Налоги ИП на ОСНО, или как в них не заблудиться
Общая система налогообложения является основным налоговым режимом и применяется, если индивидуальный предприниматель при подаче документов на регистрацию ИП или сразу после получения свидетельства не подал заявление о переходе на УСН, а также, если виды деятельности ИП не подпадают под ЕНВД. В некоторых случаях предприниматели делают осмысленный выбор в пользу ОСНО, определяющим фактором здесь являются особенности их деятельности. При выборе общей системы ИП должен уплачивать большое количество налогов. Какие же налоги ИП на ОСНО должен не забывать уплачивать, давайте разберемся.
Также обязательны к уплате страховые взносы ИП. В 2015 году фиксированная часть составляет 22261,38 руб. (18610,80 руб в Пенсионный фонд и 3650,58 руб. в ФФОМС). Если доход ИП за 2015 год превысит 300 000 руб., то с суммы превышения также нужно заплатить 1% в ПФР. Фиксированные взносы за 2015 год должны быть уплачены до 31 декабря 2015 года, а взносы с суммы превышения — до апреля 2016 года.
Расходы ИП на ОСНО для НДФЛ
1. Существует связь между доходами и расходами ИП, т. е. расходы могут быть учтены в составе вычетов по НДФЛ только в текущем или последующем периоде, в котором получены доходы (письмо Минфина РФ от 05.09.2015 № 03-04-05/8-1063).
2. Расходы на приобретение сырья, материалов, товаров могут быть включены в состав профессиональных вычетов ИП только при условии списания их на производство, реализации, т. к. необходимо соблюдать связь между получением доходов и расходами.
ИП освобожден от обязанности ведения бухгалтерского учета, однако при учете расходов на оплату труда наемных работников ИП может также включить в состав профессиональных вычетов расходы на оплату труда бухгалтера, поскольку согласно п. 23 порядка учета доходов и расходов ИП может уменьшить свои доходы на любые начисления на оплату труда работникам, которые работают по трудовым договорам.
Налог ОСНО для ИП 2016
Например: бывает так что у Вас магазин на ЕНВД и пришла организация которая закупает у Вас товары и расплачивается безналичным расчетом через р/с, то данная продажа под ЕНВД не попадает, так как не считается розничной торговлей. В этом случае Вы отчитываетесь и платите налоги по ЕНВД, а за покупки которые прошли безналом от организации отчитываетесь и платите по налогу ОСНО (УСН,ЕСХН) – в зависимости какой из них у Вас открыт, чаще всего это УСН.
Общая система налогообложения является единственным налогом, на котором платится налог НДС (налог на добавочную стоимость). Стандартная ставка налога НДС равна 18%, но есть категории товаров для которых ставка НДС 10% ( медикаменты и некоторые категории социально значимых товаров) и ставка НДС 0%;
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2018 году для ИП
- Получает первый доход в году.
- Рассчитывает сумму предполагаемого дохода за целый год (за вычетом расходов).
- Заполняет и сдает в ИФНС декларацию 4-НДФЛ (с информацией о предполагаемом доходе).
- Получает из ИФНС уведомления с рассчитанными суммами авансов на уплату НДФЛ.
- Уплачивает авансовые платежи в установленные сроки (указаны в уведомлениях).
- По итогам года составляет и сдает декларацию 3-НДФЛ.
- Уплачивает или возвращает рассчитанный по декларации 3-НДФЛ налог.
Для определения базы по НДФЛ учитывается весь доход ИП, полученный им в денежной и натуральной формах, в виде материальной выгоды, а также при возникновении права на данный доход. Учету подлежит доход, полученный как на территории РФ, так и за ее пределами.
Общий режим налогообложения (ОСНО) в 2018 году: бухгалтерская и налоговая отчетность ИП
Основной режим налогообложения не пользуется спросом у россиян, так как создает самую непосильную нагрузку. ИП на ОСНО обязательно оплачивает НДС, НДФЛ, налог на имущество, сдает толстые папки отчетов и вынужден пополнить свой штат на одного дополнительного работника — бухгалтера. Справиться со столь сложным налоговым учетом в одиночку практически невозможно, тем более «молодым» бизнесменам. Но есть у этого режима и плюсы, главные из них — абсолютное отсутствие ограничений и, как результат, высокие перспективы для развития и расширения бизнеса в будущем.
- НДС от реализации — процент, добавленный продавцом к основной цене за товар/услугу/работу. То есть после продажи он получает на руки средства за сам товар и НДС. Последний отражается в счет-фактуре и декларации отдельно.
- Налоговый вычет — «входной» НДС, уплаченный продавцом при закупке товаров/услуг/работ. Если входной налог оказался больше полученного, то разницу можно возместить из бюджета.
- НДС к восстановлению — тот налог, который подлежит восстановлению. К примеру, при переходе на другой режим, тот НДС, который был занесен в вычет, необходимо восстановить и уплатить. Это связано с тем, что после смены режима вы не будете выплачивать НДС, уже заявленный в вычет.
