Ип розничная торговля енвд

Розничная торговля на ЕНВД в 2018 году

В 2016 году ИП-работодателям, применяющим ЕНВД, уменьшать ЕНВД можно было только на сумму взносов, уплаченных за наемных работников, в пределах 50% налога. Взносы за самого ИП в этот расчет не входят. С 01.01.2017 ИП, являющиеся работодателями, вправе уменьшать ЕНВД на личные страховые взносы. Таким образом, с 2017 года ЕНВД можно уменьшить на:

1. Плательщик ЕНВД по законодательству не обязан контролировать, куда будет использована его продукция в дальнейшем, в связи с тем, что определение розницы сводится к порядку оформления операции купли-продажи . То есть, покупатель может использовать продукцию для собственных нужд в случае покупки продукции в розницу, а при оптовой покупке он может использовать ее для дальнейшей предпринимательской деятельности.

Розничная торговля: выбор оптимальной системы налогообложения ИП

Налогоплательщик имеет право выбрать форму учета самостоятельно при условии соблюдения ограничительных норм. При выборе наиболее выгодной системы необходимо определить, какие условия налогообложения и дополнительных расходов присутствуют в каждом из режимов.

• Возможность учитывать расходную часть операций при определении налогооблагаемой базы при уплате НДФЛ.
• Расширение круга потребителей. ИП может успешно вести оптовую и розничную виды торговли без создания раздельного учета. Дополнительные возможности для потребителей предоставляет налоговое обязательство по уплате НДС.

ЕНВД: Розничная торговля

При наличии разграничительных признаков по объектам организации торговли порядок оформления правоустанавливающих и (или) инвентаризационных документов значения не имеет. На этот факт указали судебные органы (см. Постановления ФАС Поволжского округа от 28.09.2006 N А12-5432/06-С10 и ФАС Северо-Западного округа от 09.04.2007 N А13-2847/2006-11).

Итак, при розничной торговле через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, плательщик ЕНВД определяет площадь торгового зала на основании правоустанавливающих и (или) инвентаризационных документов. В соответствии со ст. 346.29 НК РФ физическим показателем в отношении данного вида предпринимательской деятельности выступает площадь торгового зала. При этом величина базовой доходности составляет 1800 руб. в месяц. Под базовой доходностью в соответствии со ст. 346.27 НК РФ понимается условная месячная доходность, следовательно, поскольку налоговый период по ЕНВД НК РФ определен как квартал, при исчислении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, необходимо 1800 руб. умножить на три.

ЕНВД: розничная торговля

• для продаж товаров через стационарные объекты без торговых залов или нестационарные объекты с площадью менее 5 метров – количество «малых объектов» или их торговое пространство. Такое пространство исчисляется на основании данных, содержащихся в соответствующих документах (Письмо Минфина России от 14.03.2014 N 03-11-11/11224 );
• для развозных и разносных продаж товаров – количество продавцов, включая самого предпринимателя;
• для продаж товаров через автоматы – количество таких автоматов.

Розничная продажа товаров – один из основных видов малого предпринимательства в России. Субъекты предпринимательства вправе самостоятельно выбрать для себя наиболее оптимальную систему налогообложения. Довольно привлекательным из числа таких систем является специальный налоговый режим (СНР) в виде уплаты единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Розничная торговля содержится в перечне, предусмотренном главой 26.3 Налогового кодекса РФ. Следовательно, лица, осуществляющие деятельность в регионах, в которых в отношении этого вида предпринимательства введен данный СНР, вправе его применять.

Онлайн журнал для бухгалтера

Пример: ООО «Лорри» имеет собственный розничный магазин с площадью торгового зала 100 кв. м. В городе, где общество ведёт торговлю, действует ЕНВД. Ставка налога для розничной торговли – 15%. ООО «Гуру» вело вмененную деятельность в январе, феврале и марте 2018 года. Для расчета возьмём следующие показатели:

• путем задействования крупных объектов, площадь которых для торговли составляет не более 150 кв. м каждый (павильоны, магазины);
• через объекты, у которых отсутствуют торговые площади, поскольку они совсем небольшие;
• реализация продукции путем развоза либо ручного разноса.

