Сравнение осно и усн

УСН или ОСНО

УСН могут применять не все. Существуют определенные условия применения спецрежима в отличие от ОСНО. Например, организации и ИП, у которых средняя численность работников превышает 100 человек, или организации, у которых остаточная стоимость амортизируемых основных средств превышает 100 млн. руб., применять УСН не вправе (п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Для налогоплательщиков на ОСНО это не является препятствием. Кроме того, чтобы начать применять УСН необходимо своевременно подать Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (форму № 26.2-1, утв. Приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ ). Для применения ОСНО никакие уведомления не подаются.

Порядок определения объекта налогообложения на УСН и ОСНО также различается. Если на ОСНО это, как правило, прибыль, и у общережимника существует единственный способ определения налоговой базы, предусмотренный гл. 25 НК РФ. На УСН же облагаться налогом могут как «доходы минус расходы», так и исключительно доходы. При этом на упрощенке используется только «кассовый» метод признания доходов и расходов (ст. 346.17 НК РФ). По налогу на прибыль право применения «кассового» метода есть не у всех (ст. 273 НК РФ).

Что выбрать: УСН, ЕНВД или ОСНО

Чтобы бы вы выбрали: платить меньше налогов и сдавать меньше бумаг или иметь меньше проблем с привередливыми контрагентами? Отвечая на данный вопрос, можно заметить, что каждому свое (как говорят немцы). Для кого-то важно уменьшить расходы на платежи в бюджет (к примеру, налоги ИП), потому что его клиенты — физ.лица. А кому-то участие в совместном бизнесе с крупными компаниями приносит такой доход, что 18-25% отчислений в пользу государства выглядят несущественными, и для них вопрос «УСН или ЕНВД — что лучше?» будет звучать неактуально. А о том, есть ли ЕНВД в Москве, они даже не задумаются.

Понятно, что все выполненные расчеты несут оценочный характер и были предназначены для того, чтоб показать, какой из режимов удобен для парикмахерской. Самым выгодным, как ни странно, оказался режим ОСНО. Однако тут мы не учли, что это ежемесячная плата (то есть эту цифру надо умножать на 12) и упустили расходы, связанные с ведением бухгалтерии, в этом случае прибыль от деятельности может полностью уходить на зарплату бухгалтера.

Совмещение ОСНО и УСН для ООО, ИП

Перевод такой категории субъектов предпринимательской деятельности на общую систему налогообложения обусловлен отсутствием в ней каких-либо ограничений. В данном случае речь идет о количестве наемных работников, используемых видов деятельности и величине получаемого дохода.

1. За отчетный период платится только один налог.
2. Декларация подается один раз в год.
3. Отчетным периодом для исчисления и уплаты налоговых обязательств является квартал.
4. Ставка налога составляет 5-15% (начисляется на разницу между доходом и расходами) или 6% (начисляется на доходы).

ОСНО или УСН — что выгоднее

1. При УСН с уплатой 6% не имеет значения, какую наценку или прибавку к стоимости делает организация. Можно купить товар за 1 руб., а продать за 100, уплатив при этом 6 руб. налога с оборота.
2. При УСН с уплатой 15% с разницы между доходами и расходами для исчисления налога имеет значение размер этой разницы, т. е. прибыли, остающейся у налогоплательщика после всех затрат.
3. При ОСНО имеет значение формирование себестоимости производимой продукции (работ, услуг), т. к. она уменьшает налогооблагаемую базу. При этом существуют следующие риски:
   • перерасчета налогов налоговыми органами в случае, если контрагенты являются недобросовестными налогоплательщиками;
   • ошибок бухгалтерского и налогового учета ввиду большого объема документации и сложности соблюдения всех предъявляемых требований.

