Налоговый режим организации

Документы для создания — и ведения бизнеса

Если же вновь созданная организация, изъявившая желание применять упрощенную систему налогообложения, не подаст заявление о переходе на данный налоговый режим в указанный срок, то тогда данная организация сможет подать такое заявление только в период с октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого организация решит переходить на упрощенную систему налогообложения. При этом в заявлении о переходе на упрощенную систему налогообложения организация должна будет сообщить о размере доходов за девять месяцев текущего года, а также о средней численности работников за указанный период и остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов по состоянию на 1 октября текущего года.

Так, в соответствии с п. 2 ст. 346.13 НК РФ вновь созданная организация вправе подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения в пятидневный срок с даты постановки ее на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном ей в соответствии с законодательством. В этом случае организация будет вправе применять упрощенную систему налогообложения с даты постановки ее на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.

Выбираем режим налогообложения

Применение УСН возможно, если некоторые экономические показатели деятельности предпринимателя или организации соответствуют критериям, указанным в ст. 346.13 Налогового кодекса РФ. Так, если по итогам девяти месяцев 2009 г. доходы, определяемые в соответствии со ст. 248 Налогового кодекса, не превысили 45 млн руб., организация не имеет филиалов и представительств, не является банком, инвестиционным фондом, ломбардом, если доля участия других организаций составляет не более 25%, средняя численность не превышает 100 человек, а остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не превышает 100 млн руб., она вправе применять упрощенную систему налогообложения.

Если налогоплательщик осуществляет виды деятельности, подпадающие под разные системы налогообложения или облагаемые налогами по разным ставкам, то он должен вести раздельный обособленный учет доходов и расходов по каждому из видов деятельности, облагаемому налогами, по-разному. Если какие-то из расходов невозможно распределить прямо, то в большинстве случаев они распределяются косвенным путем пропорционально доле выручки в общей выручке отчетного (налогового) периода.

Налоговый режим организации

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) был введен в действие Налоговым кодексом РФ с 2002 г. в качестве нового элемента российской налоговой системы. Его предназначение — учесть особенности сельского хозяйства как отрасли, привязанной к конкретным участкам земли.

Значения корректирующего коэффициента K2 определяются для всех категорий налогоплательщиков представительными органами муниципальных районов, городских округов, законодательными органами государственной власти городов Москвы и Санкт-Петербурга на период не менее чем календарный год и могут быть установлены в пределах от 0,005 до 1 включительно.

Система налогообложения для ООО

Как следует из названия, второй специальный режим налогообложения касается предприятий, осуществляющих свою деятельность в агропромышленном комплексе и производящих сельскохозяйственную продукцию. Данный режим налогообложения заменяет НДС, налог на прибыль организаций, налога на имущество организаций.

Один из специальных режимов налогообложения, который применяется для множества различных организаций, в том числе торговых точек, расположенных в крупных торговых центрах на площади менее 150 квадратных метров, и не зависящий в сумме отчислений от реально получаемых организацией доходов, до недавнего времени был обязательным для организаций, занимающихся определенным видом деятельности на данном территориальном участке.

Особенности применения специальных налоговых режимов

Первый вариант отличается простотой учета. Датой получения доходов считается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

В соответствующих разделах сайта можно ознакомиться с новостями, региональными особенностями налогового законодательства, с графиками проведения семинаров, а также справочной информацией, касающейся работы районных инспекций, и найти много другой полезной информации. На сайте функционирует 39 электронных сервисов — как информационных, так и интерактивных и транзакционных. Обратившись к ним, можно не только ознакомиться с действующим налоговым законодательством, но и проверить надежность контрагентов, получить доступ к «Личному кабинету», подать отчетность, задать вопрос, относящийся к компетенции службы, провести сверку по налоговым обязательствам.

Налоговые режимы

ЕНВД – налоговый режим, который значительно отличается от представленных налоговых режимов. Этот режим имеет свой показатель, выведенный как средний и закрепленный законодательно и опирающийся на базовую доходность. Размеры базовой доходности, определенные НК, а также ставка 15% и взносы, которые уменьшают ЕНВД говорят нам о том, что базой по данному налогу будут доходы за минусом расходов и затрат на оплату труда.

Грядущие несколько лет, начиная с 2013 года, предприниматели будут работать в переходном периоде и смогут воспользоваться легальной уникальной возможностью выбрать один из налоговых режимов. Например, компания (ИП), реализующая товары в торговых помещениях (площадь 50 кв.м и со средней численностью персонала до 10 человек может использовать в равной степени все имеющиеся в арсенале налоговые режимы (ОСНО, УСНО, ЕНВД, патентная).