ЕНВД розничная торговля

Объекты стационарной сети, предназначенные для розничной торговли и имеющие торговые залы, подпадают под режим ЕНВД. При расчете единого налога данные о площади торгового зала будут использованы как физический показатель. При составлении отчетности по ЕНВД в розничной торговле будут учитываться определенные показатели.

Техническая инвентаризация объектов капитального строительства осуществляется, в том числе в целях предоставления полной и достоверной информации о налоговой базе, производится по заявлениям заинтересованных лиц. При изменении качественных или технических характеристик объекта капитального строительства (перепланировка, переоборудование, реконструкция, разрушение, возведение, благоустройство, снос) и при наличии заявления заинтересованного лица производится техническая инвентаризация, при которой уполномоченный орган производит учет с последующим оформлением нового технического паспорта, содержащего более точные сведения.

Какой вид налогообложения выбрать ИП для розничной торговли в 2018 году

ИП может получить разрешение на использование УСН, если его коммерческая деятельность соответствует всем государственным требованиям данной системы. При этом налогом может облагаться как полученный доход — по ставке 6%, так и разница между доходами и расходами — по ставке 15%.

После того, как регистрация вашего ИП пройдена, вы можете подать заявление на упрощенное налогообложение или же предъявить оба заявления одновременно для экономии времени, чтобы получить разрешение на осуществление розничной торговли. Будьте предельно внимательны при выборе системы взносов, так как перейти на другую форму будет возможно только с нового учетного года. Основные ограничения УСН заключаются в следующем:

Ип розничная торговля енвд

Еще один момент, которому следует уделить внимание – это розничная торговля ЕНВД 2014 через объекты стационарной и нестационарной торговли. То есть речь пойдет о физическом показателе. В первом случае – стационарная торговля осуществляется через специально оборудованные здания и сооружения: магазины, торговые площади, павильоны, и т.д. Нестационарная торговля представляет собой развозной и разносной характер торговли через временные объекты (лоток, машина и т.д.). Сюда еще можно включить торговлю по каталогам и при помощи почтовых отправлений. Для стационарной торговли физическим показателем для расчета налога будет служить торговля площадь, а для нестационарной – количество работников.

1. Поштучно табачные изделия продавать нельзя.
2. В одной упаковке должно быть не менее 20 штук изделий.
3. С 1 июня этого года осуществлять продажу табачных изделий можно будет только в объектах стационарной торговли без выкладки и демонстрации (по прайс-листу).

ЕНВД в розничной торговле

• — контрольно-кассовая техника, а также запчасти и расходные материалы к ней, весы, детекторы банкнот и т.п.;
• — торговое оборудование и аналогичное оборудование;
• — офисное оборудование и аналогичное оборудование;
• — стоматологические материалы и аналогичные материалы.

Первое – не смотря на юридический факт, что согласно законодательству различия между оптовой и розничной торговлей заключаются исключительно в порядке использования продукции. То есть, при такой продаже покупатель использует их для собственных нужд, а в случаи оптовой для дальнейшей предпринимательской деятельности. По факту плательщика ЕНВД не обязывают контролировать, куда в дальнейшем будет использоваться продукция, а определение розницы сводиться исключительно к порядку оформления операции купли-продажи.

Розничная торговля на УСН в 2016-2017 году

Многие бизнесмены, начиная заниматься розничной торговлей, задаются вопросом: выгодно ли заниматься розничной торговлей на УСН в 2016-2017 году, или лучше перейти на ЕНВД? Для того чтобы ответить на этот вопрос, нужно разобраться в особенностях каждого режима.

• расчет суммы налога ЕНВД;
• отражение на счетах бухучета приходных и расходных операций по порядку;
• отражение кассовых и банковских операций;
• учет операций, связанных с реализацией товаров и списания их себестоимости;
• учет операций, связанных с начислением заработной платы;
• ведение квартальной и годовой отчетности.