1. При ОСНО уплачивается много разных налогов: налог на добавленную стоимость (НДС), налог на прибыль, налог на имущество и др.
2. При УСН организация не платит НДС, налог на прибыль, налог на имущество (ст. 346.11 Налогового кодекса РФ). Вместо этого подлежит уплате единый налог в одном из 2 вариантов: по ставке 6% от оборота либо по ставке 15% с разницы между доходами и расходами.

23 Февраля 2016Допустимо ли совмещение ОСНО и УСН

Организации и предприниматели, если они используют разные виды деятельности, рано или поздно будут вынуждены платить налоги, применяя разные системы и спецрежимы налогообложения. Многих может заинтересовать вопрос допустимо ли совмещение ОСНО и УСН? Ответить на этот вопрос мы попытаемся в данной статье.

Упрощенная система на сегодняшний день — одна из самых популярных. Нужно платить лишь один налог, перечисления производить один раз в квартал, а 1 раз в год заполнять налоговую декларацию. Ставка налога или 6%, или 5%-15%. Объект налогообложения (только доходы или разница между доходами и расходами) можно выбрать.

Сравнение систем налогообложения: ОСНО и УСН

3) Если все-таки УСН, то какой? Казалось бы, если у вас налог при УСН (доходы — расходы)*15% меньше чем налог при УСН (доходы)*6%, то надо бежать выбирать первый вариант. Не торопитесь. Прежде чем выбирать, досчитайте свой налог до конца. Особенно, если Вы — ИП. Потому что налог при УСН(доходы)*6% важно уменьшить на сумму взносов в в ПФР, иногда, после вычетов соц.взносов, сумма налога остается равной нулю. В этом случае, сумма налога УСН (доходы)*6% выгоднее, чем сумма налога УСН (доходы — расходы)*15%, даже если первоначальная цифра была больше.

— Тот, кто выбрал УСН (доходы — расходы)*15% с выручки 100 руб. заплатит в бюджет 1 руб. Почему? Закон гласит, что вы платите 15% с дохода-расход, но не менее 1% с оборота. Положим, расходов у него было 150 руб., налоговая база = 100 руб. — 150 руб. = — 50 руб.. Т.е., с убытка в 50 руб. бюджет все равно требует 1 руб. налога.

Трудности взаимодействия УСН и ОСНО (НДС)

Согласно ФЗ от 22.05.2003 г. № 54 ФЗ о применении ККМ:% «Организации и индивидуальные предприниматели . могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности.» «Указанный документ выдается в момент оплаты товара (работы, услуги) и должен содержать следующие сведения: наименование документа; порядковый номер документа, дату его выдачи; наименование для организации (фамилия, имя, отчество — для индивидуального предпринимателя); идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей (выдавшему) документ; наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг); сумму оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в рублях; должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, и его личную подпись.»

2) Приходно-кассовый ордер и кассовый чек — это термины работы с кассовым аппаратом? У меня нет кассового аппарата. Поэтому я и спросил про БСО, чтобы принимать наличными. Если БСО в данном случае нельзя, то получается остается 1 способ, который вы указали — выставить счет физ лицу.

