Куда предоставляется ндфл 2

Зачем нужна справка 2-НДФЛ с предыдущего места работы

Обязанность оформлять и предоставлять в налоговые органы и при необходимости сотруднику предприятия справку 2-НДФЛ ложится на налоговых агентов (НА). В данной статье рассмотрим зачем нужна справка 2-НДФЛ и в каких ситуациях ее оформление не требуется.

• Заработок перечисляется работникам, которые обязаны рассчитывать и уплачивать налог на доходы своими силами;
• Денежное поощрение принимает такую форму выплат, налог с которых перечисляется самим физлицом;
• Налогоплательщик получает доход, необлагаемый НДФЛ.

Зачем и куда нужна справка 2-НДФЛ

1. Налоговым агентом были выплачены доходы, с которых он должен удержать и перечислить подоходный налог в бюджет (п. 2 ст. 230 НК РФ).
2. Налоговым агентом были выплачены доходы, с которых не было возможности удержать налог. В такой ситуации налоговому агенту не позднее 2 месяцев по истечении налогового периода нужно известить инспекцию о невозможности удержать налог и по итогам налогового периода подать сведения по форме 2-НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ).

В течение 2016 и 2017 годов действовал бланк справки, утвержденный приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. В начале 2018 года в него внесены изменения (приказ ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@), создавшие ту форму, по которой должен формироваться отчет за 2017 год. Однако ФНС в информации, появившейся на сайте этого ведомства 14.02.2018, указала, что сдать такую отчетность можно и на бланке старой формы.

В какие сроки и куда сдавать справки 2-НДФЛ

После проверки сотрудник инспекции и налоговый агент составляют протокол приема сведений о доходах в двух экземплярах, один из которых передают представителю организации лично (или направляют по почте в течение 10 рабочих дней), а другой остается в инспекции.

Из общего правила есть исключение. Оно касается лиц, которые признаются налоговыми агентами в соответствии со статьей 226.1 Налогового кодекса РФ. При осуществлении операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов такие лица тоже обязаны подавать в налоговые инспекции сведения о доходах, об их получателях и о суммах начисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ. Однако для передачи сведений эти налоговые агенты используют не справки 2-НДФЛ, а формы отчетности по налогу на прибыль. И подавать такие сведения нужно не раз в год, а в сроки, установленные для представления отчетности по налогу на прибыль. То есть не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным (налоговым) периодом.

Как и куда подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ

С 1 июня 2015 года у всех налогоплательщиков появилась возможность подавать декларацию 3-НДФЛ и все сопутствующие документы через сервис Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России (до 1 июня 2015 года сделать это можно было только при наличии ЭЦП). При подаче декларации через личный кабинет все взаимодействие с налоговым органом осуществляется через сайт (посещать налоговый орган лично не требуется).

Пример: Купреев А.А. прописан в г.Самара, но уже несколько лет проживает в г. Москве (где имеет временную регистрацию). В Москве Купреев купил квартиру и решил получить налоговый вычет, связанный с покупкой. Не смотря на то, что у Купреева есть временная регистрация в Москве, и на то, что купленная квартира находится там же, декларацию 3-НДФЛ для получения вычета Купреев должен подать по месту постоянной регистрации – в налоговую инспекцию города Самары.

Справка 2-НДФЛ: когда оформляем и кому представляем

На практике необходимость в получении от работодателя справки о доходах 2-НДФЛ у работников возникает очень часто.
Помимо необходимости уплатить не удержанный налоговым агентом НДФЛ (п. 5 ст. 226, пп. 4 п. 1, п. 4 ст. 228 НК РФ), эта справка также нужна работникам при устройстве на новую работу, для получения стандартных налоговых вычетов по НДФЛ и освобождения некоторых выплат от обложения этим налогом, получения различного рода денежных выплат, назначения пенсии, получения кредита, оформления визы, усыновления ребенка, участия в трудовом споре в качестве его стороны или в гражданском процессе в качестве истца, ответчика или заявителя и во многих других случаях.
Рассмотрим самые распространенные ситуации.

За налоговое
правонарушение
(непредставление/
несвоевременное
представление в ИФНС
справок) штраф
в размере 200 руб.
за каждую
непредставленную
справку (п. 1
ст. 126 НК РФ);
за непредставление
по запросу ИФНС
справок либо подачу
справок с заведомо
недостоверными
сведениями штраф
в размере
10 000 руб. (п. 2
ст. 126 НК РФ);
административная
ответственность
по ст. 15.6
КоАП РФ — штраф
на должностных лиц
в размере от
300 до 500 руб.