Общая система налогообложения для ИП
Что касается бухгалтерского учета, то его ведение для ИП обязательным не является. ИП необходимо всю свою предпринимательскую деятельность отражать в книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций. При этом ИП должны соблюдать порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденный приказом МинФина от 13.08.2002 г. № 86 н.
- ИП в течение 30-ти дней с момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя не подал заявление на применение одного из специальных режимов налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН).
- ИП нарушил одно из условий НК РФ, позволяющее не применять ОСНО, т.е. утратил право применять один из специальных режимов налогообложения:
- сумма доходов налогоплательщика по УСН за весь год не может быть больше 120 млн.руб. в 2017 году;
- остаточная стоимость активов не должна быть более 150 млн. руб. в 2017 году;
- количество работающих на предприятии при использовании режима УСН должно составлять не больше 100 человек.
Системы налогообложения
В целом применяются два вида УСН:
УСН «Доходы». Налог = доходы * 6%. Т.е. вы платите всего 6 % от полученного дохода.
УСН «Доходы – Расходы». Стоит применять если есть постоянные расходы, которые вы можете подтвердить. Формула расчета следующая: Налог = (Доходы – Расходы) * от 5 до 15%. Процентная ставка устанавливается регионами.
Внимание! Но вы не сможете применять УСН, если ваши доходы более 60 млн рублей в год.
Внимание! Отчисления во внебюджетные фонды ИП должен уплачивать в любой системе налогообложения. Даже тогда, когда вы не вели никакой предпринимательской деятельности и у вас нет прибыли. Поэтому он и называется фиксированный платеж.
Последние изменения в фиксированный платеж были внесены в 2014 году. Теперь предприниматель должен платить 2 платежа за себя. Общая сумма составляет 20 727,53 руб. Это если у вас доход 300 000 рублей и менее.
Если же у вас доход 300 000 рублей и более, то дополнительно к 20 727,53 руб. указанным выше, нужно платить 1% от дохода, который превысил планку в 300 000 руб. К примеру, за год Вы получили 500 000 руб., значит заплатить надо (500 000 — 300 000) х 1% = 2 000 руб.
Так же, с начала 2014 г. индивидуальные предприниматели платят фиксированные страховые взносы за себя при помощи единого расчетного документа (1ой квитанцией или платежным поручением). Сумма автоматически делится на страховую и накопительную (если такая есть) внутри ПФР.
Взносы можно уплатить один раз за весь год или разбить на кварталы.
На сумму оплаченных страховых взносов можно уменьшить налог УСН «доходы» (6%)
НДФЛ для ИП на общем режиме: как считать и платить НДФЛ
Если у вас расходы небольшие, то нет смысла заморачиваться с их подтверждением – вы сможете вычесть 20% от суммы дохода. Ну и, логичный вывод, что если у вас расходы совсем маленькие, то выгоднее использовать именно второй вариант расчета профессионального вычета в виде 20% от доходов.
Для расчета налога ИП учитывает в доходах все поступления в денежной и натуральной форме, а также суммы материальной выгоды. Где получен этот доход – на территории РФ или за ее границами – неважно. Весь список доходов переписывать не будем, смотрите ст. 208 НК РФ.
Как учитываются расходы ИП на ОСНО
Налог с доходов физических лиц — это налог на доход, полученный бизнесменом в процессе хозяйственной деятельности. Для расчета НДФЛ берутся во внимание только те доходы, которые предприниматель получил в результате своей деятельности, они должны быть подтверждены документально. Сумму налога необходимо считать как 13% от разницы между доходами и расходами ИП. Бизнесмен обязать сдавать отчет по НДФЛ до 30 апреля текущего года за предыдущий календарный год, а заплатить налог — до 15 июля.
К расходам на оплату труда относятся расходы, связанные с выплатой денежных средств наемным сотрудникам. К этим затратам относятся: заработная плата персонала, компенсации за отпуск, вознаграждения по выполнению дополнительных работ и другие виды начислений, которые оговорены трудовым договором.
Основные налоги организаций и ИП при ОСН 2015
Налог на имущество организаций – это региональный налог. Он устанавливается НК РФ и региональными законами. Вводится в действие имущественный налог в соответствии с законами субъектов РФ. С момента введения этот сбор обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ. Ставка также устанавливается местным законодательством, но она не может превышать 2.2%. В большинстве субъектов РФ установлена максимальная налоговая ставка по этому виду налога, хотя и допускается установление дифференцированных ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков или имущества, признаваемого в качестве объекта налогообложения.
НДФЛ, или налог на доходы физических лиц, уплачивается индивидуальными предпринимателями с прибыли от предпринимательской деятельности, а также с доходов, из которых НДФЛ не был удержан налоговым агентом (к примеру, доходы от реализации квартиры, машины). Размер ставки 13% применяется только для физических лиц — налоговых резидентов РФ. 30% по НДФЛ взимается в отношении доходов, получаемых нерезидентами России. При этом предприниматель-нерезидент не может применять профессиональный налоговый вычет из подоходного налога.