Системы налогообложения: как сделать правильный выбор

1. Начинать надо с выбранного вида деятельности, а именно – под требования каких систем налогообложения он вписывается. Например, розничная торговля и услуги подходят под УСН , ОСНО , ЕНВД и ПСН. Сельхозпроизводители могут работать на ОСНО, УСН и ЕСХН. Организации и ИП, занимающиеся производством, не могут выбрать ЕНВД и ПСН. Индивидуальные предприниматели могут приобрести патент на услуги производственного характера, такие как изготовление ковров и ковровых изделий, колбас, валяной обуви, гончарных изделий, бондарной посуды, изделий народного промысла, сельхозинвентаря, очковой оптики, визитных карточек и др. Самый широкий выбор видов деятельности из специальных налоговых режимов – у УСН.
2. По организационно-правовой форме (ИП или ООО) ограничения невелики – патент (ПСН) могут приобретать только индивидуальные предприниматели, но преимущества патента организациям легко можно заменить режимом ЕНВД (если он применяется в выбранном регионе). Остальные налоговые режимы доступны и физическим, и юридическим лицам.
3. По количеству работников самые жесткие требования у Патентной системы налогообложения – не более 15 человек, причем, с учетом работников ИП и на других режимах (если таковые имеются). Ограничения же по работникам для УСН и ЕНВД (не более 100 человек) можно назвать для начала деятельности вполне приемлемыми.
4. Лимит предполагаемого дохода для УСН — 150 млн. рублей в год, пожалуй, трудно будет выдержать его только торгово-посредническим фирмам. Для ЕНВД такого ограничения доходов нет, но разрешена только розничная торговля, а не оптовая. Наконец, лимит в 60 млн. рублей для Патентной системы налогообложения довольно трудно преодолеть с учетом ограниченного числа работников, поэтому можно назвать это требование не очень существенным.
5. Если вам необходимо быть плательщиком НДС (например, ваши основные клиенты – плательщики НДС), то лучше выбрать ОСНО. Но здесь надо хорошо представлять себе, какой окажется сумма выплат по НДС, и сможете ли вы без проблем вернуть входящий НДС из бюджета. В ситуации с этим налогом практически невозможно обойтись без квалифицированных специалистов.
6. Вариант УСН Доходы минус расходы может, в некоторых случаях, оказаться самым выгодным по суммам единого налога к уплате, но здесь есть серьезный бюрократический момент — подтверждение расходов. В этом случае надо знать — сможете ли вы предоставить подтверждающие документы (подробнее смотрите в статье, посвященной УСН Доходы минус расходы).
7. После того, как вы подобрали для себя несколько вариантов налогообложения (напоминаем, что ОСНО всегда может быть в этом списке), стоит сделать предварительный расчет налоговой нагрузки. Целесообразнее всего обратиться за этим к профессиональным консультантам, но самые простые примеры расчетов мы приведем здесь.

2. Для УСН Доходы расчет единого налога выглядит так: 1 млн. рублей * 12 мес. * 6% = 720 000 рублей. Эту сумму тоже можно уменьшить на выплаченные страховые взносы и пособия на работников (15 тыс. руб. * 12 мес.), но не более чем наполовину. Считаем: 720 000 – 180 000 (страховые взносы за работников в год) = 540 000 рублей единого налога к уплате за год.

Отчетность для ООО

В том случае, если компания не производила каких-либо действий (не функционировала) за отчетный период, она обязана предоставить в налоговый орган нулевую отчетность, состоящую из различных пакетов документации в зависимости от применяемой системы налогообложения.

Пенсионный фонд России требует предоставления персонифицированного учета (расчет по уплаченным и всем начисленным взносам по обязательному пенсионному страхованию), а также информацию по форме РСВ-1. Оба документа нужно подать до 1 февраля нового рабочего года за предыдущий рабочий период.

Налог УСН в 2017 году

1. Существующим компаниям и предпринимателям встать на упрощенную систему налогообложения можно с 01.01.2018, для этого необходимо заранее подать в ИФНС (налоговую службу) заявление до 31.12.2017 года;
2. Новые организации и ИП могут встать на налог УСН в течении 30 дней с момента регистрации (как правило, те кто решил использовать налог УСН подает уведомление вместе с документами на регистрацию и сразу попадают на УСН);
3. Потеря права применять ПСН или ЕНВД спецрежимы. Если по какой-то причине Вы утратили право применять данные спецрежимы, то Вы так же можете перейти на УСН, не дожидаясь, когда кончится год.

• Сдача заполненной декларации УСН – до 30 апреля 2018 года;
• Ведение книги учета доходов и расходов – именно на основании ее Вы будете заполнять декларацию УСН 2017 года для ИП (КУДиР – книга учета доходов и расходов заполняется кассовым методом, в налоговую сдавать ее нет необходимости, только в случае камеральной проверки у Вас могут ее попросить принести).