Системы налогообложения: как сделать правильный выбор

• вид деятельности;
• организационно-правовая форма – ИП или ООО;
• количество работников;
• размер получаемого дохода;
• региональные особенности налоговых режимов;
• стоимость основных средств на балансе предприятия;
• круг основных клиентов и потребителей;
• экспортно-импортная деятельность;
• льготная налоговая ставка для отдельных категорий налогоплательщиков;
• регулярность и равномерность получения доходов;
• возможность правильного документального подтверждения расходов;
• порядок выплат страховых взносов ИП в 2018 году за себя и за работников для ООО и ИП.

Означает ли это, что ЕНВД для всех предприятий торговли — самый выгодный режим? Конечно же, нет. Давайте немного изменим расчетные показатели. Пусть, например, К2 в формуле составит 0,9 (напоминаем, что К2 устанавливают региональными законами), тогда годовая сумма вмененного налога к уплате составит уже 136 177 рублей. А если выручка магазина будет не 1 млн. рублей, а 300 тыс. рублей в месяц, то единый налог на УСН Доходы составит 108 000 рублей, в то время как сумма ЕНВД не снижается при уменьшении оборота, т.к. рассчитывается на базе физического показателя, в данном случае кв. м.

Общий налоговый режим

• Для расчета суммы НДС необходимо:
• 1. Подсчитать сумму НДС, которую ваше предприятие предъявили покупателям.
• 2. Определить сумму вычетов, то есть сумму налога по выставленным вашему предприятию поставщиками счетам-фактурам.
• 3. Сравнить суммы. Если первая больше – у Вас НДС к уплате, разницу нужно перечислить в бюджет. В случае если оказалась больше сумма вычетов, то разница подлежит возмещению из бюджета.

• Сколько платить НДС:
• Налоговые ставки по НДС установлены ст. 164 Налогового кодекса.
• По общему правилу НДС исчисляется по ставке 18%. Но реализация некоторых категорий товара (детские товары, продукты питания) облагается по ставке 10%. При экспорте применяется ставка 0%. В ряде случаев, например при получении авансов, используются расчетные ставки 10/110, 18/118.

• Когда платить НДС:
• По окончании налогового периода (квартала) нужно подвести итоги и определить, какую сумму налога вы должны перечислить в бюджет (или, наоборот, бюджет вам должен).
• Сумму НДС к уплате, исчисленную по итогам квартала, перечисляют в бюджет в рассрочку в течение следующего квартала. Каждый месяц, равными частями, в срок до 20-го числа.

• Отчеты по НДС:
• Налоговая декларация по НДС представляется в ИФНСне позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
• В случае если организация состоит на налоговом учете по нескольким основаниям и в нескольких налоговых органах (например, по месту нахождения обособленных подразделений или недвижимого имущества). В таком случае декларацию представляют в ИФНС по месту нахождения организации (по ее юридическому адресу).

• Правильное оформление документов по НДС:
• Наиболее важным документом по НДС является счет-фактура. В счет-фактуре сумма НДС выделяется в отдельной графе «Сумма налога, предъявляемая покупателю». Счет-фактура может быть составлена как на бумажном носителе,так и (или) в электронном виде.
• Именно счет-фактура для покупателя служит основанием для принятия уплаченных сумм налога к вычету.
• Выставить покупателю счет-фактуру вы должны в течение 5 дней с момента отгрузки товара.

• В соответствии с п.1 ст.146 Налогового кодекса (НК РФ) объектом налогообложения признаются следующие операции:
• 1) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.
• В целях настоящей главы передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг);
• 2) передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;
• 3) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
• 4) ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

Общие режимы налогообложения и какой режим лучше выбрать для ИП

Если предприятие определилось с тем, какую форму налоговой системы выбрать, и это оказалось ОРН, нужно знать ее нюансы. Главным нюансом работы здесь является необходимость организации бухгалтерского учета посредством процедуры двойной записи. Причем обязан использоваться План счетов для финансово-хозяйственной деятельности организации. Также необходимо выполнять требования, указанные в следующей документации:

Поэтому использовать ОРН могут лишь те предприятия, чей бизнес крепко стоит на ногах и может выдержать столь сильное налоговое давление. Для этого нужна высокая самоокупаемость организации.
Смена режима на специальный возможна в только том случае, когда организация соответствует всем условиям перехода. И такой переход возможен лишь раз в год.

Какие существуют специальные налоговые режимы

Налог на первый объект, то есть доходы, рассчитывается следующим образом – получаемый доход умножается на ставку налога, которая равна 6%. На второй объект – доходы, которые уменьшены на величину расходов, налогом является разница между расходами и доходами, умноженная на ставку налога, равной 15%.

1. Единый сельскохозяйственный налог. Первым рассмотрим единый сельскохозяйственный налог, сокращенно ЕСХН. Данный вид налога предусмотрен для сельскохозяйственных товаропроизводителей, которые определены в статье 346.2 пунктом 2 и 2.1 Налогового Кодекса.