6-НДФЛ: сроки предоставления, образец заполнения

В случае непредставления документа в десятидневный срок с установленной нормами даты ФНС имеет право заморозить банковские операции с финансовыми средствами должника. Такая мера предусматривается в статье 76 НК (п. 3.2). Разъяснения по вопросам применения блокировки счета даются в письме ФНС от 09.08.2016 г.

Рассмотрим случай. Предприятие ошиблось при оформлении 6-НДФЛ за 6 мес. В строках 110 и 120 второго раздела были указаны одинаковые календарные числа удержания и отчисления налога. Правильно было бы поставить срок по уплате следующим рабочим днем после удержания. При этом отчисление было осуществлено вовремя. Возник вопрос: нужно ли уточнять сведения, если с налогом предприятие не опаздывало, а камеральная проверка завершилась?

Куда предоставляется ндфл 2

Согласно положениям Федерального закона от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ, на налоговых агентов-работодателей с 1 января 2016 года возлагаются новые обязанности. Вместо предоставления ежегодного расчета выплаченных доходов, начисленных и удержанных налогов (НДФЛ) по форме 2-НДФЛ (форма документа и порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 17.11.2010 года № ММВ-7-3/611@) с 1 января 2016 года работодатели-налоговые агенты (ст. 226 НК РФ) должны будут предоставлять ежеквартальные расчеты по форме 6-НДФЛ. Предлагаем ознакомиться на Российском налоговом портале с Проектом Приказа ФНС России, которым утверждается форма и порядок заполнения документа.

Раздел 1 расчета. Является своего рода отражением данных, подлежащих заполнению в разделе 4 формы, но представляет собой сведения о сумме удержанного на основании раздела 4 размера налога (нарастающим итогом с начала налогового периода). Коды бюджетной классификации КБК на 2016 г. можно посмотреть здесь.

Форма 6-НДФЛ: структура, порядок заполнения и сроки сдачи

Кроме того, сохраняется обязанность представлять ежегодно справку по форме 2-НДФЛ. При этом расчет 6-НДФЛ содержит данные в целом по всей организации, а 2-НДФЛ представляется персонифицировано по каждому физическому лицу, в отношении которого организация являлась источником дохода и выступала налоговым агентом по НДФЛ.

Начиная с 1 января 2016 года все налоговые агенты (организации и ИП, имеющие наемных работников) обязаны представлять ежеквартально налоговую отчетность по НДФЛ по форме 6-НДФЛ «Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом». Форма расчета утверждена Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ и зарегистрирована Минюстом России 30.10.2015 № 39578.

Сроки сдачи 2-НДФЛ

Помимо ИФНС работодатели обязаны выдавать справки 2-НДФЛ своим сотрудникам при наличии письменного заявления (п. 3 стат. 230 НК). Документ может понадобиться физлицу в случае смены места работы для подтверждения полученных за календарный год доходов при оформлении стандартных вычетов. Или во время судебных разбирательств по алиментным платежам; постановки на учет в Центре занятости граждан; а также при одобрении банковских кредитов, включая потребительские и ипотечные. Справка на действующем бланке составляется предприятиями/ИП с указанием видов доходов/вычетов, имеющихся удержаний с разбивкой по месяцам.

Отчеты по форме 2-НДФЛ (бланк утвержден Приказом № ММВ-7-11/485@ от 30.10.15 г.) представляются в территориальные подразделения ФНС в части выплаченных доходов по каждому сотруднику отдельно (стат. 230 НК). Если физлицо получило налогооблагаемый доход, но налоговым агентом НДФЛ не удерживался и не уплачивался в бюджет, согласно стат. 226 об этой операции следует уведомить налоговые органы в общепризнанном порядке.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году

• за 2017 год – 2 апреля 2018 г., поскольку 1 апреля совпадает с воскресеньем, т.е. выходным днем, для 6-НДФЛ за 2017 год сроки сдачи продлятся до понедельника,
• за 1 квартал 2018 г. – 3 мая 2018 г., из-за переноса выходного на понедельник 30.04.2018 г. и «длинных» майских праздников,
• за полугодие 2018 г. – 31 июля 2018 г.,
• за 9 месяцев 2018 г. – 31 октября 2018 г.,
• за 2018 год – 1 апреля 2019 г.

Помните, налоговый агент должен своевременно перечислить удержанный НДФЛ в сроки, зависящие от вида выплаты физлицу. Срок перечисления НДФЛ в 6-НДФЛ показывается с учетом особенностей ст. ст. 223 и 226 НК РФ. Например, при удержании с зарплаты, налог должен отправляться в бюджет максимум на следующий день после перечисления дохода сотруднику, а по отпускным и больничным уплата НДФЛ приурочена к последнему дню месяца, в котором их выплатили работнику.