь, оказаны (работы, соответственно, выполнены).

Если ФНС получила от предпринимателя заявку о перечислении средств в рамках возврата НДС на расчетный счет, то соответствующее платежное поручение отправляется в Федеральное Казначейство. Данное ведомство, в свою очередь, перечисляет необходимые денежные средства налогоплательщику в течение пяти дней. При этом, если в эти сроки не выплачивается сумма по возврату НДС, процент ее увеличивается, исходя из величины ставки рефинансирования Центробанка. Данная процедура, что интересно, регулируется не только налоговым, но также и гражданским законодательством. Кроме того, похожая процедура, когда добавляется к изначальной сумме возврата НДС ставка рефинансирования ЦБ, может быть осуществлена, если ФНС отказала в возврате переплаты по соответствующему налогу неправомерно. Сроки, с которых набегают «проценты», гарантированные законом, устанавливаются такие же, как если бы ФНС дала положительное решение по возврату.

Онлайн журнал для бухгалтера

• Компании и предприниматели, относящиеся к системе налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН).
• Юрлица и предприниматели, практикующие упрощенную систему налогообложения (УСН).
• Юрлица и предприниматели, употребляющие в учете систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД).

Плательщиками являются российские юридические лица не взирая на организационно-правовую принадлежность, предприятия, имеющие в уставном фонде иностранные инвестиции, индивидуальные предприниматели и филиалы (отделения), которые реализуют товары самостоятельно.

Расчет НДС

1. Нужно выяснить, какая налоговая ставка применима в конкретном случае. В России используются три ставки: 0%,10% и 18%. Чтобы определиться с выбором, необходимо изучить статью 164 Налогового Кодекса.
2. Рассчитать налоговую базу. Это исходная стоимость реализуемых товаров и услуг, увеличенная на размер акцизов (если речь идет о подакцизной продукции).
3. Воспользоваться формулой НДС, которая будет рассмотрена далее.

1. 0% – применяется для товаров, вывозимых для продажи за территорию России (экспорт), а также логистических услуг, оказываемых в рамках внешнеторговой деятельности.
2. 10% – используется для книжной продукции, продуктов питания, товаров, предназначенных для детей или учреждений здравоохранения.
3. 18% – применяется во всех случаях, не охваченных первыми двумя пунктами.